Формула за коефициент на обръщаемост на вземанията, процедура и пример за изчисление

Ако организацията е продала стоки или е предоставила услуги, но все още не е получила плащане или не го е получила изцяло, говорим за възникване на вземания, които могат да бъдат краткосрочни и дългосрочни.

Стойността му се влияе от много фактори, например: вид дейност на предприятието, ниво на конкуренция на пазара, система за разплащане с контрагенти, приета в организацията и др.

Какво е?

Коефициентът на погасяване на дълга (обръщаемостта на вземанията) е един от ключовите показатели за успешна и стабилна работа на компанията.

Той отразява кредитната политика на организацията и ефективността на работата с клиенти и купувачи за събиране на дългове.

Има три вида кредитна политика:

Консервативен тип, насочен към минимизиране на рисковете. В този случай в отношенията с клиентите по правило се предоставя предплащане. С такава политика компанията не се стреми да разширява пазарния си дял, съществува риск от загуба на клиенти.
Умерен тип. Това означава разсрочени плащания. Тази политика е избрана от повечето фирми в етап на развитие.
Агресивен тип. Характеризира се с увеличаване на обема на продажбите на стоки или предоставянето на услуги на кредит. Използва се от организации, които се стремят да завладеят голям сегмент от пазара. Възможен риск е недостиг на оборотен капитал.

Коефициентът отразявафинансовата стабилност и ликвидността на предприятието. Ниският коефициент показва високата нужда на компанията от оборотен капитал, който е необходим за разширяване на пазара на продажби. Това е от особено значение в период на висока инфлация.

Къде се прилага това?индекс

Този показател определя ефективността на взаимодействието на организацията с нейните клиенти и показва възможните начини за увеличаване на рентабилността на предприятието. Има два начина за ускоряване на обръщаемостта на вземанията: чрез увеличаване на продажбите и намаляване на вземанията.

Коефициентът се използва в тяхната работа: генерален директор, финансов мениджмънт, ръководител на отдел продажби, както и специалисти по икономически и правни услуги.

Формули и примери за изчисление

Коефициентът (Одз) се изчислява като отношение на приходите на фирмата (В) към средния баланс на вземанията (Авдз) за определен период:Одз = В/Авдз.

По правило за период се приема една календарна година. Изчисляването на средното салдо на дълга се извършва по следния начин - сумирайте сумата на дълга в началото и края на периода и разделете на 2:Ср.

Например годишните приходи на организацията през 2015 г. възлизат на 235 милиона рубли. Размерът на вземанията в началото на годината е 180 милиона рубли, в края на годината - 120 милиона рубли:

Odz \u003d 235 милиона рубли / ((180 милиона рубли + 120 милиона рубли) / 2) \u003d 235 милиона рубли. /150 милиона рубли = 1,57

За да определите колко дни дългът остава неплатен, използвайте формулата за изчисляване на коефициента в дни:Odz (дни) = Pdn / Odz, където Pdn е броят на дните в периода.

В нашия пример вземанията на компанията се обръщат за 232 дни (365 дни / 1,57 = 232,48 дни). Тези два показателя са математически свързани и са обратно пропорционални един на друг. С нарастването на едната стойността на другата намалява.

Нормална стойност

За този показател няма ясни граници. Освен това невинаги ниският коефициент на текучество показва неефективните дейности на компанията. Например, ако индикаторът е намалял, това може да означава както увеличаване на броя на несъстоятелните контрагенти, така и промяна в политиката на компанията по отношение на сетълментите с клиентите.

Много е важно този показател да се изследва в динамика. Ако съотношението се е увеличило в сравнение с предходни периоди, това показва положителна тенденция и подобряване на финансовата стабилност на организацията, с намаляване на показателя, говорим за отрицателна динамика. Причината за това може да са възможни финансови затруднения на клиентите, намаляване на обема на продажбите или липса на ефективна работа по събиране на дългове, когато платежната дисциплина на контрагентите е намалена.

Във всеки случай оборотът на вземанията трябва да се разглежда във връзка с други финансови показатели, както и да се вземат предвид спецификата на индустрията и спецификата на предприятието. За пълен анализ коефициентите се изчисляват средно за индустрията и за организациите, които заемат водещи позиции на пазара.