33. Анализ на динамиката и изпълнението на плана за производство и реализация на продукцията
За оценка на динамиката и изпълнението на плана се предвижда използването на натурални и разходни показатели за обема на произведената продукция.
Натуралните метри се използват за оценка на обема на отделните продукти. Те не се влияят от инфлацията.
Разходите ви позволяват да измервате обема на разнородни продукти, но са обект на инфлация.
- цената на брутната продукция, т.е. всички произведени продукти за периода и извършената работа, включително оборота в стопанството и незавършеното производство.
- обемът на продаваемите продукти (цената му), т.е. продукти, завършени преработка и готови за продажба на странични или непромишлени ферми на самото предприятие. Не включва оборот във фермата и WIP
-себестойност на продадените стоки (постъпления от продажби) Може да се определи по 2 метода:
1. чрез плащане (в брой)
2. с пратка (до момента на продажба)
VR \u003d TP + Ogp np - Ogp kp
За целите на анализа се изчислява:
динамика на показателите (до растеж)
сравнение на действителното изпълнение с планираното
средногодишните темпове на нарастване на брутната, продаваемата и продадената продукция се изчисляват по метода на средната геометрична стойност.
Тези темпове на растеж се сравняват един с друг.
- темпът на растеж на продаваемата продукция е по-нисък от темпа на растеж на брутната продукция (салдото на WIP нараства, оборотът на средствата на компанията се забавя). Необходимо е да се намали продължителността на производствения цикъл и да се нормализира WIP.
- темпът на растеж на продадените продукти е по-нисък от темпа на растеж на продаваемите продукти, т.е. запасите от GP в склада растат, а оборотът на средствата също се забавя. Необходимо е да се стимулират продажбите, да се коригира производственият план.
Извършва се факторен анализ на изменението на обема на производството.
Например промяна в обема на продажбитепродукти зависи от:
- от промени в обема на продаваемите продукти
- от промени в салдото на ГП в склада
∆ВР =∆TP + ∆Ogp np –∆Ogp kp
Оценява се и изпълнението на плана за доставка на продукцията. Изчислява се коефициентът
K \u003d Vf пратка / Vдоговор
Vf доставка - действителна изпратени продукти
Vконтракт - обемът на продукцията по сключение. договор
34. Анализ на асортимента и структурата на продуктите
Асортиментната политика предполага:
-определяне на настоящи и бъдещи нужди на потребителите
-оценка на конкурентоспособността на продукта
- прогнозиране на жизнения цикъл на продуктите и разработване на мерки за своевременно въвеждане на нови видове продукти
-оценка на влиянието на асортиментната политика върху резултатите от дейността на фирмата (постъпления от продажби, разходи, печалба).
На 1-ви етап се оценява изпълнението на плана за асортимента. Коефициентът на изпълнение на плана за асортимента се изчислява:
Kvyp асортимент \u003d Фактуален кредит / Vpl
Vfact offset - действителният обем на продукцията (продажбите) на продуктите, кредитирани при изпълнението на плана за асортимента (тоест действително, но не по-високо от планираното).
Vpl е планираният обем на производството.
Може да се използва най-малко процентният метод, т.е. изчисляват се коефициентите за изпълнение на плановете за обема на производството или продажбите на всеки вид продукт.
Най-малкият процент се приема като процент от плана за асортимента.
Причини за неизпълнение на асортиментния план.
Прекъсвания в доставките на ресурси от доставчиците
Неправилно дефинирано търсене и грешно разработен план за производство и продажби
Ниско ниво на планиране и организация на производството
Темп на входяща инфлация (цени на ресурсите)
Структурните промени засягат финансовитепредставянето на компанията и на първо място върху нивото на средната продажна цена и следователно върху приходите от продажби.
Политиката за асортимент засяга:
- до нивото на средната цена
- за приходи от продажби
Въздействието на продуктовата структура върху приходите от продажби (или себестойността на продукцията) може да се изчисли:
-метод на верижни замествания
Изчисляват се 2 условни замествания:
VRusl1=∑Vtotal1(f) х Udi0 (pl) х Цi0(pl)
VRusl2= ∑Vtotal1(f) х Udi1(f) х Цi0(pl)
Vtotal1(f) - общият обем на продажбите на продукти в физическо изражение през отчетния период (фактически).
Udi0 (pl) и Udi1 (f) - делът на i-тия вид продукт в общия обем на продажбите през предходния период (според плана) и през отчетния период (фактически)
Пi0(pl) – цената за единица на i-тия продукт в предходния период или по план.
Въз основа на това се изчислява промяната в приходите от продажби поради структурни промени:
∆ВРstr= VRusl2 – VRusl1
-Вторият метод на изчисление се основава на съотношението на темповете на растеж на производството в стойностно и физическо изражение. Въз основа на това се изчислява промяната в приходите от продажби поради структурни промени:
Този метод не винаги е приложим, т.е. се използва само в случаите, когато е възможно да се измерват разнородни видове продукти в условни физически термини и да се изчисли Kn, т.е. коефициентът на нарастване на обема на производството в естествено или условно естествено изражение.
Kst - темпът на нарастване на обема на произведената продукция в стойностно изражение.
ВР0(pl) - приходи от продажби в стойностно изражение през предходния период или по план.
Ако обемът на производството в стойностно изражение нараства по-бързо, отколкото във физическо изражение, тогава делът на продуктите свисоко ценово ниво, т.е. компанията получава увеличение на приходите от продажби поради асортимента. смени.
-Трети метод на изчисление. Промените в асортимента засягат основно нивото на средната продажна цена, нейната промяна поради структурата на продуктите се изчислява:
∆Csr.str \u003d (∑ (Udi 1 (f) - Udi 0 (pl) ) x Ti0 (pl)) / 100
Освен това, за да се определи промяната в постъпленията от продажби, е необходимо промяната в средната продажна цена да се умножи по общия действителен обем на продажбите на продукта във физическо изражение.
∆ВРstr=∆Цр.str х Vtot1(f)
Структурните промени предизвикват промяна не само в цените и приходите от продажби, но и в печалбите, т.к. делът на продуктите с различни нива на рентабилност в общите продажби се променя.