Ревизор идва при вас девет признака за данъчна проверка на място, Кариера и вашия бизнес
Във всички времена на криза данъчните власти активно попълват бюджетите на своите страни. България не прави изключение – днес данъчните ревизии у нас са по-малко, но нарастват размерите на доначисленията и събираемостта на просрочените данъци. Статистиката е следната: повече от 99% от теренните проверки завършват с големи допълнителни такси. Днес средната "цена" на проверка на място в Москва струва на данъкоплатеца почти 42 милиона рубли, в Санкт Петербург - 72 милиона рубли, а в Краснодарския край - около 5 милиона рубли.
По време на криза размерът на допълнителните такси винаги зависи от региона и икономическото му състояние. Търговец на едро на строителни материали получи искане от отдел „Икономическа сигурност и противодействие на корупцията“ на Главна дирекция на МВР за Москва за предоставяне на информация за дейността му. Продавачът насочи всичките си усилия към разрешаване на проблема със служителите на реда, но не взе предвид, че според правилата, установени от държавата, информацията от полицията задължително ще бъде прехвърлена на данъчната служба и няма изключения от това правило. Данъчна ревизия на място оцени изисканите данъчни маневри на доставчика на строителни материали и прибра 60 милиона рубли от бизнесмена.
Съвременният стил на одити задължително се предшества от предварителен данъчен анализ, който продължава до шест месеца. През това време данъчните власти изчерпателно оценяват бизнеса и идват за проверка само при онези предприемачи, от които е гарантирано, че ще си тръгнат с „голяма плячка“. Освен това данъчните служители отиват за проверка не само с допълнителни такси, но и със знанието за вашите слабости. Инспекторите ще трябва само да потвърдят събраната информация и да получат някои доказателства.
Първи — данъчни власти в Българиявластите започнаха да се интересуват от малкия бизнес. В Москва например компаниите с годишен оборот над 100 милиона рубли са под лупа. Преди това данъчните власти се интересуваха от по-големи предприятия. За да бъдете включени в списъка на одитираните, е важен и периодът на одита - ако вашата фирма не е одитирана повече от три години и има оборот, който е интересен от гледна точка на данъчните власти, тогава с голяма вероятност вашият бизнес ще стане истински кандидат за одит.
Второ - отказано ви е възстановяване на ДДС въз основа на резултатите от документна проверка. Това означава, че един от вашите контрагенти е некоректен според данъчните власти. По-нататъшното развитие на този контрагент ще бъде основната причина за данъчна проверка на място във вашата компания. Трябва да разберете причинно-следствените връзки, които ръководят данъчните служители и, ако е възможно, да вземете мерки за сигурност възможно най-скоро.
Трето - получили сте писмено искане от МВР, че е необходимо да предоставите документи и информация за финансово-икономическата дейност на вашата фирма. На практика такова искане обикновено означава, че някой от вашите контрагенти е попаднал в полезрението на правоприлагащите органи. Те от своя страна започнаха да проверяват тези, които му изпращат плащания. Както показва практиката, независимо от това как е решен проблемът с правоприлагащите органи, силите за сигурност определено ще изпратят информация до вашата данъчна служба, а данъчните служители ще ви включат в плана за проверка.
Четвърто — научихте, че вашите контрагенти са подложени на масови насрещни проверки. Най-често това показва, че вашата компания е подложена на предварителен анализ. Данъчните власти събират цялата налична информация за вашата дейност, анализират я и правятзаключение за целесъобразността от извършване на проверка на място. Продавачът на автохимия се оказа точно в такава ситуация и можеше да се досети, че данъчните правят предварителен анализ на бизнеса му. Той знаеше, че неговите контрагенти получават насрещни проверки и имаше възможност да поиска от всички контрагенти доставчици да следят внимателно проверките, да не пренебрегват исканията и да отговарят на всичко своевременно и коректно. Той не направи това, в резултат на което данъчните власти идентифицираха проблемните му контрагенти и събраха компрометиращи доказателства с необходимите показания на свидетели. Заради загубеното време и слабата си реакция към действията на данъчните власти предприемачът плати 90 милиона рубли просрочени задължения към бюджета.
Пето - ако не сте сигурни в почтеността на вашите контрагенти, трябва спешно да предприемете действия: да ги премахнете напълно или значително да намалите броя им. Почти 90% от теренните данъчни ревизии са свързани именно с проблемите на недобросъвестни контрагенти и ако има такива и са много в историята на вашата фирма, изчакайте ревизията. Ако работите с държавни поръчки, обърнете внимание на следния пример: московска строителна компания (подизпълнител за изпълнение на държавни поръчки), която се занимаваше с ремонт на детски градини и училища, попадна под данъчна проверка. По време на проверката стана ясно, че основните данъчни претенции към дружеството са свързани не толкова с дейността му, а с пет контрагента, които данъчната инспекция призна за некоректни. В резултат на това данъчните са натрупали просрочени задължения към строителната фирма. Обжалвахме делото в съда и успяхме да докажем, че въпреки работата със съмнителни изпълнители, цялата работа по договорите е изпълнена и приета от клиента. След извършена финансово-икономическа и строителна експертиза, съдът признава, че дружеството е приключило СМР, поради което начисляването на просрочени задължения набеше установено, че данъкът върху дохода е незаконосъобразен. В резултат на това строителната компания успя да спести 30 милиона рубли - почти половината от натрупаните към нея просрочени задължения.
Шесто - ако данъчният орган изисква от вас информация за вземания и задължения, актове за взаимни разплащания с контрагенти, информация за резерви и други активи - това означава, че всъщност вече сте избрани сред кандидатите за проверка. Данъчните обаче искат да се уверят, че фирмата наистина работи и има пари да погаси просрочените задължения. Вашата платежоспособност е значителен плюс в очите на данъчните власти. Според нашата информация от данъчните власти, считано от 2017 г., бонусът на проверяващите инспектори ще зависи само от размера на просрочените задължения, получени от хазната, а не от размера на начисленията, както беше преди. Това също си струва да се обмисли.
Осмо - трябва да внимавате, ако данъчните власти извършват проверка на място на компании, които са част от една и съща „група“ с вас. Сега специалисти от данъчните власти определят взаимозависимостта на компаниите по няколко критерия. Те проверяват не само наличието на същите основатели, но и доставчици, купувачи, персонал. За да докаже използването на различни схеми за укриване на данъци, данъчната служба често идва с проверка до всички членове на „групата“ едновременно.
Девето - ако ви викат на комисия (нерентабилна, заплата, комисионна по ДДС), това може да е предвестник за ревизия, особено ако не спазвате изискванията на комисията или по време на разпит сте дали на данъчните допълнителна информация, която те по-късно ще използват срещу вас.
За да намалите вероятността от данъчна проверка на място, не забравяйте редовно да преглеждате ефективността си спрямо 12-те критерия за самооценка на риска заданъкоплатци, посочени в Заповед № ММ-3-06/333@ на Федералната данъчна служба на България („За утвърждаване на концепцията за плановата система за данъчни ревизии на място“). Това със сигурност не е панацея, но тази концепция също не трябва да се пренебрегва. В сегашните икономически условия надеждите на бизнесмените за справедливост и последователност в работата на държавната машина, включително и на съда, не се оправдават. Днес трябва да изпреварите данъчните власти, да коригирате слабостите си, за да избегнете ненужни разходи, допълнителни такси и глоби. Освен това, след коригиране на грешките, новата бизнес стратегия трябва не само да бъде обмислена и по-малко уязвима, но и изградена, като се вземат предвид всички днешни рискове.