Сметка-фантом
Менителницата е идеален инструмент за отнемане на чужда собственост. Въпреки факта, че повечето измамни схеми са разкрити, редовно се извършват измами със записи на заповед и техните копия.
През последните години лаиците са на мнение, че целият финансов сектор е под строг контрол и измамите с големи пари са останали в миналото заедно с пирамидите като МММ. Но според експерти това не е съвсем вярно. Измамите със сметки продължават да процъфтяват. Разбира се, няма официална статистика за обема на измами с банкноти. В крайна сметка повечето от измамните транзакции не се разпознават веднага. При записите на заповед измамата може да се разкрие и след година-две, и след десет години.
Въпреки това, развит и процъфтяващ сенчест пазар за търговия с копия на реални банкноти, които след това се използват за реализиране на измамни схеми, говори за голям брой измами. „Търговията с копия на сметки вече е в големи мащаби“, каза пред BusinessWeek България Александър Сотов, заместник-директор на Департамента по данъци и право, ръководител на Групата за финансови разследвания на Московската адвокатска колегия ФБК-Право. „Последното предложение за закупуване на копия от записи на заповед дойде при мен по имейл съвсем наскоро, преди около месец.“
Процъфтяването на измамни схеми, базирани на незаконно използване на сметки, е лесно обяснимо. Не е трудно да издадеш сметка, както и да я продадеш. И с помощта на няколко препродажби на тази ценна книга можете толкова да объркате документацията, че не всеки съд ще разбере. Например, само в началото на тази година приключи нашумелото дело на New Century Securities Management Anstalt (NCSM) от Княжество Лихтенщайн, което се опита да съди над 320 милиона долара от Angarsk Petrochemical Company (ANHK). Сума на искае равна на стойността на всички активи на тази фирма. Същността на иска на NCSM е, че изисква плащане по запис на заповед, издаден от ANHK през 1996 г. Размерът на иска се оказва толкова голям поради факта, че сметката е издадена за дълъг период и при 50% годишно. Въпреки това, за "елегантните деветдесет" това е съвсем нормална скорост.
Делото на NCSM вече е гледано в четири арбитражни съдилища. На първия процес искът беше удовлетворен, но ответникът (ANHK) обжалва това решение. Деветият арбитражен апелативен съд промени решението на първоинстанционния съд: сега ANHK беше признат за правилен. Проверката на станалия ябълка на раздора законопроект в Института по криминалистика на ФСБ показа, че ценната книжка на НЦСМ не е оригинал, а просто разпечатка от цветен принтер. Компанията от Лихтенщайн не се отказа и заведе дело срещу банката, от която получи сметката. По-късно обаче компанията се отказа от този случай и заведе ново дело в ANHK, но този път във Върховния арбитражен съд на Руската федерация. Последният обаче потвърди решението на предишния съд и отхвърли исковете на НЦСМ.
Чуждестранни разследвания
Менителницата, независимо дали е истинска или фалшива, може да бъде много опасен инструмент в правилните ръце. Не само българските бизнесмени знаят за това. На запад банкнотите се използват още по-сложно, тъй като в развитите страни пазарът на банкноти е по-добре развит и има богати традиции. И ако в България фирмите се разоряват „както се случва”, то на Запад това става културно и в рамките на закона.
В чужбина използването на записи на заповед, дори и законни, също лесно може да навреди на бизнеса. Така например пострадаха някои активи на семейството на американските милиардери Уайли. Това семейство постоянно използваше услугите на финансови консултанти (както и повечето богати хора в света). За няколкоWiley похарчи около 10 милиона долара за професионални консултанти през годините, но това не ги застрахова от измами със сметки.
Уайли беше посъветван от един от своите съветници да изнесе активите си в офшорни зони и да получава годишни плащания в замяна, като същевременно избягва данък върху капиталовата печалба. Семейство Уайли последва съвета на консултант и с помощта на попечители регистрира цяла мрежа от офшорни тръстове (обикновено използвани за благотворителност, финансова подкрепа за наследници или изплащане на пенсии). Необходими са попечители, за да им се прехвърли контролът върху тръстовете: именно при това условие Wileys не могат да плащат данъци върху нарастващия си капитал.
Един от мениджърите - Лесли Кинг, на когото американски милиардери повериха създаването и управлението на тръста, се оказа слабо звено във веригата, умело изградена от консултанти. Кинг регистрира четири тръста за Wylie, въпреки че, както се оказа по-късно, той не е платил техния капитал, който възлиза на 25 хиляди долара във всяка компания. Той плати по 1 долар в брой, а останалите в сметки, които никога не бяха платени. Правителството на остров Ман, където бяха създадени злополучните тръстове, по-късно обвини Кинг в кражба на активи на клиенти и му забрани да служи като директор в компании, създадени на острова.
ПРИЯТЕЛСКО Ограбване
Въпреки факта, че измамите със сметки в България често се изпълняват по непохватен начин, както в случая с АНХК, има и по-сложни методи за използване на сметки за „сравнително честно вземане на пари“ от предприятия. Тези схеми се осъществяват не с помощта на фалшиви банкноти, а чрез превъртане на данните на истинската сметка в отчетите на фирмата жертва на измамата. Една от най-известните схеми за измами, използващи тази технология, е така наречената приятелска сметка. Тази измама не емного трудно за изпълнение, но е доста трудно да го разпознаете. Схемата се използва за "невидимо" изтегляне на реална сметка от имуществото на дружеството. Често, след извършване на измама, тя се изплаща напълно законно или се продава, а парите се озовават в джобовете на измамници и мениджъри на предприятието, от което сметката е „отнета“.
