Как на практика заменят щатния персонал с предприемачи, за да спестят от вноски

Каква е ползата от привличането на индивидуален предприемач вместо служител на пълен работен ден
Какви са допълнителните разходи за работодателя
Критерии за сигурност за изключване на искове

Каква работа обикновено се поверява на предприемач

Основната грешка на много компании е сключването на гражданскоправни договори с признаци на трудово правоотношение.

Какво трябва да има в споразумението с всеки индивидуален предприемачБезопасно е, ако такова споразумение ясно следва, че предприемачът извършва работа или услуги, за да извършва своя бизнес. Договорът не може да бъде съставен на една или две страници, необходимо е да се предпишат условията на взаимоотношенията възможно най-много в него. Това подчертава независимостта на страните. По-специално в споразумението се посочва:

краен резултат;
срокове или график за доставка на етапи;
разходи за работи или услуги;
условие за подписване на актове за извършена работа или извършена услуга;
отговорност при неизпълнение на задачата в определения срок с необходимото качество;
препратки към нормите на Гражданския кодекс.

Какво не трябва да има в договора свсеки индивидуален предприемач.В бизнес практиката е обичайно да се сключват договори за изпълнител, платени услуги, транспорт, транспортни експедиции, комисионни, комисионни, агентски услуги, доверително управление на собственост и споразумения за научноизследователска и развойна дейност с индивидуални предприемачи. В същото време те не трябва да имат нито един знак, че предприемачът изпълнява трудова функция. а именно:

Например в решението на Федералния арбитражен съд на Северозападния окръг от 9 ноември 2010 г. № A66-2676 / 2010 се посочва, че договорите за предоставяне на услуги, сключени с индивидуални предприемачи, са трудови по своето съдържание, тъй като те предвиждат изпълнението на конкретни работни задължения за дълъг период от време. Освен това договорът фиксира, че индивидуалният предприемач е длъжен да предоставя услуги лично и да спазва вътрешните правила. Федералният арбитражен съд на Волго-Вятски окръг стигна до подобно решение в резолюция № A11-9623 / 2008-K2-18 / 484 от 03.07.09 г., тъй като договорът с индивидуалния предприемач установи нередовен работен ден, петдневна работна седмица и даде право на годишен отпуск.

Как е формулиран предметът на договора.Условията на договора са формулирани по такъв начин, че да разкриват крайната цел на сътрудничество между компанията и предприемача, а не процеса на получаването му.

Например, може да е консултация по конкретен въпрос. Оформяне на различни счетоводни документи. Технологично развитие. Превоз на товари от една точка до друга и др. Но не и абстрактните услуги на "счетоводство", "за превоз на стоки" или "защита на територията".

Които не могат да бъдат ангажирани по гражданскоправен договор.Някои дейности могат да се извършват само от служители на пълен работен ден. По-специално, това се отнася за:

касиер (клауза 32 от Процедурата за извършване на касови операции, одобрена с решение на СъветаУказ на ЦБ на България от 22 септември 1993 г. № 40);
главен счетоводител с право на подпис. Съгласно член 7, параграф 3 от Федерален закон № 129-FZ, без подпис на главния счетоводител, парични и сетълмент документи, финансови и кредитни задължения на компанията се считат за невалидни;
отговорен служител. Концепцията за такава отговорност се съдържа изключително в Кодекса на труда (глава 39 от Кодекса на труда на Руската федерация), но не и в Гражданския кодекс.

Последното е един от признаците, по които съдът може да квалифицира договора като трудов договор. Така в решението на Федералния арбитражен съд на Източносибирския окръг от 24 ноември 2010 г. № A33-15600 / 2009 съдът посочи, че договорите за предоставяне на услуги, сключени с индивидуални предприемачи, са трудови по своето съдържание, тъй като предвиждат отговорност на изпълнителите.

Въпреки че Върховният арбитражен съд на България в свое определение № ВАЦ-2114/09 от 10.03.09 г. счита, че сключването на договори за пълна имуществена отговорност не означава наличие на трудово правоотношение. Но за да се намалят рисковете от подобно условие, практиките предпочитат да не се записват в договора.

