Законът радикално промени обичайната схема на плащане, задължавайки продавачите да извадят касиерски чек на
Най-вече много счетоводители са загрижени за въпроса, трябва ли една организация, когато извършва парични разплащания с друга организация, да издава разписка за касова бележка (PKO) в допълнение към касовия чек? В различните региони обясненията на инспекторите си противоречат. И така, в Карелия и в Омска област (според обясненията на отдела за оперативен контрол и прилагане на KKM на UMNS на България в Омска област) смятат, че е достатъчно да се издава приемане на пари от адвокатски кантори за стоки (работи, услуги), продадени само с проверка на KKM, което е предвидено в параграф. "б" точка 4.1 от примерните правила за работа с касови апарати. В Краснодар и Москва UMNS смятат, че в допълнение към чека на енориаша трябва да бъде издадена разписка. В самото данъчно министерство на България отговарят недвусмислено.
Ами енориашът?
Варианти за издаване на енории
- Сега няма строго изискване за издаване на приходен касов ордер - обяснява Вячеслав ВАСИЛЕВ, заместник-началник на отдел "Методология и данъчен контрол върху прилагането на КПК" на Министерството на данъците и таксите на България. - Това се прави най-добре, ако продавачът иска повече информация за купувача, като например кой за какво е платил. Следователно всичко е по преценка на самата организация. Ако е необходимо - разговаряйте, никой няма да ви се скара за това. Но в същото време наистина има трудности с попълването на касовата книга. За да избегнете двойно отчитане, препоръчвам да направите това. Сумите, получени от организации за PKO, се записват в касовата книга отделно. А сумата, получена по поръчка от касиерите, трябва да бъде посочена в книгата минус вече отразените в нея плащания. В същото време, за тези, които получават пари в брой както от организации, така и от граждани, ви съветвам да извършвате плащания според различнираздели на CCT. Или можете просто да закупите отделен банкомат специално за разплащания с юридически лица.
Ако KKM за търговия на едро е инсталиран на главната каса, тогава задълженията на касиер-оператора ще се изпълняват от същия счетоводител-касиер, който преди това е приемал пари от разписки. Просто сега едновременно ще пробие и касовия чек. В същото време е препоръчително да посочите номера и датата на касовата бележка в колона "Приложение" в разписката и в разписката към нея.
В момента в много специализирани списания за счетоводители има различни опции за това как най-добре да се напише разписка в един или друг случай (ако организацията реши все пак да напише PKO). Нека дадем няколко примера.
Ако единственият касов апарат е инсталиран на търговския етаж, тогава за отчитане на парите, получени от други компании, трябва да се отвори отделен раздел в касата. Процедурата ще зависи от това на коя каса ще дарява пари клиентът - на касата на ККМ или на главната. Но във всеки случай касовият чек трябва да бъде перфориран от касиер-оператора, а счетоводителят-касиер трябва да изпише касиера.
В края на деня никой не предава приходите от Z-отчета на никого, тъй като всички пари са при счетоводител-касиер в една каса. Сумата на постъпленията в Z-отчета трябва просто да се сравни с общата сума, кредитирана по поръчките. Можете да проверите разбитата сума през касовия апарат със сумата на приходите, като използвате консолидирания регистър. Може да се генерира от счетоводна програма. Например, програмата "1 C" ви позволява да направите удобна разпечатка на "Дневник на публикациите" за осчетоводяване на дебит 50 кредит 62.
Опция Купувачът заплаща сметката на касиер-оператор. В този случай счетоводител-касиер изписва кредитна бележка въз основа на касова бележка. Клиентът му превежда и фактурата, погасена от касиер-оператора. Журнал на касиер-оператор в този случайизвършва се както обикновено. В края на работния ден касиерът-оператор предава общата сума на приходите, разбита на едро и дребно. Счетоводителят трябва да съпостави сумата в секцията за търговия на едро със сумата, за която е издал кредитни фишове на фирмите през деня. Тази сума трябва да е същата. Не е необходимо да се прави обща сума за секцията за търговия на едро, тъй като всички пари от фирмите вече са приети в касата през деня. Следователно счетоводителят ще направи само една поръчка за сумата, разбита през секцията за продажба на дребно.
Опция Купувачът плаща пари на главна каса. За плащане е препоръчително да се издаде фактура на клиента. След като получи парите, счетоводителят-касиер ще даде на купувача разписка. В разписката и в разписката към нея касиерът посочва номера и датата на касовата бележка. На сметката той поставя знак "платено" и посочва датата. Въз основа на касовата бележка и платената фактура, касиерът перфорира чек на клиента. Записите в дневника на касиер-оператора могат да бъдат съставени, както следва: постъпления, получени от търговия на дребно (раздел № - в колона 11 "Платени в брой"; постъпления от фирми (раздел № - в колона 13 "Платени по документи". Касиер-счетоводителят трябва да съгласува общата сума, приета по индивидуални поръчки от фирми, с размера на приходите, разбити през секцията за търговия на едро за деня. Тази сума, разбира се, трябва да е същото.За размера на приходите, разбити през раздела за търговия на дребно, счетоводителят ще бъде един доход.