Копия от менителници са в основата на "приятелската" схема. Изпълнява се бързо, ще има желание. Компанията притежава истински ликвиден запис на заповед; наетото ръководство на предприятието иска да го открадне. За да направите това, се сключва договор за обмен на сметки с фиктивна компания, контролирана от измамници. Според Александър Макеев, председател на Управителния съвет на Асоциацията на участниците на пазара на записи на заповед, не е скъпо да се създаде такава фирма, само 200-300 долара. След като са предприети всички необходими стъпки, фиктивните компании изчезват: разходите за създаване на компания са нищожни в сравнение с обема на една измамна операция.
Чрез фиктивна компания истинската хартия се разменя за „призрак“ (копие на истинска и също ликвидна банкнота). След това “Ghost” се препродава на изплащане (за предпочитане за десет години) на друга, също фиктивна фирма, но тя се крие и не бърза да изплати дълга. Оказва се, че сметката е "плавала", а компанията има съмнителен длъжник в лицето на фирма, на която е препродадено копие от сметката.
Препродажбата и дългът са там, за да маскират измамата. Този метод работи ефективно. Трудно е да се намери грешка в изпълнението на всички транзакции, участващи в схемата, което означава, че не е толкова лесно да се забележи измама. По правило собствениците на измамена фирма се хващат едва когато във фирмата дойде нов управител или главен счетоводител, който се натъква на съмнителен дълг. Дори и да бъде забелязан обаче, няма да е лесно разплитането на схемата, тъй като споредистинските банкноти преминават през документите: копието, за което е заменена „открадната“ банкнота, е взето от истинската и ако се обадите на издателите й, те ще потвърдят съществуването на хартията. Остава само да се разплете веригата от собственици на банкнотата и да се докаже, че компанията, с която е извършена размяната на банкнотите, не е прехвърлила истинската хартия, а само нейното копие.
ПРАЗНИ КОНФИГУРИ ЗА ПОТРЕБЛЕНИЕ
Лесно се спъва при разплитането на веригата от записи на заповед. За измама се използват копия на менителници с празно джиро. Последното е знак, че хартията може да бъде прехвърлена на всеки. Така бланковото джиро "отрязва краищата" в историята на прехвърлянето на менителницата. Притежателят на менителницата (джирант) съобщава само, че дава хартията, но не посочва на кого точно. След това всеки приносител на банкнотата се счита за неин законен собственик, така че дори и хартията да бъде открита, е много трудно да се докаже, че сделките, в които е участвал, са били фиктивни. „Ако нападателите използват празно одобрение, което ви позволява да прехвърлите ценна книга от едно лице на друго, без да правите специални бележки върху нея, тогава е много трудно да се докаже измама“, казва Александър Сотов. „Защото при такива условия е почти невъзможно да се установят истинските собственици на сметката.“ Ако нямаше празно джиро, тогава обратната страна на сметката щеше да отразява всички транзакции за покупка и продажба и обмен на хартия. Ясно е, че не може да има запис на транзакции, извършени от измамници с копие на сметка с просто джиро на истинска сметка.
Разбира се, едва ли банките се занимават с продажбата на копия от записи на заповед на най-високо ниво, защото това е реално съдействие за извършване на измама, отбелязва Александър Сотов. Експертът обаче не изключи някоислужители на кредитна институция могат да се опитат да създадат допълнителен доход за себе си по този начин. Във всеки случай многократно съм получавал писма по имейл с предложение за закупуване на копия от записи на заповед на водещи български банки, казва Александър Сотов.
Призракът на фалита
Търговията с копия на менителници отваря огромни перспективи за измамниците. „Приятелската“ схема е само един вариант на измамата. Но има по-сложни начини за използване на копия на сметки от реалния живот, които също се наричат сметки-призраци. С тях могат да се изтеглят всякакви активи от компанията, както и при желание да се доведе до несъстоятелност. „Измамниците, след като предварително са сключили споразумение с някой от ръководството на предприятието, сключват фиктивен договор за продажба на сметка“, казва Александър Сотов. „След това закупената банкнота се препродава на друго лице, което се укрива, без да плати за сигурността.“
Същността на измамата е следната. При сключването на първия договор не е имало реално предаване на сметката, а е използвано само копие от нея. Преди това за подобни измами бяха използвани сметки на несъществуващи организации, но във връзка с рационализирането на обращението на сметки и развитието на информационните мрежи, предишният начин на действие стана опасен. И когато използват „призрачна“ сметка, измамниците няма от какво да се страхуват: ако някой от службата за сигурност и ревизионната комисия се свърже с чекмеджето и направи запитвания, фактът на издаване на сметката ще бъде потвърден. „Понякога безскрупулни мениджъри дори сами инициират такива искания, за да се оправдаят впоследствие по обвинението в нечестност“, казва Александър Сотов.
Можете да платите „призрачната“ менителница както в пари, така и в активи, което означава, че ако желаете, можетекрадат не само пари, но и всяко друго имущество. Ако апетитите на измамниците са още по-големи, тогава те дори могат да фалират компанията или да направят враждебно поглъщане по подобна схема. За да направят това, те трябва да създадат фиктивен дълг. Получава се от факта, че компанията купува призрачна сметка с разсрочено плащане и след това веднага препродава копие от сметката на подставена компания, която изчезва, без да плати за покупката си. След известно време първият продавач изисква предприятието, доведено до фалит, незабавно да плати сметката. За такава измама се използват записи на заповед, издадени за големи суми, така че изискванията на кредитора могат да доведат до фалит на компанията и последващото й поглъщане. „Организацията, която уж ви е продала записа на заповед, поема вашето предприятие, тъй като е кредитор“, обяснява Александър Сотов. „Тази измама се основава на вътрешнокорпоративно споразумение на всички участници в операцията.“
Наталия ЛогвиноваИзточник: BusinessWeek България