Факторингова дейност на банките
Първоначално факторингът възниква като операция на специализирани прекупвачи, а по-късно – на търговски банки. Известен е още през 16-13 век. Но едва през 60-те години на нашия век факторинговите операции заменят търговския заем под формата на менителница и започват да се използват широко за обслужване на процеса на продажба на продукти. Това се дължи на засилените инфлационни процеси и нестабилността в икономиките на редица страни. Тази ситуация изискваше по-бърза реализация на продуктите, т.е. прехвърляне на капитал от стокова форма в парична форма. Формата на плащане със запис на заповед, широко използвана в страните с пазарна икономика, не винаги гарантира навременно получаване на средства и възстановяване на действителните производствени разходи. Затова проблемът с вземанията придоби първостепенно значение. Ако сметката не бъде платена навреме, титулярят на сметката е принуден да възстанови дължимата сума по съдебен ред. Съдебните разходи обаче са много високи, което ги принуждава да отпишат дългове за загуби. Освен това фирмите са склонни да „държат мръсното бельо на обществени места“ и да избягват съдебни разходи. В търсене на изход от съществуващите затруднения фирмите започнаха да търсят помощ от банка или специализирана фирма, включена в банковия холдинг, за разрешаване на спорове, възникнали при плащането на менителници и други стокови документи. В резултат на това възникна тесен контакт между отделите на индустриалните фирми, които управляват движението на търговски кредити и банките, които регулират спорове между клиенти.
Банките съобщават на тясно свързани корпорации и фирми данни за кредитоспособността на техните контрагенти, улесняват най-бързото плащане на сметки, гарантират възстановяване на дългове, оказват натиск върху клиентите, така че те да бъдат в споровес „дружелюбна към банката фирма“ изпълни изискванията си.факторингът или факторният кредит,който стана широко разпространен през последните две десетилетия, се превърна в своеобразна адаптация на търговския заем към съвременните изисквания. Разликата между факторния заем и търговския за продавача на стока е, че той получава плащане в брой за продадената стока, докато при продажбата на кредит продавачът получава само менителница. Доставчикът може да отчете получения запис на заповед в банката и да получи пари в брой, но в по-малък размер, отколкото при продажбата на фактурата.
За купувача предимството на факторното кредитиране е да може да изплати дълга след по-дълъг период (в някои случаи договорът се удължава за допълнителни задължения). Допуска се и частично погасяване на дълга, което насърчава закупуването на стоки чрез факторинг отдели.
2. Факторинг. Общи разпоредби.
Факторинге закупуване на вземания за плащане от доставчик на стоки (услуги). В този случай, като правило, говорим за краткосрочни изисквания. Целта на факторинг е да елиминира риска, който е неразделна част от всяка кредитна сделка. В страните с развита пазарна икономика се обръща сериозно внимание на спазването на сроковете за плащане. Дейността на факторинг компаниите и отделите за банков факторинг е предназначена именно за решаване на проблемите с рисковете и условията на плащане в отношенията между доставчици и купувачи и за придаване на по-голяма стабилност на тези отношения.
Думата "фактор" от английски - "посредник, брокер". От икономическа гледна точка това е посредническа операция.Факторинг-е комисионна и посредническа дейност, свързана с възлагането на банката от клиента-доставчик на неплатени плащания-изисквания за доставени стоки, извършена работа,предоставени услуги, и съответно правото на получаване на заплащане за тях, т.е. събиране на вземания на клиента (получаване на средства по платежни документи). Банката става собственик на неплатени вземания и поема риска от тяхното неплащане, въпреки че кредитоспособността на длъжниците се проверява предварително.
В българското законодателствоФакторингозначава договор за финансиране за прехвърляне на парично вземане (F.f.c.d.t.). Споразумение, по силата на което едната страна (финансов агент) прехвърля или се задължава да прехвърли средства на другата страна (клиент) за сметка на парично вземане на клиента (кредитор) към трета страна (длъжник), произтичащо от предоставянето на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги от клиента на трета страна, и клиентът възлага или се задължава да прехвърли това парично вземане на финансовия агент. Паричното вземане срещу длъжника може да бъде преотстъпено от клиента на финансовия агент и за да се осигури изпълнението на задължението на клиента към финансовия агент. Задължения на финансов агент по D.f.r.o.d.t. може да включва поддържане на счетоводна документация за клиента, както и предоставяне на клиента на други финансови услуги, свързани с паричните вземания, които са предмет на възлагането. Като финансов агент D.f.p.u.d.t. могат да се сключват от банки и други кредитни организации, както и други търговски организации, които имат разрешение (лиценз) за извършване на дейности от този вид.