Проблеми с ДДС и фактури
Ако вашата организация реши да издава само чекове, тогава в този случай касиерът-оператор трябва да води записи на компаниите, които са ударили пари на касата през деня в някакъв обобщен документ (например регистър). Регистърът може да се поддържа на базата на фактури за плащане, издадени на купувачите в счетоводството. В края на деня, за цялата сума на паричните средства, пробити през касата, счетоводителятсъставя две разписки: за едро и за дребно. Сумата, приета в секцията за търговия на едро, счетоводителят на базата на регистъра разпределя на клиентите.
С ДДС могат да възникнат проблеми не само за продавача, но и за купувача. Първо, много организации се съмняват дали е задължително или не, когато извършват парични разплащания с други организации, да разпределят сумата на ДДС в касовата бележка, така че купувачът да може да приеме ДДС за приспадане. Както е обяснено в отдела за оперативен контрол и прилагане на KKM на Министерството на данъците и таксите на България в Омска област, чекът трябва да съдържа, в допълнение към името на организацията, TIN на данъкоплатската организация, серийния номер на KKM, серийния номер на чека, датата и часа на покупка (предоставяне на услуги), знак на фискалния режим и съответния размер на ДДС (разпределението на сумата на данъка върху продажбите в чека не е предвидени в действащото законодателство).
Организациите често имат проблеми с попълването на книгата за продажби. Ако все още не е необходимо да издадете касова бележка, тогава все още трябва да издадете фактура, тъй като купувачът може да поиска ДДС за приспадане само ако този документ е наличен. Следователно продавачът трябва да издаде фактура за всяка покупка (ако дадена организация продава стоки на индивидуални предприемачи за пари, тогава трябва да се издаде и фактура). В същото време той трябва да бъде издаден и за общата сума на дневния приход съгласно Z-отчета. В резултат на това сумата, получена от организации, ще бъде записана в книгата за продажби два пъти. Това означава, че ДДС ще се увеличи. За да не се случи това, данъчните власти и одиторите предлагат да се издава фактура не за цялата сума на Z-отчета, а за сумата, получена само от населението.
На второ място, някои KKM ударни чекове без ДДС. Някои данъчни власти твърдят, че купувачът, получил такивачекът не може да поиска ДДС за приспадане. Те се позовават на факта, че няма документ, потвърждаващ действителното плащане на самия данък, както се изисква от член 172, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тоест касова бележка, в която ДДС не е посочен на отделен ред, не може да служи като доказателство, че данъкът е платен. Според Вячеслав ВАСИЛЕВ купувачът все още има право на приспадане. Според одиторите неспазването на изискванията на Данъчен кодекс България не може да бъде пречка за прилагането на приспадането на ДДС. Данъкът може да бъде приспаднат, ако има фактура и документ, потвърждаващ факта на плащането, тоест чек.
До публикуването му трябва да се използват формуляри на документи за строга отчетност (квитанции, ваучери, билети, талони и др.), утвърдени от Министерството на финансите на България съгласувано с Държавната междуведомствена експертна комисия по касовите апарати. Според експерти на данъчните власти е важно също така да се отбележи, че в съответствие с параграф 2 на чл. 2 от Федерален закон № 54, възможността да не се използват касови апарати за плащания в брой при издаване на формуляр за строг отчет се предоставя само на организации и индивидуални предприемачи, които предоставят услуги директно на обществеността (индивидуални предприемачи). В случаите на продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги на организации срещу пари в брой, такава възможност не е предвидена от закона.
Някои организации и индивидуални предприемачи (IP) често се интересуват от данъчните власти в кои случаи, с плащания в брой, могат да се издават строги формуляри за отчитане. И имат ли организациите право да прилагат строги формуляри за отчитане, одобрени преди публикуването на Федерален закон № 5? 2 от Федерален закон № 54 организациите и индивидуалните предприемачи, в съответствие с процедурата, определена от правителството на Руската федерация, могатизвършват парични сетълменти и (или) сетълменти с платежни карти без използване на касови апарати в случай на предоставяне на услуги на населението, но при условие че издават от тях подходящи формуляри за строги отчети. Процедурата за одобряване на формуляри за строги отчети, приравнени на касови бележки, както и процедурата за тяхното отчитане, съхранение и унищожаване се определя от правителството на Руската федерация. Тази процедура обаче все още не е одобрена.
И по-нататък. Мнозина не знаят как с въвеждането на Федерален закон № 54 да търгуват, ако електричеството е изключено на изхода или в организацията. Преди това в такава ситуация, както е известно, беше възможно да се извършват парични разплащания с населението без използване на касови апарати, но при условие че се издаде на купувачите (клиентите) разписка, одобрена от Министерството на финансите на България в съгласие с Държавната междуведомствена комисия по касовите апарати. Сега законодателството не предоставя такава възможност. Следователно, в случай на прекъсване на електрозахранването, организациите и индивидуалните предприемачи трябва или да използват автономни касови апарати, или да спрат да търгуват.