Характеристики на данъчното облагане в търговията на дребно

1. Характеристики на данъчното облагане в търговията на дребно

-Особености на счетоводното отчитане на ДДС в търговията на дребно

-Характеристики на регистрация на книгата за продажби в търговията на дребно

5. Данък общ доход

6. Данък имоти

Държавният бюджет на страната, като една от най-важните части на финансовата система, е основният финансов план за формирането и използването на общонационалния фонд на паричните средства. Той заема водещо място сред финансовите лостове в системата на управление на страната. Ценността на бюджета се състои преди всичко в концентрирането на част от доходите на обществото в държавата.

Бюджетът е форма на образование и разходване на средства за осигуряване функциите на публичните органи. Концентрацията на финансови средства в бюджета е необходима за успешното провеждане на финансовата политика на държавата.

Приходите в бюджета се формират в съответствие с бюджетното и данъчното законодателство на Република България.

Приходите в бюджета се формират от данъчни и неданъчни видове доходи, както и от безвъзмездни трансфери.

Данъчните приходи включват федерални, регионални и местни данъци и такси, предвидени в данъчното законодателство на България, както и санкции и глоби.

Данъците са един от най-важните източници на държавни приходи. Като цяло те представляват до 90% от доходите на различните страни.

В процеса на развитие на българската икономика такава важна форма на продажба на стоки като търговията на дребно е от особено значение и подлежи на данъчно облагане, както всяка друга сфера на дейност в България.

Търговията на дребно е продажбата на хранителни и нехранителни стоки на парче или на частималка сума за лична (некомерсиална) употреба на потребителя. Извършва се дейност по продажба на стоки и услуги на крайни клиенти.

Основната задача на търговията на дребно е доставянето на стоки на населението и организирането на търговско обслужване на клиентите, като им предоставя услуги.

Целта на изследването е да се разгледа принципът на данъчно облагане в търговията на дребно.

Обект на курсовата работа са особеностите на данъчното облагане в търговията на дребно.

Предмет на курсовата работа са характеристиките на данъчното облагане в търговията на дребно на примера на LLC "Феникс" - чиято дейност е продажба на потребителски стоки.

Задачи, разкрити в курса:

Особености на данъчното облагане в търговията на дребно;
данък върху добавената стойност;
Данък върху доходите на физическите лица;
данък общ доход;
Корпоративен данък върху имуществото.

Особености на отчитането на ДДС в търговията на дребно

Търговските организации, участващи в продажбата на стоки на дребно, често имат много въпроси, свързани с данъчното облагане, особено при изчисляване на данъка върху добавената стойност, тъй като огромен брой магазини за търговия на дребно едновременно продават стоки с различни данъчни ставки.

В търговията на дребно размерът на данъка, дължим към бюджета, е включен в цената на дребно на продукта, следователно, гледайки етикета с цената, е невъзможно да се определи с каква данъчна ставка се облага „продажбата“ на този продукт.

В търговията на едро, на базата на фактура, можете веднага да определите с каква ставка се облага този продукт. В търговията на дребно не се издава фактура за всяка операция и е трудно да си представим, че в магазин за хранителни стоки се издава фактура за опаковка мляко.фактура. Освен това показанията на касовите апарати се вписват в книгата за продажби в търговията на дребно и ако продавачът издаде такава фактура, тогава според правилата той също трябва да я запише в книгата за продажби. Има двойно данъчно облагане: една и съща покупка се облага два пъти.

Естествено, при едновременната продажба на стоки, които се облагат с различни ставки, е доста трудно да се определи размерът на данъка, дължим в бюджета.

Представете си търговска организация, която продава хранителни продукти на обществеността. В търговската зала се намират едновременно хлебни изделия, мляко, брашно и др., т.е. стоки, които се облагат със ставка от 10% ДДС, и сладкарски изделия, вино и водка, месни деликатеси и др., които се облагат с данък от 18%.

Как се определя данъчната основа за ДДС в този случай? Спомнете си, че данъчното законодателство в този случай изисква задължително отделно счетоводство. В противен случай организацията ще трябва да плати ДДС върху целия облагаем оборот с максимална ставка. Ако една организация продава стоки с различни данъчни ставки, тогава за да се изчисли размерът на данъка, е необходимо да се ръководи от клауза 1 на чл. 166 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

По този начин, за да изчисли правилно размера на данъка, дължим към бюджета, счетоводителят трябва да определи данъчната основа в размер на 10% и данъчната основа в размер на 18%.

Оборотът на стоки с 10% ставка възлиза на 420 515 рубли.

Магазин "Славянка" организира отделно счетоводство за продажба на стоки с различни тарифи.

Изчислете размера на ДДС, от който се нуждаетесе начисляват от този оборот. Цена на дребно на стоките: цената на стоките, платена на доставчика + стойността на търговската надбавка + ДДС върху продажната стойност на стоките.

2. Нека определим размера на ДДС при ставка от 10%: (420 515 x 10%: 110%)== 38 229 рубли.

Общата сума на начисления ДДС възлиза на 126 590 рубли. + 38 229 rub. =164 819 RUB

А сега нека определим колко ДДС магазин Славянка ще плати на бюджета при липса на отделно счетоводство за продажба на стоки.

Сума на ДДС в размер на 18%= /250 380 рубли. х 18%: 118% = 190 736 рубли

Както виждате, липсата на отделно счетоводство ще доведе до факта, че магазин "Славянка" ще трябва да плати значително по-голяма сума данък към бюджета.

По този начин липсата на отделно счетоводство в търговската организация на дребно се отразява негативно на нейното финансово състояние. Никой нормативен документ обаче не предвижда правила за организиране на такова отделно счетоводство в търговията на дребно.

За да изчислят ДДС при продажба на стоки с различни ставки, препоръчително е данъкоплатците самостоятелно да разработят процедура за поддържане на отделно счетоводство в своята организация. Методите за организиране на такова счетоводство трябва задължително да бъдат отразени в счетоводната политика за данъчни цели.

Търговска организация, която продава стоки на дребно на различни ставки, се препоръчва следното по отношение на поддържането на отделни регистри за ДДС.

Отделното счетоводство трябва да бъде организирано по такъв начин, че според неговите данни да е възможно точно да се определи данъчната основа за изчисляване на данъка при различни ставки.

Идеалният вариант за водене на разделно счетоводство е използването на касови апарати, които обработват информацияза продаваните стоки чрез специални баркодове, приложени към стоките в продажба. Тази информация се чете от продадените стоки и се обработва от специална програма, в резултат на което организацията разполага с информация за продадените стоки, разбита по различни ставки на ДДС. Но такова касово оборудване има доста висока цена, така че не всички търговски организации могат да използват тази опция.

Инвентаризацията на стоките остава най-приемлива днес. В същото време инвентарните листове трябва да съдържат допълнителна информация за баланса на стоките и данъчните ставки.

Това, разбира се, е много отнемащ време метод; всъщност организациите за търговия на дребно с малък оборот могат да го използват. Инвентаризацията се извършва най-малко веднъж в данъчен период от 1-во число на месеца, следващ отчетния. Данните от описа трябва да отразяват цялата необходима информация за определяне на данъчната основа и размера на данъците.