Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица от авансово заплащане през 2018 г

Кодексът на труда гласи, че заплатите трябва да се превеждат на служителите два пъти в рамките на един месец. Начисляване в първата част на месеца - и има аванс. Това плащане обаче не е основната част от заплатата. Съответно всички данъчни събирания и удръжки ще се извършват от основния доход след получаването му, като се вземе предвид и платеният аванс.

Данък върху доходите на физическите лица от авансово възнаграждение - разпоредби на закона

Характеристиките и нюансите на удръжките на данъчни такси се регулират от Данъчния кодекс на България. По-специално чл. 223 се установява, че последният ден от месеца се признава за ден на изплащане на месечната заплата на служителя. Съответно данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде изпратен в бюджета не по-късно от деня, следващ датата на плащане на текущия месец.

Изкуство. 226, ал. 4 от Данъчния кодекс на България е предвидено, че удръжките от данъка върху доходите на физическите лица се приспадат от доходите на гражданите, когато те действително са начислени. Тоест данъчните събирания от доходите на служителите трябва да се правят едва след изплащането им в края на месеца, за който се плаща.

Също чл. 226 сочи, че плащането на таксите може да става само със средства на данъкоплатеца. И тъй като действително изплатените заплати се считат едва след изтичане на месеца, следователно събирането на данъци трябва да се извършва в същия период.

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица върху авансовите плащания на заплатите?

Въз основа на законодателните стандарти данъчните изчисления трябва да се приспадат от доходите на данъкоплатците при получаване на средства. Но датата на действително начисляване на всеки доход, както авансовата част, така и основната, е последният ден от месеца.

Въз основа на това данъчното приспадане трябва да се направи и на 30-то или 31-во число на месеца от пълнияразмер на месечния доход.

След като получи аванса обаче, служителят може да излезе в отпуск за своя сметка или да реши да напусне. Тоест служителят вече няма да получава никакви плащания през този период, което означава, че таксата няма да има от какво да тегли. Въпреки тези нюанси прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица от аванс към бюджета не е подходящо решение. Това се дължи на факта, че ранните удръжки не се равняват на данъци сами по себе си.

Крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица от авансово заплащане

В съответствие с чл. 226 от Данъчния кодекс на България са определени срокове за приспадане на данъчни плащания, които могат да варират в зависимост от естеството на получаване на заплатите:

За служители, които получават трудово възнаграждение в брой в банката - не по-късно от деня на получаване на средствата;
За служители, чиито доходи се превеждат по банкова сметка - не по-късно от деня на заверяване на средствата;
При получаване на заплата в натура - данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан не по-късно от деня, в който е възможно да се удържи данък от следващото финансово плащане към служителя.

За пълен списък - проучете член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Санкция за неплащане на данък върху доходите на физическите лица от авансово възнаграждение

Работодателят се приравнява съответно на данъчен агент на своя работник - и отговорността за навременните преводи на данъците е върху него. Санкции могат да бъдат наложени на работодателя при следните обстоятелства:

Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от заплатите на работниците;
Данъкът върху доходите на физическите лица не е удържан изцяло;
Таксите не са преведени в бюджета;
Удръжките са изпратени в държавния бюджет в непълен размер.

Ако агент направи някое от горнитенарушения, към него могат да бъдат наложени санкции в размер на 20% от необходимото приспадане. Всички тези санкции обаче могат да се прилагат само в случай, че е имало възможност за събиране и прехвърляне на данъчно приспадане, но тя не е била приложена.

Например, ако на служител се изплащат доходи в материална форма, невъзможно е да се приспадне данък от него, следователно самият работодател трябва да се погрижи за необходимите трансфери към бюджета въз основа на прогнозната стойност на продуктите, които са били издадени на служителя като заплата.

Формуляр 6-NDFL за авансово плащане на заплати 2018 г

Формуляр 6-NDFL е задължителен за всички работодатели. В него трябва да се посочи общата сума на начисления, удържан и преведен в бюджета данък. Този отчет трябва да се представя на всяко тримесечие. Има електронна и хартиена форма на отчитане. Във фирма с по-малко от 25 служители се допуска отчитане на хартиен носител. В противен случай отчетността трябва да се подаде по електронен път.