Балансовите и задбалансовите рискове са фактори на кредитния риск
Подобряване на управлението на кредитните рискове на търговска банка
Балансовите и задбалансовите експозиции са фактори на кредитния риск, които зависят от естеството на транзакциите. Рисковете по балансовите операции са рисковете по издадени заеми и еквивалентни операции, а по задбалансовите операции това са рисковете по банкови вземания по задбалансови операции и вземания по издадени гаранции, акцепти на менителници, акредитиви и др.
Рискът от банкова злоупотреба е загуба поради нечестност или измама на банкови служители. Този риск е най-честата причина за лоши задължения на кредитна институция. Говорим за издаване на приятелски заеми от ръководство и висши служители на роднини, приятели, бизнес партньори без подходящо обезпечение и проверка на финансовото състояние на кредитополучателя. Този рисков фактор също показва връзката между кредитния риск и оперативния риск.[6]
По този начин правилната класификация на кредитните рискове дава възможност за ефективно управление на всеки вид от горните рискове и неутрализиране на факторите, които ги причиняват. В тази връзка изглежда целесъобразно да се разгледа организацията на управлението на кредитния риск.
1.2 Организация на управлението на кредитния риск
Кредитът осигурява превръщането на паричния капитал в заемен капитал и изразява отношенията между кредитори и заематели. С негова помощ се натрупват свободни парични капитали и доходи на предприятията, частния сектор и държавата, които се превръщат в заемен капитал, който се прехвърля срещу заплащане за временно ползване.
Според Г.И. Кравцова кредитният портфейл е салдото на кредитния дълг в баланса на търговска банка към определена дата. INВ българската икономическа литература кредитният портфейл се определя като съвкупност от банкови вземания по кредити, които се класифицират на базата на определени критерии. Един от тези критерии, използвани в чуждестранната и вътрешната практика, е степента на кредитен риск. Този критерий определя качеството на кредитния портфейл. Анализът и оценката на качеството на кредитния портфейл позволява на мениджърите на банката да управляват своите кредитни операции.
В националната практика кредитният портфейл се определя като съвкупност от сключени договори за кредитни сделки. Това включва освен директни заеми и факторингови операции, лизинг, осчетоводяване на сметки, изпълнение на задължения по издадени банкови гаранции и гаранции.
Управлението на кредитния портфейл най-общо е формирането му в съответствие с всички параметри, установени от кредитната политика и осигуряващи ефективното функциониране на банката, както и регулирането на портфейла с цел поддържането му в добро състояние. По този начин могат да се разграничат три основни етапа в процеса на управление на портфейла: формиране на портфейл, оценка на качеството с цел определяне на необходимостта и методите на регулиране, както и директно прилагане на коригиращи мерки.
Според Sabirov M.Z. управлението на кредитния портфейл може да се определи като целенасочени действия на съответните отдели на банката за анализ, планиране, организация, контрол и регулиране, насочени към осигуряване (постигане) на оптимален портфейл по отношение на риск, доходност и ликвидност и формиране на резерви, достатъчни за устойчивото функциониране на търговска банка.
От наша гледна точка управлението на кредитния риск е „междусекторен“ процес,засягащи всички елементи на кредитната дейност; от търсене на потенциални кредитополучатели на етапа на формиране на кредитен портфейл и потенциален (резервен) кредитен портфейл.
Също така е важно да се отбележи следното. Невъзможно е да управляваме кредитен портфейл, ако не можем да управляваме всеки кредитен риск поотделно. Ето защо според нас управлението на кредитния портфейл съдържа два вида управление: управление на кредитния портфейл като цяло (стратегическо управление) и управление на отделни кредити (текущо управление). Тези два вида не могат да се провеждат изолирано един от друг, те са взаимопроникващи и взаимно подкрепящи се.
Разработването (определянето) на метод за оценка на качеството на кредитния риск обикновено включва решаване на следните въпроси[7]:
- избор на критерии за оценка на качеството на кредитите, които съставляват кредитния портфейл;
- разработване на специфичен метод за оценка на качеството на кредитите (процедура за кредитен анализ) въз основа на избрани критерии;
- разработване на методи за натрупване на статистическа информация за банката за определяне на процента на риска за всяка група класифицирани кредити от дела на просрочения дълг и процента на неговото отписване за сметка на резерва на банката в контекста на отделните групи кредити;
- разработване на методи за определяне на абсолютната стойност на кредитния риск в контекста на групите кредити в кредитния портфейл и общия риск за банката;
- определяне на методи за изчисляване на размера на създадения резерв за покриване на възможни загуби по заеми, източници на приспадане на този резерв;
- разработване на методи и процедури за оценка на качеството на кредитния портфейл на базата на финансови показатели и сегментиране на кредитния портфейл и др.
Трябва да се отбележи, че системата за управление на всеки обект изисква наличието на инструментиуправление, отразяващо спецификата на обекта и субекта на управление.[8]
Правното регулиране на банковата дейност, включително кредитирането, се осъществява от Федералния закон „За Централната банка на България (Банка на България)“, Федералния закон „За банките и банковото дело“, други федерални закони, наредби на Банката на България. В регулирането на банковото кредитиране значително място заемат кодексите, федералните закони, инструкциите, указите и наредбите, както и бизнес практиките и банковите практики.
Конституционните основи на банковата дейност са залегнали в член 71, параграф "ж" от Конституцията на Руската федерация, според който кредитното регулиране и федералните банки са под юрисдикцията на България.