Как се доказва бизнес целта на договора

Когато идентифицират гражданскоправни договори с индивидуални предприемачи, инспекторите, в допълнение към признаците на трудов договор, ще се интересуват преди всичко от бизнес целта на такава сделка. В момента цялата съдебна практика се отнася до UST, но логиката вероятно ще остане справедлива по отношение на застрахователните премии. Според контрольорите съмнителни са следните факти:

последователно прекратява трудовите договори със служителите, регистрира ги като индивидуални предприемачи и сключва граждански договори с тях;
строго периодично се сключват гражданскоправни договори с някоии същите индивидуални предприемачи или такива договори са дългосрочни или безсрочни;
компанията сключва договори с предприемачи, които вече са нейни служители на пълно работно време;
сключването на споразумения с предприемачи е масово.

Най-често решенията се вземат не в полза на данъкоплатците, когато бивши служители, напускащи, се регистрират като индивидуални предприемачи и сключват граждански договори с бившия си работодател. Пример за такива решения са решенията на Върховния арбитражен съд на България № 12747/08 от 08.10.08 г., № VAC-6968/10 от 09.06.10 г., решенията на федералните арбитражни съдилища на Волга-Вятка № А11-8961/2007-K2-22/483 от 27.06.08 г. Поволжски № А72-7 от 08.02.10 061/2008 г. и № А49-18/08 от 29.01.09 г., Източносибирски окръг № А33-8071/07-Ф02-1640/08 от 24.04.08 г.

Що се отнася до ситуации, когато работодателят сключва гражданскоправни договори с индивидуални предприемачи, които вече са в персонала на компанията, това е много рисковано. Разбира се, законодателството не забранява на служителя, наред с трудовите отношения, да извършва едновременно и друга работа за работодателя. Но тогава субектите на тези споразумения не трябва да се дублират. В противен случай ще бъде по-трудно да оспорите исковете.

С кого на практика предпочитат да сключват договори.По-малко рисковано е да се сключват договори с предприемачи, които никога не са били служители на фирмата. Такива хора обикновено се търсят при освобождаване на съответните кадрови позиции. В същото време наличието на такова свободно място ще потвърди бизнес целта за привличане на предприемач. Тъй като е очевидно, че в момента в дружеството няма кой да изпълнява съответните функции.

Също така е безопасно да се ангажират IP адреси на трети страни за изпълнение на функции, за които персоналът никога не е разполагалрелевантни позиции.

Рискът се увеличава, ако компанията е единственият клиент на IP.Например, в решение от 08.02.10 г. № A72-7061 / 2008 (потвърдено с решение на Върховния арбитражен съд на България от 09.06.10 г. № VAC-6968 / 10), Федералният арбитражен съд на Волжския окръг се произнесе в полза на данъчните власти, включително защото предприемачът neurs не са имали договорни отношения с други насрещни агенти. Всички доходи са получени от тях по договори за предоставяне на услуги срещу възнаграждение, видно от банкови извлечения по IP сметки.

Спестяванията от вноски се намаляват с допълнителни разходи

Размерът на спестяванията на застрахователни премии от привличането на индивидуални предприемачи на практика трябва да се коригира с допълнителни разходи. И така, приятелският предприемач обикновено получава компенсация за размера на платената от него фиксирана застрахователна премия, както и сумата на заплащане за отпуск, отпуск по болест и удръжки към финансираната част на пенсионния фонд.

Това става чрез увеличаване на цената на граждански договор спрямо заплатата на щатен служител. По този начин сама по себе си разходите за работа или услуги по гражданскоправен договор обикновено се различават от заплатите по трудов договор.

Разликата в данъка върху доходите на физическите лица и единния данък обикновено не се взема предвид при изчисленията, тъй като е оставена на предприемача. Така че и той имаше интерес от такива отношения.

