Аутсорсинг, или Привличаме персонал без сключване на трудови договори - LLC - Baltic Syndicate
На практика често е възможно да се сблъскате със ситуация, при която са необходими служители с определена квалификация, но само за определен ограничен период (например по време на отпуск по майчинство за постоянен персонал, сезонна работа и др.). В този случай наемането на нови служители не винаги е рентабилно (високи разходи за намиране, привличане, подбор и адаптиране на нови служители, организиране на работно място). Следователно бизнесмените могат да използват аутсорсинг услуги. Какви са тези услуги ще научите от статията.
Българското законодателство не съдържа термина „аутсорсинг“. Тази концепция е заимствана от английски език (от английски outsourcing) и буквално се превежда като използване на ресурси на други хора. Същността на аутсорсинга е прехвърлянето на договорна основа на определени неосновни функции към външни изпълнители - аутсорсъри (доставчици на аутсорсинг)
Споразумението за аутсорсинг не е сред изброените в Гражданския кодекс на Руската федерация. В същото време съдилищата не изключват съществуването на такива договори и ги разглеждат като вид договор за предоставяне на услуги срещу възнаграждение.
Предмет на договора за аутсорсинг е предоставянето на персонала на изпълнителя на клиента. Служителите, прехвърлени по споразумение за аутсорсинг, са част от персонала на предоставящата организация. С тази организация служителите са в трудови отношения, тоест сключват трудови договори, получават заплати, болнични и обезщетения. В същото време мениджърът, който привлича служители по споразумение за аутсорсинг, не формализира никакви правни (включително трудови) отношения с тях.
Имайте предвид, че служителите не могат да бъдат обектдоговори за аутсорсинг, тъй като хората не принадлежат към обектите на граждански права. В противен случай такова споразумение ще бъде обявено за невалидно (членове 128 и 168 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
Що се отнася до формата на договора за аутсорсинг, той трябва да бъде съставен в проста писмена форма. Това се дължи на факта, че разпоредбите на Гражданския кодекс на България не установяват определени изисквания за формата на договора за предоставяне на услуги срещу възнаграждение.
Преди да преминем към въпросите на данъчното счетоводство, ще разгледаме предимствата и недостатъците на сключването на споразумение за аутсорсинг за индивидуален предприемач. Така че ползите са:
Недостатъците включват следното: увеличаване на времето за координиране на въпроси между клиента и възложителя, повишен контрол върху изпълнението на възложените функции.
Данъчно счетоводствоСъгласно член 221, параграф 1 от Данъчния кодекс на България, индивидуалните предприемачи при изчисляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица имат право да получават професионални данъчни облекчения в размер на действително извършени и документирани разходи, пряко свързани с генерирането на доход. В същото време съставът на тези разходи, приети за приспадане, се определя от тях независимо по начина, установен в глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В съответствие с член 264, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на България, други разходи, свързани с производството и продажбите, включват разходите за услуги за предоставяне на служители (технически и управленски персонал) от трети страни за участие в производствения процес, управление на производството или изпълнение на други функции, свързани с производството и (или) продажбите.
По този начин индивидуалният предприемач има право при изчисляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица да вземе предвид разходите, направени от него за заплащане на услугите на трета организацияза осигуряване на работници. Основното е, че тези разходи отговарят на изискванията на член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, а именно: те са икономически обосновани и документирани.
В допълнение, индивидуален предприемач, който прилага общия режим на данъчно облагане, има право да приспадне сумата на ДДС, представена от възложителя, ако има правилно изпълнена фактура и съответните първични документи (подточка 1, клауза 2, член 171 и клауза 1, член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Индивидуалните предприемачи, които прилагат системата за данъчно облагане на земеделските производители, нямат право да вземат предвид разходите за плащане на услуги за предоставяне на персонал при изчисляване на данъчната основа за единния данък върху земеделието. Това се дължи на факта, че тези разходи не са посочени в член 346.5, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Изчисляване на числеността на персонала с цел прилагане на специални режимиИндикаторът за численост на персонала (среден или среден) се използва по-специално в следните случаи:
- да потвърди правото за прилагане на "импутиране", опростена данъчна система, опростена данъчна система, базирана на патент и данъчна система за земеделските производители;
- изчисляване на данъчната основа за UTII във връзка с определени видове бизнес дейности;
- за да се определи дали отчитането трябва да се извършва по електронен път.
По този начин индивидуалните предприемачи трябва сами да решат дали ще обмислят външни работници. И в случай на разногласия с данъчните власти, те трябва да бъдат подготвени за факта, че тяхната гледна точка ще трябва да бъде защитена в съда.
Броят на персонала на индивидуалния предприемач K.A. Соловьов, който прилага данъчната система под формата на UTII, е 90 души. Във връзка с производствотобизнесменът трябва да наеме още 20 души. Как трябва К.А. Соловьов, за да не загубите правото да използвате "вменяване"?
За да платите UTII, средният брой на служителите не трябва да надвишава 100 души. Ако търговецът наема всичките 20 души, тогава той няма да може да приложи „импутацията“, тъй като броят на служителите ще бъде 110 души. Следователно в този случай той може да привлече 10 души, като подпише договор за аутсорсинг. Условията за прилагане на данъчната система под формата на UTII няма да бъдат нарушени и индивидуалният предприемач няма да трябва да променя данъчния режим.
Не бъркайте аутсорсинга и аутстафинга
Outstaffing, ако не се лъжа, е прехвърлянето на нашия собствен персонал към държавата, а аутсорсингът (който успешно използваме, когато си сътрудничим с Intercomp) е включването на служители на трета организация за провеждане на определени бизнес процеси.
Добър ден, IP USN + UTII. В случай на привличане на служители по споразумение за аутсорсинг за работа в търговията на дребно (UTII), приспадането на данъка върху техните фиксирани вноски ще бъде 100% или само 50%?