ФОРМИРАНЕ НА ПРИХОДИТЕ, РАЗХОДИТЕ, ПЕЧАЛБАТА НА БАНКАТА
Формиране на банков доход
Приходът на търговската банка е равен на себестойността на всички извършени услуги, т.е. това е паричната сума, получена в резултат на посредническа дейност и продажба на услуги за определен период от време. От дейността си банката трябва да печели такъв размер на приходите, който да й позволява да възстановява разходите, да покрива рисковете, да генерира печалби, чийто размер определя нивото на дивидентите, да увеличава собствените средства и да развива активни и пасивни операции. Освен това размерът на печалбата трябва да бъде привлекателен за инвеститорите, което улеснява достъпа до най-добрите кредитори.
Рентабилността на банката е основният показател за ефективността на нейната икономическа, финансова и търговска дейност. Степента на рентабилност зависи от целите на банката, преобладаващите пропорции и съотношения в структурата на нейните активи и пасиви, качеството на управление на банковите рискове, разходи и приходи, от методите, използвани за поддържане на ликвидността. По този начин общият обем, динамика и структура на приходите на банката са показатели за ефективност на управлението, което е необходимо за поддържане и укрепване на общественото доверие в кредитната институция.
Източниците на приходи за търговската банка са традиционните и нетрадиционните банкови операции. За всички видове предоставяни услуги банките получават приходи под формата на лихви, комисионни, положителни курсови разлики при продажба на ценни книжа и валутни ценности. За една конкретна операция банката може да получи няколко вида приходи. Например за факторинг - лихва по кредит плюс комисионна за операции по събиране и осчетоводяване на вземания, плюс консултантска такса, плюснеустойка за неспазване на условията на договора.
Разграничават се следните групи банкови приходи:
- други банкови приходи;
- други приходи от дейността;
Основните източници на банкови приходи са приходите от лихви. Те се класифицират според характера на сделките и вида на контрагентите. Банките получават приходи от лихви по редица операции по сетълмент и касово обслужване по сметки на клиенти до поискване, по кредитни операции, операции с ценни книжа, по редица задбалансови операции и др.
Приходите от такси и комисиони включват приходи, получени от транзакции с Националната банка на Република Беларус, други банки и клиенти. Приходите от такси и комисиони включват приходи от поддържане на клиентски сметки, доверителни сделки с клиенти, възстановяване на комисионни разходи от клиенти, приходи от операции с ценни книжа, на валутния пазар и пазара на благородни метали и други комисионни приходи.
В групата „Други банкови приходи” са включени по-разнородни видове доходи - дивиденти, печалби от препродажба и други приходи от операции с ценни книжа, приходи от операции по покупко-продажба и други приходи от операции на валутния пазар и пазара на благородни метали, приходи от оказани консултантски услуги, наеми, приходи от предоставени платежни средства и други.
Други оперативни приходи обединяват нередовните източници на приходи на банката: от продажба на дълготрайни активи и дългосрочни финансови инвестиции, от продажба на дялово участие; глоби, неустойки, неустойки; постъпления от излезли от употреба нематериални активи, дълготрайни активи и печалба от минали години.
Друг източник на приходи е намаляването на резервите. Тази група доходи се класифицира по видове сделки, сред които са:резерви за съмнителни дългове на банки, клиенти, записи на заповед, обезценка на ценни книжа, дългосрочни финансови инвестиции, други съмнителни активи, рискове и плащания, разписки по предварително отписани задължения.
Последната група сметки от осми клас - неочаквани приходи - обединява сметки, които отразяват допълнителни приходи в резултат на промени в счетоводните правила.