Уроци по банкови анализи или - laquo; анализи от нулата - raquo; (продължение)
Урок девети: Анализ на банковата ликвидност и оценка на ликвидния риск. // Котина О.В., кандидат на икономическите науки, анализатор на OJSC CIB EUROALLIANCE, Иваново. Специално за Bankir.Ru
Урок втори. Анализ на банковите ресурси (продължение).
Урок втори. Анализ на банковите ресурси (продължение). Анализ на портфейла от привлечени средства (ПЗ). Оценка на качеството на привлечените средства от банката
Урок трети. Анализ на активните операции и оценка на качеството на активите на търговска банка.
Урок трети. Анализ на активните операции и оценка на качеството на активите на търговска банка.Анализ на качеството на активите на търговска банка (продължение)
Анализ на банковата ликвидност: основни задачи и насоки на анализа
Рискът от загуба на ликвидност е най-разрушителен и непредсказуем по отношение на възможни фатални последици за банката. Ето защо неслучайно прилагането на нормативите за ликвидност е една от най-важните задачи пред финансовите мениджъри и риск мениджърите на търговските банки и в момента предизвиква повишен интерес към проблема с банковата ликвидност.
Както знаем, под ликвидност се разбира способността на банката да изпълнява задълженията си към своите клиенти и други кредитори своевременно и с минимални разходи с помощта на налични високоликвидни активи, както и средства с намалена ликвидност, поставени в краткосрочни финансови инструменти и заеми на паричния пазар.
Активите се считат за ликвидни, ако банката може бързо да ги продаде и без загуба на стойността им; определят т. нар. натрупана ликвидност на банката. Такива активи се разделят на високоликвидни, ликвидни и трудно продаваеми (неликвидни) активи. Задължениясе признават за ликвидни, ако банката може да получи необходимите средства при средния пазарен курс или по-нисък пазарен курс. Същевременно те определят покупателната ликвидност на банката. Следователно натрупаната ликвидност означава ликвидността, която съществуващите активи на банката могат да осигурят, когато бъдат продадени; Закупена ликвидност означава ликвидност, придобита на финансовия пазар под формата на заеми и/или издадени дългови задължения.
По този начин, за да се осигури ликвидността на банката, е необходимо да се формира такава структура на баланса, при която, на първо място, да се спазват установените пропорции между активни и пасивни операции по отношение на срокове, обеми и др. (условно наречени пропорции „актив-пасив”) и на второ място, установените съотношения между най-ликвидните групи активи (парични средства и еквивалентни средства; средства по кореспондентски сметки в Банката на България; други лесно реализируеми вземания в полза на банката и др.) към общите активи на банката (валута на баланса).
Предметът на анализа на ликвидността е да се идентифицират стойността и структурата на съществуващите активи по отношение на степента на ликвидност, както и тяхното съответствие по размер, структура и срокове с пасивите. За тази цел е важно първо да идентифицирате:
- степента на диверсификация на кредитния портфейл, портфейла от ценни книжа, валутния портфейл и други портфейли, съществуващи в банката, които влияят върху ликвидността;
- възможност за бързо мобилизиране на ликвидни средства от различни източници на финансиране.
Основните цели на анализа на ликвидността са следните:
ü определяне на степента на риск от загуба на ликвидност на банката;
ü оценка на съответствието на банката със задължителните показатели за ликвидност;
ü идентифициране на размера на съкращенията (илидефицит) банкова ликвидност;
ü определяне на факторите, влияещи върху текущото състояние на ликвидността на банката;
ü разработване (при необходимост) на конкретни препоръки към банката за поддържане и управление на вътрешната ликвидност.
Въз основа на целите и задачите насоките на анализа на ликвидността могат да бъдат представени, както следва:
Ø определяне на стойностите на задължителните коефициенти на ликвидност, установени от Банката на България;
Ø анализ на динамиката на установените от Банката на България задължителни коефициенти на ликвидност;
Ø оценка на ликвидността на банката, като се вземат предвид падежите на активи (вземания) и пасиви (пасиви);
Ø определяне в абсолютно и относително изражение на излишъка (дефицита) на ликвидността на банката;
Ø определяне на степента на влияние на текущата ситуация по отношение на показателите за ликвидност върху нивото на финансова стабилност на банката.
В момента анализът на ликвидността не може да се извърши без да се вземат предвид изискванията на действащото законодателство. Сред основните регулаторни документи, регулиращи процедурата за управление на ликвидността, могат да се отбележат три документа:
За анализ на ликвидността на банката могат да се използват следните източници на информация:
- е. № 101 “Оборотна ведомост по сметки на кредитна институция”;
- е. № 135 "Справка за задължителните коефициенти на банката";
- е. № 125 „Справка за активите и пасивите по срокове на изискуемост и погасимост”;
- е. № 501 "Информация за междубанкови кредити и депозити";
- е. 157 „Информация за големи кредитори (вложители) на кредитна институция“;
- данни от лични сметки и форми на аналитично счетоводство;
- данни от отчетни форми, изготвени в съответствие с изискванията на международните стандарти за финансово отчитане (формуляр "Отчет за паричните потоци" -може да се използва за оценка на ликвидността като поток).
Анализ на изпълнението на нормативите за ликвидност, определени от ББ
За да се анализира рискът от загуба на ликвидност, като се вземе предвид оценката на състоянието на задължителните коефициенти, е необходимо да се оценят две позиции:
® оценка на съответствието на действителните стойности на задължителните коефициенти на ликвидност (моментна ликвидност - N2, текуща ликвидност - N3, дългосрочна ликвидност - N4) и стойностите, установени от Банката на България съгласно коефициентите;
® разкриване на степента на зависимост на ресурсната база на банката от външни източници на нейното формиране.
Нека да разгледаме как е възможно да се анализира ликвидността в тези области.
1) Оценка на съответствието на действителните стойности на изискваните коефициенти на ликвидност (моментна ликвидност - N2, текуща ликвидност - N3, дългосрочна ликвидност - N4) и стойностите, установени от Банката на България съгласно коефициентите.
Етапите на такава оценкамогат да бъдат представени по следния начин:
Етап 1. Определяне на действителните стойности на нивото на ликвидност според задължителните стандарти, определяне на процента на отклонение на действителните стойности от стандартните стойности.
Този анализ трябва да се извърши като част от съставянето на следната аналитична таблица.
Оценка на спазването на нормативите за ликвидност от страна на банката за периода
Символ (име) на коефициента на ликвидност
Препоръчителна стойност, в%
Получена действителна стойност, в %