Предмет на прехвърляне, за което се предоставя финансиране, може да бъде или парично вземане, което вече е дължимо (съществуващо вземане), или право на получаване на средства, което ще възникне в бъдеще (бъдещо вземане). Паричното вземане, което е предмет на цесията, трябва да бъдесе определя в договора на клиента с финансовия агент по начин, който позволява идентифициране на съществуващото вземане към момента на сключване на договора, а бъдещото вземане - не по-късно от момента на възникването му. Този вид договор, широко използван в международната практика под наименованието "факторинг", в България за първи път е закрепен в част втора от новия Граждански кодекс на Руската федерация.
Съгласно договора банката се задължава да изплати сумата по подадените до нея искания за плащане, независимо дали контрагентите-доставчици са изплатили задълженията си.Това е разликата между факторинг и банкова гаранция.При банковата гаранция банката се задължава, в случай че клиентът не заплати в срок дължимите му суми, да извърши плащане за своя сметка. Целта на факторинг услугите е незабавно събиране на средства (или тяхното получаване на дата, посочена в договора за факторинг), независимо от платежоспособността на платеца. (В България доставчикът получава от факторинг отдела на банката веднага или след 2-3 дни определен процент от сумата на рекламациите).
Има два вида факторинг: конвенционален и поверителен.Конвенционален факторинг- универсална система за финансово обслужване на клиенти, включително счетоводство, сетълменти с доставчици и купувачи, застрахователно кредитиране, представителство и др. Клиентът запазва само производствената функция. Тази система позволява на компанията да намали производствените разходи. Но в същото време съществува риск от почти пълна зависимост на клиента от факторинг компанията, тъй като подобни взаимоотношения водят до пълно познаване на делата на техните клиенти, подлагайки ги на тяхното влияние и контрол.
Тази услуга обикновено се комбинира с "отстъпка от фактура". Означава, чебанката купува от своя клиент правото да получи пари от купувача, като незабавно кредитира около 80% от цената на пратката по неговата сметка, а останалата част от сумата - в рамките на определения срок, независимо от получаването на пари от длъжника. По същество това е заем срещу изпратена стока, за който клиентът плаща условна лихва.
През последните годиниповерителният факторинг стана широко разпространен,който се ограничава до извършване само на определени операции: прехвърляне на правото на получаване на пари, плащане на задължения и др. Това е форма на отпускане на кредит на доставчика-клиент факторинг за изпратени стоки, а на купувача-клиент на факторинг - кредит за плащане. За факторинг операции клиентите заплащат предвидената в договора такса, която по своето икономическо съдържание е лихвата по кредита.
Финансови институции, които предоставят факторинг услуги, се наричат фактор фирми. Най-често те са дъщерни дружества на големи банки (или самите банки / факторингови отдели / извършват факторингови операции), което гарантира висока надеждност на факторинговите сделки и минимални разходи за клиентите.
Източниците на формиране на средства за факторинг са собствените средства на банката (печалба, средства), привлечени и заемни средства. Съотношението между тях се определя от съвета на банката. Факторинг отделът получава собствени средства от своята банка и в бъдеще нарастването им се осъществява за сметка на печалбите от дейността му. Ако отделът трябва да привлече допълнителни заеми, за да изпълни задълженията си, банката може да му предостави краткосрочен заем. Отделът може да набира средства и в срочни депозити.
3.1 Естество, условия и участнициоперации по факторинг.
Факторинговата операция се състои в това, че факторинг отделът на банката изкупува дългови вземания (фактури) на клиента при условията на незабавно плащане до 80% от стойността на доставките и плащане на останалата част, минус лихвите по кредита и комисионните плащания, в строго определени срокове, независимо от постъпленията от длъжниците. Ако длъжникът не успее да плати сметките навреме, плащанията ще бъдат извършени от факторинг отдела.