Извършване на проверка на счетоводния баланс – Счетоводство и одит
1. Теоретико-методологически основи на одита на счетоводни (финансови) отчети
1.1 Общи правила за одит на счетоводни (финансови) отчети
1.2 Баланс - като основна форма на счетоводна (финансова) отчетност на предприятието. Изисквания към него
2. Преглед на техниките за одит на баланса
2.1 Техника на пъпа
2.2 Методика в съответствие с препоръките на Министерството на финансите
2.3 Методология на Подолски V.I.
3. Одит на формуляр № 1 "Баланс" в организацията "Home Master" LLC
3.1 Кратко описание на организацията Home Master LLC
3.2 Провеждане на одит по избраната методика
Списък на използваните източници
Целта на проверката на финансовите (счетоводните) отчети е да се установи съответствието им с изискванията на действащото законодателство на България.
Балансът (формуляр № 1) характеризира имущественото и финансовото състояние на организацията към датата на отчета. Препоръчително е да започнете проверката на показателите на баланса с процедурата за аритметични изчисления на общите суми за групи от статии, раздели и валута на баланса за активи и пасиви и съгласуване на получените резултати с данните, посочени в баланса на организацията.
По време на одита на баланса е необходимо да се провери спазването на изискването за последователност (по-специално идентичността на показателите в колоните „В началото на отчетната година“ и „В края на отчетния период“ от предходната година, като се вземе предвид реорганизацията, извършена в началото на годината, както и промените в оценката на показателите за активи). На този етап се съпоставят данните от баланса в началото и края на отчетната година както по отношение на номенклатурата на позициите, така и по отношение на съдържанието на показателите, включени встатии на баланса, както и да ги съпоставят с номенклатурата и групирането на раздели и статии в тях за предходната отчетна година. По този начин одиторът потвърждава спазването на изискванията за последователност и съпоставимост.
В процеса на проверка на взаимовръзката на показателите на отчетните форми, показателите на баланса се сравняват с данните на други отчетни форми. Данните от баланса се използват за анализ на имущественото и финансовото състояние на организацията.
Целта на тази курсова работа е да се изучи одитът на баланса, който предвижда одит на отделни позиции на баланса. В тази връзка е необходимо да се решат следните задачи:
разглеждат теоретичните и методологичните основи на одита на финансовите отчети;
съгласно избраната методология, извършете одит на формуляр № 1 в организацията Home Master LLC, като съставите план и програма за одита.
1. Теоретико-методологически основи на одита на счетоводни (финансови) отчети
1.1 Общи правила за одит на счетоводни (финансови) отчети
4. Наредба за счетоводството и отчетността в България;
6. Указания относно процедурата за формиране на показатели на счетоводни (финансови) отчети.
- Формуляр № 1 "Баланс"
- Формуляр № 2 "Отчет за приходите и разходите"
- Формуляр № 3 "Отчет за промените в собствения капитал"
- Формуляр № 4 „Отчет за паричните потоци“
- Формуляр № 5 "Приложение към баланса на предприятието"
Ако организацията самостоятелно реши да одитира финансовите отчети, одиторският доклад може също да бъде включен във финансовите отчети.
При проверка на счетоводните (финансови) отчети одиторът се ръководи от:съществуващи инструкции, данни за счетоводната форма, данни за извършване на инвентаризации, предхождащи изготвянето на годишния отчет. Проверката на отчетността се извършва в две посоки: проверка на взаимното свързване (редове, колони) и проверка на правилността на попълване на отчетни форми въз основа на главната книга и други счетоводни регистри.
Одиторът, в случай на откриване на изкривявания в отчетността, трябва да оцени тези изкривявания и да оцени възможните последици. Всички изкривявания се вписват в:
- отклонение от правилата за организация и счетоводство, установени със закон;
- Липса или неспазване на счетоводна политика;
- Нарушение на гражданското, данъчното и валутното законодателство.
В зависимост от неточностите, установени по време на одита, е необходимо да се коригира програмата за проверка и избраните одитни процедури въз основа на видовете нарушения, водещи до появата на неточности, степента на същественост на идентифицираните неточности, риска от неточности по време на по-нататъшна проверка и риска от неоткриване на грешки.