B.7 Регистриране и осчетоводяване на транзакции, когаторазплащания чрез платежни нареждания
Най-разпространената форма на безналични плащания са плащанията с платежни нареждания, тъй като платецът сам дава акцепта за плащане.
Платежно нареждане (наричано по-нататък ТП) е нареждане от титуляря (платеца) към неговата банка да прехвърли парична сума от неговата сметка по сметката на бенефициента, открита в тази или друга банка.
ПП се съставя в два екземпляра по стандартния формуляр, в който се посочват датата на издаване, номерът, начинът на плащане, данните за платеца по дебита на сметката, данните за банката на платеца, данните за получателя на средствата, банката на получателя, сумата с думи и цифри, името на плащането, вид на операцията, ред на плащане, печат и подпис на клиента - платец. Платежното нареждане се получава от счетоводителя - касиера, който води сметката на клиента.
Платежното нареждане е валидно десет дни (без деня на издаване) и се приема независимо от наличността на средства по сметката. Счетоводителят-оператор прави бележка за получаването на платежни нареждания и, ако има пари по сметката, ги приема за плащане, т.е. поставя подписа си и печата „изразходвани“. Вторият екземпляр се издава на платеца. Това е приложение към извлечение от лична сметка. Първият екземпляр се подава в документите за деня на банката. Въз основа на първия екземпляр от ПП средствата се дебитират от сметката на платеца. В счетоводството тази операция се отразява, както следва:
Dt r/c. платец (40602.40702) Кт р/к. получател,30102
По искане на клиента е разрешено частично плащане на платежни нареждания, в този случай платежното нареждане се поставя в картотеката на задбалансовата сметка 90902 „Неплатени навреме документи за разплащане“:
Dt 90902 RT 999 99
На лицевата страна на платежното нареждане се залепвабележка за датата на поставянето му в картотеката. При постъпване на средства по сметката на клиента се извършва частично плащане от банковия служител. Счетоводителят-оператор съставя платежно нареждане (в три екземпляра) за частично плащане (2-ри екземпляр - на платеца, 3-ти - на получателя, 1-ви - ще служи като основа за регистриране на счетоводството). На гърба на платежното нареждане се правят бележки за частично плащане.
Разплащанията чрез платежни нареждания се използват за всички стокови и нестокови транзакции: сетълменти за стоки и услуги, сетълменти за плащане на заеми, лихви, сетълменти с бюджета за данъци, с извънбюджетни фондове, плащане на неустойки, глоби, безкасови парични преводи.
Предимства на платежните нареждания :
- тъй като съгласието (приемането) се дава от самия платец, това е най-простият начин на плащане;
- широк спектър от приложения.
Слаби страни:
- няма гаранция за навременно получаване на средства от получателя.
В този случай доставчикът на стоки минимизира риска от неплащане чрез предплащане на стоки, работа, услуги.
Схема за сетълмент за платежни нареждания
| Банка (PP плащане) Платец 3. Dt r.sch. Кт 30102 |
| Банка 5. Записване. по сметка: Дт 30102 Кт р.щ. получател |
| Купувач платец |
| Доставчик получател |
Проблем. от личен акаунт
5 4. електрич. превод
2. Платежно нареждане;
1. Отписване на средства от сметката на платеца (Дт р/к. Кт 30102.30110);
2. Прехвърляне на средства (електронен превод);
3. Заверяване на средства по сметката на бенефициента (Dt 30102.30110 Kt r/c.);