Минимален данък по опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане)
Плащането на данъци е най-актуалната тема за предприемачите. Тя е особено загрижена за начинаещите бизнесмени, които просто се опитват да разберат списъка с нови отговорности, които са получили във връзка с придобиването на статут на индивидуален предприемач. Не всичко обаче е толкова трудно. Днес има опростена система за данъчно облагане и по-голямата част от индивидуалните предприемачи са в този режим. Ето защо сега бих искал да говоря за минималния данък по опростената данъчна система и други нюанси, свързани с тази тема.
Приходи минус разходи
Това е името на „опростения“ тип, който задължава индивидуалните предприемачи и фирмите да плащат минималния данък. USN "приходи - разходи" (наричан по-нататък съкращението DSM) е по-трудно за разбиране за начинаещи бизнесмени. Ето защо мнозина, без да разбират темата, правят избор в полза на режима, наречен USN 6%. В този случай всичко е изключително просто: предприемачът плаща 6% от печалбата на своето предприятие като данък.
Ами другият случай? Ако човек е избрал VHI, тогава неговият данък може да варира от 5 до 15 процента. Като цяло, на първо място, предприемачът трябва да разбере ставката, установена за неговия вид дейност в региона на нейното изпълнение. И точната стойност се определя чрез извършване на някои изчисления. И за това си струва да говорим по-подробно. Но първо, няколко думи за авансовите плащания. Това е важен нюанс, който не може да бъде пренебрегнат.
Авансови плащания
Всяко лице, което плаща минималния данък по опростената данъчна система според определения режим, редовно ще се сблъсква с тях. Всяко тримесечие предприемачът трябва да направи така нареченото "авансово плащане". Тоест на всеки три месеца той превежда авансово плащане към бюджета. Сумата за плащане се изчислява на базата на текущо начисляване от самото начало на годината. И списъкнеобходимо е преди да са изминали 25 дни от края на тримесечието.
Извършва се на тримесечие, както и в края на годината. При опростената данъчна система "доходи минус разходи" минималният данък се изчислява просто. Първо се сумира печалбата от началото на годината до края на определен период. След това от получената стойност се изваждат всички разходи за същия период от време. След това получената сума се умножава по данъчната ставка.
Ако човек изчисли авансово плащане за второ, трето или четвърто тримесечие, тогава на следващия етап той трябва да извади предишните авансови плащания от тази стойност.
Що се отнася до изчисляването на данъка в края на годината, тук всичко също е просто. Човек определя минималния данък по опростената данъчна система и го сравнява с размера на данъка, който е изчислен по обичайния начин.
Минимален данък
При опростената данъчна система тя се изчислява в размер на 1%. В какви случаи се изплаща? Далеч от най-благоприятните.
Данък от 1 процент се начислява, когато размерът на разходите на предприемача надвишава доходите му. Тоест при загуба. Ясно е, че в такива ситуации просто няма база за начисляване на стандартен данък от 5-15%. И в същото време, като е на загуба, човек все пак ще трябва да плати един процент, определен от закона.
Има и друг случай. 1% се плаща, ако размерът на единния данък, който е изчислен върху разликата между разходите и приходите при 15% ставка, не надвишава минималния данък за същия период.
Аванси и минимален данък
Струва си да се спомене още един нюанс, свързан с разглежданата тема. Често се случва в края на всяко тримесечие предприемачът да плаща авансови вноски за един данък, а в краягодина, той се таксува минимум 1%.
Тази ситуация може да се реши, като се прибегне до един от двата метода.
Първият метод включва плащането от предприемача по опростената данъчна система на минималния данък и кредитирането на вече направени аванси за бъдещ период. И за това не е необходимо да правите нищо допълнително, тъй като компенсирането се извършва автоматично, тъй като CBC не се различава от минималния данък на опростената данъчна система. Еднакво е както за данъка, така и за авансовите вноски.
Сега за втория метод. Състои се в кредитиране на платените аванси от предприемача срещу минималния данък. И в този случай прословутият CSC ще бъде различен. Така че ще трябва да напишете заявление за прихващане на аванси, към което са приложени копия от платежни нареждания и подробности. Преди това трябва да подадете годишна декларация, така че базата данни на проверката да отразява информация за платените от дадено лице данъци.
Е, достатъчно информация беше предоставена по-горе, за да ви помогне да разберете темата относно минималния данък по опростената данъчна система (доходи минус разходи). Сега можем да преминем към примера.
Да предположим, че определен предприемач е завършил отчетния период с доход от 2 000 000 рубли. В същото време разходите му възлизат на 1 900 000 рубли. Данъчната ставка е 15%. Прави се следното изчисление: 2 000 000 - 1 900 000 х 15% = 15 000 рубли. Това е сумата на данъка по общия ред. Но в този случай загубата е очевидна, така че минималният данък ще бъде приложен към предприемача. Изчислява се, както следва: 2 000 000 х 1% = 20 000 рубли.
Вижда се, че минималният данък от 20 000 рубли е с порядък по-голям от дължимата сума по общите правила. Но предприемачът трябва да прехвърли точно тази сума средства в хазната.
Добре е да се знае
Много е казано за това какво означава минималният данък при опростената данъчна система. Приходи минус разходи е удобен режим, просто трябва да го разберете. И сега бих искал да обърна специално внимание на някои от нюансите, които би било полезно за предприемача да знае.
Както вече споменахме, разликата при изваждане на начислената сума от 1% може да бъде включена в разходите за следващ период. Струва си да знаете, че тази процедура не трябва да се извършва незабавно. Разрешено е упражняването на това право през следващите 10 години.
Друг трансфер може да се извърши както пълен, така и частичен. Но ако предприемачът е получил загуби в няколко периода, тогава те ще бъдат начислени в същия ред.
Случва се IP да реши да спре дейността си. Ако загубата не му бъде върната, наследникът ще я използва. Обикновено това става чрез включване на тази сума в производствените разходи. Но си струва да знаете, че тази схема не може да бъде приложена, ако дадено лице премине към друг данъчен режим.
Те могат да бъдат платени онлайн. За да направите това, трябва да отидете на официалния уебсайт на данъчната служба. Навигацията в него е проста и ясна, така че всеки обикновен потребител може да го разбере. Основното нещо е, след като направите онлайн плащане, да запазите електронните разписки. Разбира се, те така или иначе ще бъдат запазени в архива, но е по-добре веднага да ги поставите в отделна папка.
Когато не трябва да плащате
Има и такива случаи. Те също трябва да бъдат отбелязани с внимание, като се говори за минималния данък върху разходите по опростената данъчна система.
Факт е, че много хора отварят IP, но не извършват дейности. В този случай в края на данъчния период (сроковете бяха посочени по-горе) те подават нулева декларация. Ако човек няма печалба, тогаваНяма авансови плащания и неустойки. Единствената санкция, която може да бъде наложена, е 1000 рубли за късно подаване на отчети.
Не е необходимо да правите никакви изчисления при изготвянето на декларацията. Във всички редове, които обикновено показват размера на приходите и разходите, се поставят тирета. Приходите са нулеви, което означава, че данъкът е същият.
Но! Всеки предприемач трябва да плаща фиксирани вноски. Дори и да не е активен. Към днешна дата размерът на годишните вноски е 27 990 рубли. От тях 23 400 рубли отиват в Пенсионния фонд, а 4 590 рубли отиват в FFOMS.