Формуляр за акредитивсетълменти и сетълменти чрез чекове
по дисциплината "Търговия"
по темата "Акредитивна форма на сетълменти и сетълменти чрез чекове"
1. Общи принципи на сетълменти чрез акредитиви
Относителната ненадеждност на плащанията чрез банкови преводи и инкасо се дължи на факта, че съгласието за плащане на доставените стоки зависи от самите платци. Акредитивната форма на плащане практически изключва платците от процеса на вземане на решение - да платят или да не платят доставената стока, тъй като тази форма на плащане предвижда сключването на споразумение за плащане, отделно от договора, което е акредитив. Сключва се между купувача (клиента), банката издател, която поема задължението да осигури плащането, и продавача-бенефициент (получател на парите).
Нека разгледаме схемата за сетълмент чрез документарни акредитиви в брой срещу доставки на стоки. Изчислението с приемането на менителници и проекти ще бъде разгледано по-долу, когато се анализират изчисленията за предоставяне на търговски заеми с разсрочено плащане.
Акредитивът е споразумение, попълнено във формализиран формуляр, в което банката се задължава да плати посочената в него сума срещу представените от продавача документи, потвърждаващи доставката от продавача на стоките в съответствие с поетите от него задължения по договора. Издаващата банка А изпраща акредитив на продавача, който е получател на средства чрез кореспондентска банка Б в страната на продавача.
Ако банката-издател А е назначила кореспондентската банка Б за авизираща банка и тази банка е поела такива функции, тогава с разумна грижа проверява автентичността на акредитива чрез външни знаци, авизира го (потвърждава участието си в сделката за сетълмент), извършвайки върху негоподходяща бележка и я изпраща на продавача (бенефициента). Ако банка Б не може да авизира акредитива по някаква причина, тя трябва незабавно да информира банката издател.
Авизиращата банка Б проверява външното съответствие на документите, получени от продавача (бенефициента) с условията на акредитива и ги прехвърля на банката издател А. Банката издател А, от своя страна, проверява получените документи и след като се увери, че отговарят на условията на акредитива, уведомява авизиращата банка за извършеното плащане, която от своя страна информира продавача (бенефициента) за сумата, кредитирана по неговата сметка за доставката на стоките.
Малко по-различна опция за плащане може да бъде избрана от продавача и купувача, когато банката издател А посочи кореспондентската банка Б за изпълняваща банка. Това условие на договора трябва да бъде отразено в заявлението, изпратено от купувача до банката издател А за откриване на акредитив.
В този случай банката издател A и номинираната банка B трябва да се споразумеят как да покрият акредитива чрез дебитиране на кореспондентската сметка на банка A в банка B или кредитиране на кореспондентската сметка на банка B в банка A.
При тази опция изпълняващата банка B проверява съответствието на получените от продавача документи с условията на акредитива и сама кредитира средствата по сметката на продавача (бенефициента), след което го уведомява за сумата и датата на кредитирането.
Всички банки, участващи в сетълменти чрез акредитиви, използват най-модерните средства за бърза комуникация.
2. Видове акредитиви
Отменяеми акредитиви. В практиката на търговските организации условията на договорите рядко предвиждат откриването от купувача на "отменяеми акредитиви", които могат да бъдат анулирани по всяко време с писмо от купувача и продавачът в тези случаи може да достави стоките,плащането, за което вече не е гарантирано.
Неотменими акредитиви.В търговската практика по-голямата част от случаите са „неотменими акредитиви“, които не могат да бъдат анулирани от купувача до края на периода на валидност, посочен в тях. Заглавието на такива акредитиви показва, че те са неотменими. Те са по-скъпи от отменяемите акредитиви, тъй като съчетават както задължението на банката издател да организира плащането, така и гаранцията за извършване на плащане при всяко финансово състояние на купувача, което обездвижва съответните банкови активи за срока на такива акредитиви.
