Банково дело - Лизингова дейност на банките - Понятие за финансов лизинг, основни разновидности
Понятието финансов лизинг, основните разновидности на финансовия лизинг. Разлики между финансов и оперативен лизинг
Финансовият лизинг е вид лизинг, при който лизингодателят се задължава да придобие собственост върху посочения от лизингополучателя имот от определен продавач и да прехвърли този имот на лизингополучателя като лизингован актив срещу определено възнаграждение, за определен срок и при определени условия за временно владение и ползване. В същото време лизинговият период е равен по продължителност на пълния амортизационен период на лизинговия актив или го надвишава. В края на срока на лизинговия договор обектът на лизинг става собственост на лизингополучателя.
Финансовият лизинг е дългосрочен лизинг на имущество, произтичащ от специфичните условия на договор за лизинг. Това позволява на компанията да използва средствата на друга компания в паричния поток в дългосрочен план. Операциите за набиране на средства на базата на дългосрочен лизинг са ефективна форма за финансиране на инвестиции за придобиване на дълготрайни активи. Осъществява се чрез лизингова компания, която придобива собственост върху имот за трето лице и го отдава под наем за определен период.
Необходимо е да се прави разлика между финансов и оперативен лизинг. Договорните отношения, при които имотът се прехвърля на лизингополучателя за период, значително по-малък от нормативния експлоатационен живот на имота, което предполага възможността този имот да се отдава многократно през нормативния срок на неговото обслужване, се отнасят до оперативен лизинг или наем. Отношенията на финансовия и оперативния лизинг се регулират от различни законови и подзаконови актове.
Обект на финансов лизинг могат да бъдат всякакви движими и недвижими вещисобственост, отнасяща се към дълготрайни активи, и права на собственост.
Финансовият лизинг се разделя на:
— лизинг със сервиз;
- лизинг "в пакет".
Лизингът с ливъридж е специален вид финансов лизинг, при който голяма част (по стойност) от наетото оборудване се наема от трето лице - инвеститор. През първата половина на срока на лизинга се начислява амортизация на наетото оборудване и се плаща лихва по заема за придобиване, което намалява облагаемия доход (доход) на инвеститора и създава ефект на отлагане на данъка.
Лизингът "в пакет" е система за финансиране на предприятие, при която сградите и конструкциите се предоставят на кредит, а оборудването се отдава на лизинг на наемателя по договор за лизинг.
Въз основа на източника на придобиване на обекта на лизинговата сделка лизингът може да бъде разделен на пряк и възвратен.
Директният лизинг включва придобиване от лизингодателя от производителя (доставчика) на имущество в интерес на лизингополучателя. Възвратният лизинг се състои в предоставяне от производителя на част от собствената му собственост на лизингова компания с едновременното подписване на договор за нейния лизинг. Така фирмата получава пари от отдаване под наем на имуществото си, без да прекъсва дейността си. Такава операция е толкова по-изгодна за предприятието, колкото по-голям е доходът от нови инвестиции в сравнение с размера на наемните плащания. По отношение на лизинга имуществото, използвано от лизингополучателя през целия срок на договора, се води в баланса на лизингодателя, който запазва правото на собственик.
Според методите на финансиране биват:
- срочен лизинг, при който се извършва еднократен наем на имущество;
- възобновяем лизинг, при койтодоговорът продължава след изтичане на първия срок на договора.
По отношение на наетото имущество лизингът се разделя на:
- нетен лизинг, когато допълнителните разходи за обслужване на наетия имот се поемат от наемателя;
- пълен лизинг, при който лизингодателят поема всички разходи по поддръжката на наетото оборудване.
Обект на лизинг са:
- лизингодател - юридическо лице, което се занимава с лизингова дейност, т.е. отдаване под наем по споразумение на имущество, специално придобито за тази цел, или гражданин, занимаващ се с предприемаческа дейност и регистриран като индивидуален предприемач;
- лизингополучател - юридическо лице, което се занимава с предприемаческа дейност, или гражданин, който се занимава с предприемаческа дейност, без да образува юридическо лице и е регистриран като индивидуален предприемач, получаващ имущество по договор за лизинг;
- продавач на лизингово имущество - предприятие - производител на машини и оборудване или друго юридическо лице, или гражданин, който продава имущество, което е обект на лизинг.
• предприятия с чуждестранни инвестиции.
Лизинговите компании са търговски организации, създадени под формата на акционерно дружество с лицензи да функционират като лизингодатели. Учредителите на лизингови компании от други организационни и правни форми, действащи в съответствие с учредителните документи и могат да бъдат юридически лица и граждани.
Финансирането на придобиването на лизингово имущество се извършва от лизингови компании за сметка на собствени или заемни средства.
Разграничете вътрешния лизинг, когато всички предмети на лизинг сарезиденти на Руската федерация и международни, когато един или повече обекти на лизинг са нерезиденти в съответствие със законодателството на Руската федерация.
Лизинговата компания като специализирано дъщерно дружество най-често е собственост на търговски банки. Но може да бъде независима лизингова компания и лизингова услуга на производствено предприятие или посредническо предприятие.
Лизингът може да се разглежда като "форма на дългосрочен кредит за покупка", тъй като лизинговата компания изплаща изцяло дълготрайните активи от името на предприятието.
За финансовото обслужване на предприятието са важни следните аспекти на лизинговата сделка: възникване на собственост върху лизинговия актив от лизингодателя; срока на лизинга, размера на лизинговите вноски и периодичността на плащането им; условия на застраховане на обекта на сделката; реда на собственост върху имота след изтичане на договора за наем; отговорността на страните; задължения на лизингодателя и лизингополучателя.
Специално внимание във Фин. лизинг се отнася до възможността за изкупуване на наетия имот на остатъчна стойност или сключване на нов договор за лизинг, но за по-кратък срок и на намалена ставка. Откупуването на наетия имот по остатъчната стойност следва да се разглежда като право – опция, привилегия на наемателя.
Лизинговите операции са от полза както за лизинговата компания, така и за клиента. За лизинговата компания предмет на сделка е обект на собственост, за чието функциониране клиентът носи пълна отговорност. Като собственик, лизинговата компания определя условията на плащане, определя процента за използване на средствата на лизинговата компания, привлечени от наемателя. В бъдеще лизинговата компания определя и условията за изпълнение на предмета на лизинговата сделка.
Оперативен лизинг и неговите характеристики
Трябва да се прави разлика между финансовии оперативен лизинг. Договорните отношения, при които имотът се прехвърля на лизингополучателя за период, значително по-малък от нормативния експлоатационен живот на имота, което предполага възможността този имот да се отдава многократно през нормативния срок на неговото обслужване, се отнасят до оперативен лизинг или наем. Отношенията на финансовия и оперативния лизинг се регулират от различни законови и подзаконови актове.
Оперативният лизинг има следните характеристики:
— Лизингодателят не очаква да покрие всичките си разходи от доход от един лизингополучател (лизингодател);
— Условията на лизинга не покриват пълната физическа амортизация на имота;
— Рискът от загуби от повреда или загуба на имущество се носи основно от лизингодателя;
- След изтичане на определения срок имотът се връща на наемодателя, който го продава или отдава под наем на друг клиент.
Оперативният лизинг включва:
- Отдаване под наем - краткосрочно наемане на имот от един ден до 1 година;
– Hairing – средносрочен наем от 1 до 3 години.
Тези операции включват многократно прехвърляне на стандартно оборудване от един наемател на друг.
За вас в нашата фирма месингова котва за всички с отстъпки. Качествено.