Данъчно облагане на безвъзмездна финансова помощ от основателя на LLC и ANO

Генералният директор има две компании: едната е LLC, втората е ANO

Имам въпрос. „Постъпленията, които предоставяме като финансова помощ на Legal Media LLC и ANO Legal Education, вземат ли се предвид като доход за целите на изчисляването на опростената данъчна система?“

Той също така иска информация за всички възможни цели на плащане при депозиране на пари в сетълмент сметката на LLC и ANO, също така, че да не подлежат на опростената данъчна система

И в двете компании той е учредител с дял над 50%

Ако е възможно, дайте три отговора:

1. Разплащания между LLC и ANO

2. Депозиране на пари в банковата сметка на LLC, така че тази сума да не се облага с данъци

3. Депозиране на пари в сметката на ANO, така че тази сума да не се облага с данъци

Благодаря много предварително!!

Уточняване на клиента

Останалото изглежда е подредено. Сега ме интересува - Внасяне на пари в брой по сметката на ANO, за да не се облага тази сума. Благодаря ви предварително.

13 юли 2017 г., 10:13 ч

Уточняване на клиента

И все пак - Разплащания между LLC и ANO. Благодаря ти

13 юли 2017 г., 11:18 ч

Адвокати Отговори (5)

За развитието на бизнеса основателят има право да предостави на дружеството безвъзмездна финансова помощ. Законът не ограничава по никакъв начин целите, за които компанията има право да използва получената материална подкрепа. Основното е, че тези цели не противоречат на действащото законодателство (клауза 2 на член 209 от Гражданския кодекс на Руската федерация). По този начин, получавайки финансова помощ от участника, компанията придобива възможност да се разпорежда с нея по свое усмотрение. Ако физическо лице, което притежава повече от 50 процента от уставния капитал, е член на организацията, тогава сделкатаизготвен като договор за дарение (клауза 1, член 572 от Гражданския кодекс на Руската федерация).Ако получаването на инвестиции идва от учредителя - друго юридическо лице, тогава одиторите имат право да считат дарението за нищожна сделка. Тъй като на основание алинея 4 от алинея 1 на член 575 от Гражданския кодекс на България, такава операция между търговски организации е забранена. В този случай компаниите, които получават инвестиции от собственика, трябва да избягат от „дарението“ и, ръководени от принципа на свободата на договаряне, да сключат например договор за безвъзмездно финансиране. Основното е, че предметът на договора предвижда за какви цели се прехвърля имуществото и че се прехвърля в собственост без насрещна разпоредба. За учредителя-собственик в качеството на юридическо лице, в допълнение към сключването на такова споразумение, решението за предоставяне на финансова помощ трябва да бъде придружено от съставянето на съответния протокол. дарения").За това се използва осчетоводяването: Дебит 51 Кредит 91 подсметка "Други приходи". След получаване на инвестициите дружеството има право да ги използва по предназначение. При извършване на тази транзакция е необходимо да се основава на критерия за контролен пакет акции, предвиден в параграф 11 от член 251, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация: собственикът инвестира - физическо лице с дял от повече от 50 процента в капитала на приемащото дружество; юридическо лице с дялово участие над 50 на сто; юридическо лице, което е инвестирало повече от 50 процента от капитала в уставния капитал на приемащото дружество; юридическо лице, което има дял в капитала на приемащата фирма над 50 процента. Ако този критерий е изпълнен, безвъзмездната операцияне подлежи на данъчно облагане.

Имате въпрос към адвокат?

В съответствие с параграф 1 от член 345.16 от Данъчния кодекс на България данъкоплатците, прилагащи опростената данъчна система, при определяне на обекта на данъчно облагане вземат предвид приходите от продажби, определени в съответствие с член 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация, и неоперативните приходи съгласно член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време, съгласно параграф 1, параграф 1.1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на България, при определяне на обекта на данъчно облагане не се вземат предвид доходите, посочени в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Уточняване на клиента

Кажете ми, има ли опции за безвъзмездна финансова помощ от LLC към ANO и обратно.

Четох, че това може да стане като заем. Вярно ли е това и има ли други възможности за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ между тези организации.

Намерих и информация

Ако средствата се прехвърлят от основателя с цел увеличаване на нетните активи, те също не се облагат с данък.

Член 251. Доходи, които не се вземат предвид при определяне на данъчната основа

1. При определяне на данъчната основа не се вземат предвид следните доходи:

3.4) под формата на имущество, имуществени права или неимуществени права в размер на тяхната парична стойност, които се прехвърлят на търговско дружество или партньорство с цел увеличаване на нетните активи, включително чрез формиране на допълнителен капитал и (или) средства, от съответните акционери или участници.

Чл. 346.15. Процедурата за определяне на доходите

1.1. При определяне на обекта на данъчно облагане не се вземат предвид:

1) доходи, посочени в член 251 от този кодекс;

13 юли 2017 г., 17:58 ч

В този случай такъв заем може да се разглежда от данъчните власти катобезвъзмездно получено имущество или дарение, които ще се облагат като извъноперативни приходи. Затова не бих ви посъветвал да взимате заеми. Възможно е да възникнат въпроси от данъчните власти. Особено като се има предвид, че един основател

Член 250. Неоперативни приходи

8) под формата на имущество (строителство, услуги) или имуществени права, получени безплатно, с изключение на случаите, посочени в член 251 от този кодекс.

Ако съгласно параграф 3.4) на чл. 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, по принцип да, не се облага с данък, ако средствата са насочени специално за целите на увеличаване на нетните активи, включително чрез формиране на допълнителен капитал и (или) средства, от съответните акционери или участници.