в цифри Заплатата на служител е 20 хиляди рубли. Ако вместо това участва предприемач, тогава към тази сума се добавят почти 1,4 хиляди рубли на месец (16 159,56: 12) като компенсация за фиксирана застрахователна премия. Те също така добавят сума, която може да компенсира загубата на социалния пакет - около 10 процента (2 хиляди рубли). Общо допълнителните разходи ще възлизат на 3,4 хиляди рубли на месец.

С изключениеОсвен това компаниите често наемат допълнителен счетоводител, на когото е поверено управлението на документи с индивидуален предприемач, както и неговото данъчно счетоводство и подаване на декларации в инспектората. Размерът на заплатата на тази работна единица (също предприемач трета страна) намалява ефективността на метода.

Какви грешки не попречиха на компаниите да получат спестявания

Въпреки факта, че всички консултанти предупреждават за опасността от преквалифициране на договора в трудов договор, много компании все още включват спорни условия в него. Понякога успяват да докажат, че всъщност не е имало замяна на договора.

Месечно фиксирано възнаграждение.Например Федералният арбитражен съд на Централния окръг в решението си от 16 ноември 2010 г. № A62-752 / 2010 заключава, че договорът с предприемача е трудов договор, тъй като компанията му е плащала месечно фиксирано възнаграждение. Федералният арбитражен съд на Северозападния окръг обаче в решението си от 6 октомври 2009 г. № A42-5826 / 2008 се произнесе в полза на компанията, тъй като заплатите на служител по трудов договор трябва да се изплащат два пъти месечно, а не веднъж (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Режимът на работа и месечното плащане на равни вноскиРешението на Федералния арбитражен съд на Северозападния окръг от 01.11.08 г. № A13-4592 / 2007 г. разглежда ситуацията, когато по силата на гражданскоправен договор изпълнителите изпълняват задълженията си ежедневно от 9 до 17 часа и плащането се извършва под формата на месечна фиксирана сума.

Съдът взе предвид, че по тези споразумения предприемачите предоставят спедиторски услуги. Тоест предмет на поръчката е била конкретна работа. В допълнение, реалното предоставяне на услуги през работния ден, продължителният характер на спорните договори, липсата на извършени действияработи и товарителници не сочат наличието на трудово правоотношение между индивидуалния предприемач и изпълнителите.

И в решението на Федералния арбитражен съд на Московския окръг от 20 октомври 2008 г. № KA-A40 / 9671-08 съдиите директно посочиха, че член 781 от Гражданския кодекс на България не забранява на клиента да плаща за предоставените услуги на месечни равни вноски.

Какво очаква компанията в случай на загуба в съда

Ако гражданският договор с предприемача все пак бъде преквалифициран от съда като трудов договор, тогава към такива отношения се прилагат разпоредбите на трудовото законодателство (решение на Върховния съд на България от 21.03.08 г. № 25-B07-27).

Работодателят може да бъде глобен за неспазване (член 5.27 от Кодекса за административните нарушения): на длъжностни лица - от 1 до 5 хиляди рубли, на физически лица, юридически лица - от 30 до 50 хиляди рубли или спиране на дейност до 90 дни. Освен това на компанията ще бъдат начислени неплатените застрахователни премии и санкции за неплащането им в срок.

Колкото по-висока е заплатата на служителя, толкова по-изгодно е да се привлече IP вместо това

Предприемач, който не извършва плащания на други лица, плаща застрахователни премии на пенсионни и медицински фондове за себе си във фиксирана сума, която не зависи от размера на възнаграждението. Няма задължение да прави вноски във FSS, но той може да ги прави по собствено желание.

Тази фиксирана сума се нарича цена на застрахователната година. Изчислява се чрез умножаване по 12 месеца на размера на минималната заплата и съответния размер на застрахователните премии (клауза 2, част 2, член 13 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Така за 2011 г. индивидуален предприемач ще плати застрахователни премии в размер на 16 159,56 рубли. (12 месеца × 4330 рубли × (26% +3,1% + 2%)).