Условия за плащане на данъци за индивидуални предприемачи по общата данъчна система

Индивидуалните предприемачи, които са избрали общата данъчна система като данъчен режим, трябва да плащат три задължителни данъка в бюджета:

Данък добавена стойност (ДДС). В същото време са възможни три варианта на данъчна ставка: 18% - най-често срещаният и широко използван, 10% - се използва, когато индивидуален предприемач работи с определен списък от стоки, предписан от закона, например медицински, детски и хранителни продукти, и 0% - тази ставка се прилага изключително рядко, главно в случаите, когато стоките се изнасят.
Данък върху доходите на физическите лица (PIT) - 13%, но само при условие, че индивидуалният предприемач е местно лице на Руската федерация, ако не, тогава този данък ще бъде 30%.
Данък върху имуществото на физическо лице - 2%, в случаите, когато имуществото се използва за стопански цели.

В допълнение към горните данъци, понякога индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат местни и регионални данъци, като например:

транспортен данък;
поземлен данък;
данък за добив на полезни изкопаеми;
данък за ползване на водни обекти;
данък за ползване на биологични ресурси;
акцизи;
мита.

Условия за плащане на данъци за индивидуални предприемачи по общата данъчна система

IP адресите, разположени на OSNO, трябва да запомнят времето на данъчните плащания.

Условията за плащане на местните данъци се определят от закона на регионално ниво - необходимо е да се изяснят условията за плащане за тях в териториалния IFTS.

Задължителни плащания по OSNO

В допълнение към горните данъци, всички индивидуални предприемачи, които са под общия данъчен режим, трябва да плащат застрахователни премии в извънбюджетни фондове. Това:

плащания към Пенсионен фонд България в размер на 22% (за формбъдеща пенсия)
плащания към FSS - 2,9% (за отпуск по болест), 0,2% (в случай на производствени наранявания и злополуки, както и развитие на професионални заболявания);
плащания към FFOMS - 5,1% (за различни медицински цели).

Индивидуалният предприемач трябва да направи всички тези вноски както за себе си лично, така и при наемане на персонал за всеки от служителите. В същото време вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация могат да се плащат както наведнъж по всяко време на календарната година, така и на тримесечие. Последният вариант е най-удобен, тъй като ви позволява да контролирате навременността и пълнотата на плащанията към всички извънбюджетни фондове. Във FSS и FFOMS вноските трябва да се правят всеки месец, не по-късно от 15-ия ден.

Каква отчетност трябва да подаде индивидуален предприемач за данъци върху OSNO

При прилагане на общия данъчен режим предприемачите трябва да подадат следните декларации в данъчната служба:

Внимание! Ако по някакви обективни причини индивидуален предприемач е спрял дейността си за определен период от време, поради което няма движение на средства нито по сметки, нито в брой, той може да замени декларациите за ДДС и данък върху доходите с една единствена опростена декларация. В същото време данъкът върху доходите на физическите лица не може да бъде включен в единната декларация.

За ваша информация. Експерти изчислиха, че за една година индивидуалните предприемачи по общата данъчна система трябва да представят най-малко 21 отчетни документа на регулаторните органи.

IP счетоводство на OSNO

Въпреки че законът не изисква задължително пълно счетоводство за индивидуален предприемач, все пак трябва да се спазват някои правила. Освен всичко друго, IP е длъжен да:

водете книга за приходи и разходи. Всички разходи трябва да бъдат документирани, по-специално събирайте и съхранявайте чекове, разписки, договори и другидокументи за доказване на разходите. Данните от KUDiR се използват за изчисляване на данъчната основа на индивидуален предприемач за данък върху доходите на физическите лица;
води книга за покупки и продажби. Необходимостта от поддържане на този документ се дължи на факта, че IP на OSNO са задължени да изчисляват и плащат ДДС;
поддържа регистър на издадените и получени фактури;
ако индивидуалните предприемачи наемат персонал, тогава те трябва да поддържат задължителни ведомости за заплати и персонал.

Важно! Всички първични документи на индивидуалните предприемачи на OSNO трябва да се съхраняват най-малко 4 години. В противен случай при внезапни данъчни ревизии могат да последват неудобни въпроси от данъчните власти, както и глоби и административни санкции.

Данъчно приспадане за данък върху личните доходи IP в общ режим

Според Данъчния кодекс на Руската федерация индивидуалните предприемачи могат да прилагат данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица върху размера на разходите, направени като част от търговска дейност. Вярно е, че всички тези разходи трябва да бъдат документирани непременно. В случаите, когато е невъзможно да се докажат разходи, можете да използвате професионално данъчно приспадане, което ще бъде равно на 20% от общия размер на доходите от IP.

За ваша информация! Разходите на индивидуалните предприемачи включват застрахователни премии към извънбюджетни фондове, държавни такси, платени във връзка с извършването на професионални дейности и някои видове данъци.

Комбинация от IP OSNO и UTII: счетоводни правила

Ако индивидуален предприемач съчетава два данъчни режима, общ и „условен“, той задължително трябва да водиотделно счетоводство за тях. Въпреки факта, че такова изискване не е посочено в Данъчния кодекс на Руската федерация, това ви позволява правилно да разделите данъчната основа и правилно да изчислите и платите дължимите данъци по OSNO към бюджета.

Така за индивидуалните предприемачи, които са на общата данъчна система,процесът на водене на записи на данъчни облекчения и счетоводство е много трудна и отнемаща време задача, до голяма степен поради големия брой платени данъци. Следователно, въпреки факта, че индивидуалните предприемачи не са задължени по закон да наемат счетоводител, те все още трябва да прибягват до специализирана счетоводна помощ постоянно. Въпреки това, възможността да развивате бизнес, без да се обръщате назад към всички видове ограничения, които съществуват в други данъчни режими, повече от компенсира това леко неудобство.