Уточняване на клиента

Е, в крайна сметка не разбрах напълно дали има опции за прехвърляне на пари между тези компании?

14 юли 2017 г., 09:45 ч

Добро утро Татяна.

Като цяло, ако между юридически лица, тогава вече писах за заема. Това всъщност ще бъде дарение, така че тази опция вече не е налична.

Съгласно член 251, параграф 3.4 от параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, да, това е възможно, но целта на прехвърлянето на средства трябва да бъде насочена точно към увеличаване на нетните активи.

Или съгласно подточка 11, клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако средствата се прехвърлят от физическо лице, ако уставният капитал на получаващата страна се състои от повече от 50% от приноса на това лице.

Или съгласно параграф 3, параграф 11, параграф 1, член 251 от Данъчния кодекс, ако уставният капитал на ANO се състои от повече от 50% от приноса на LLC. Но тази опция, доколкото разбирам, не е подходяща за вашата ситуация.

Следователно или основателят прави целеви вноски в ANO, които не се облагат с данък, или LLC съгласно алинея 3.4 от параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс внася средства за увеличаване на нетните активи, което също не се облага с данък.

Уточняване на клиента

Това е всичко, което вече казахте и всичко ми е ясно.

Имах предвид прехвърляне на средства директно между организации.

Има само един основател, но организациите вече не са свързани помежду си.

Тези. Просто една фирма може да финансира безвъзмездно друга фирма и обратното.

14 юли 2017 г., 10:42 ч

Тези. Просто една фирма може да финансира безвъзмездно друга фирма и обратното.

Е, вижте, ако прехвърлите средства от ANO към LLC, тогава можете, например, така:

Член 251. Доходи, които не се вземат предвид при определяне на данъчната основа

3) под формата на имущество, имуществени права или неимуществени права с парична стойност, които са получени под формата на вноски (вноски) в уставния (дялов) капитал (фонд) на организацията (включително доход под формата на превишение на цената на пласиране на акции (дялове) над тяхната номинална стойност (първоначален размер);

Но тук задължителното условие ще бъде средствата да бъдат прехвърлени от ANO към LLC като вноска в уставния капитал. Тоест ще има конкретна цел за такъв трансфер на пари. Следователно такива средства няма да бъдат напълно „безплатни“.

Ако средствата се прехвърлят от LLC към ANO, тогава е възможно следното:

Член 251. Доходи, които не се вземат предвид при определяне на данъчната основа

Както можете да видите, и в двата случая средствата се прехвърлят за определени цели и не могат да се използват за други.

Ако отново се върнем на заема, тогава такъв заем ще се счита за сключен между свързани лица. Относно такъв заем има разяснения от Министерството на финансите:

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ България

ПИСМО от 25 май 2015 г. N 03-01-18 / 29936

Отделът за данъчна и митническа тарифна политика разгледа жалбата относно прилагането на някои разпоредби на член 105.14 от Данъчния кодекс на България(наричан по-долу Кодекса) и информира.

В съответствие с параграф 1 от член 105.3 от Кодекса, ако при сделки между свързани лица се създават или установяват търговски или финансови условия, които се различават от тези, които биха се случили при сделки, признати в съответствие с раздел V.1 от Кодекса за сравними между лица, които не са свързани, тогава всеки доход (печалба, постъпления), който би могъл да бъде получен от едно от тези лица, но поради посочената разлика не е получен от него, се вземат предвид за данъчни цели от това лице.

С оглед на гореизложеното, ние вярваме, че транзакциите за предоставяне на безлихвен заем между свързани лица могат да бъдат пример за създаване или установяване на търговски или финансови условия, различни от тези, които биха се случили при транзакции, признати в съответствие с раздел V.1 от Кодекса като сравними между лица, които не са свързани. В тази връзка считаме, че всеки доход (печалба, приход), който е могъл да бъде получен от някое от взаимозависимите лица по такива сделки,но поради посочената разлика не е получен от него, следва да бъде отчетен за данъчни цели от това лице.

А от гледна точка на НК България, ANO и LLC са взаимозависими лица

И в двете компании той е учредител с дял над 50%

105.1. Свързани лица

1. Ако особеностите на отношенията между лицата могат да повлияят на условията и (или) резултатите от сделките, извършени от тези лица, и (или) икономическите резултати от дейността на тези лица или дейностите на лицата, които те представляват, лицата, посочени в този параграф, се признават за взаимозависими за целите на данъчното облагане (наричани по-нататък взаимозависими лица). За признаване на взаимната зависимост на лицата се взема предвидвлияние, което може да бъде упражнено по силата на участието на едно лице в капитала на други лица, в съответствие със сключено между тях споразумение или ако има друга възможност едно лице да определя решенията, взети от други лица. В същото време такова влияние се взема предвид независимо от това дали може да бъде упражнено от едно лице пряко и независимо или съвместно с неговите взаимозависими лица, признати за такива в съответствие с този член. 2. Като се има предвид параграф 1 от този член, за целите на този кодекс следните лица се признават за взаимозависими лица:3) организации, ако едно и също лице пряко и (или) непряко участва в тези организации и делът на такова участие във всяка организация е повече от 25 процента;

Уточняване на клиента

Благодаря за изчерпателния отговор.

15 юли 2017 г., 07:44 ч

Търсите отговор? По-лесно е да попитате адвокат!

Задайте въпрос на нашите адвокати – това е много по-бързо, отколкото да търсите решение.