Потвърдени акредитиви. Продавачите, които изнасят в страни с нестабилни икономически системи, където фалитите дори на големи банки не са рядкост, или с нестабилни политически системи, при които са възможни форсмажорни обстоятелства, свързани с междуетнически конфликти и трудно предвидими правителствени политики, се опасяват от несъстоятелността на банките, издаващи неотменими акредитиви. Затова те включват в условията на договорите изискване купувачите да откриват „неотменими и потвърдени акредитиви“, т.е. неотменяемите акредитиви се потвърждават допълнително от онези банки, които се задължават да извършват плащания в случай на неплатежоспособност на банките издатели или в случай на непредвидени обстоятелства от политическо и икономическо естество.
За потвърждаване на неотменими акредитиви могат да бъдат привлечени както надеждни банки на страни износителки, така и банки на трети страни със стабилни режими. Естествено, такива акредитиви са по-скъпи от обикновените неотменими акредитиви, но често целта оправдава средствата.
Прехвърлими (прехвърлими) акредитиви. При интерес от страна на продавачаизплати възможно най-скоро своите кредитори, например доставчици на суровини, компоненти, електроенергия и др., може да предвиди в договора правото на бенефициента да инструктира банката платец да извършва плащания към една или повече банки на вторите бенефициенти за цялата или част от сумата на акредитива. Тогава купувачът в молбата си за откриване на акредитив трябва да посочи, че откритият акредитив трябва да бъде прехвърляем.
Револвиращи акредитиви. Акредитивът е сравнително скъп метод на плащане. Цената на банковите услуги зависи от вида на акредитива, сумата, за която е открит акредитивът, и срока на валидност на акредитива. Ако договорът предвижда няколко доставки на стоки с приблизително еднаква стойност, страните обикновено се съгласяват да открият револвиращ акредитив за целия период на доставки в размер, приблизително равен на цената на една доставка, при условие че след плащане за всяка доставка първоначалната сума се възстановява по акредитива.
Например, според договора стоките ще бъдат доставени през годината на три партиди на обща стойност $1 млн. В този случай може да бъде открит револвиращ акредитив за целия период на доставки в размер на $350 000, но при условие, че сумата на три плащания не трябва да надвишава определения $1 милион. ще бъде почти три пъти по-евтино.
Резервни акредитиви. Използват се за гарантиране на плащания в случай на настъпване или ненастъпване на точно дефинирано събитие, т.е. те са много подобни на банковите гаранции, но са по-универсални, тъй като могат да осигурят не само превод на средства, но и приемане на задължения за плащане.Например, договорът може да предвижда, че ако продавачът успее да достави стоките три месеца преди датата, посочена в договора, тогава купувачът ще плати на продавача допълнителна сума на премията от резервния акредитив, открит от него. Тогава, ако продавачът успее да достави стоката предсрочно, той ще получи пари от обичайния неотменяем акредитив за самата доставка на стоката и от неотменяемия резервен акредитив - аванс.
акредитиви. В редица страни от бившата Британска общност съществуват неотменяеми акредитиви, издадени от издаващите банки и съдържащи задължения за плащане или гарантиране на плащане на стоки от други банки срещу предоставяне от продавачите (бенефициентите) на определен набор от документи. Бенефициентите имат право да се обърнат към всяка банка в своята или в друга държава с искане да им бъдат изплатени пари, като предоставят документите, посочени в писмото. На банката, изплатила парите на бенефициента по акредитив, банката издател на акредитива гарантира незабавно възстановяване на средствата и плащане на комисиона за услуги. Естествено, продавачите трябва да приемат само акредитиви, издадени от реномирани банки емитенти.
3. Формулиране на акредитивна форма на плащане
В договора за продажба например може да се даде една от следните най-общи формулировки на акредитивната форма на плащане:
„Сетълментът за доставката на стоки по този договор ще бъде направен от неотменим (потвърден) револвиращ акредитив, открит от банката издател (официалното име на банката) в полза на износителя (официалното име на износителя) срещу предоставяне от него на изпълняващата банка (официалното име на изпълняващата банка) на следните документи: