Банков заем неговите видове и класификация
Виктор Андреевич Москвин, доктор по икономика, професор в Държавния университет по управление и Академията за национално стопанство към правителството на Руската федерация, главен научен сътрудник в Държавния научен център България „НАМИ“.
Терминът "кредит" се използва за обозначаване на стоков заем (предоставяне на вещи на заем), търговски кредит (предоставяне на заем на пари или вещи под формата на авансово плащане, предплащане, разсрочено или разсрочено плащане за стоки, работи, услуги), бюджетен кредит (предоставяне на бюджетни средства на юридически лица на възвръщаема и възстановима основа) и данъчен кредит (отлагане на плащането на част от данък върху дохода или друг данък).
Основният момент е дефинирането на кредита като банков продукт (резултат от дейността на банковите служители). В съвременната литература се обосновават два взаимосвързани подхода за решаване на този проблем. От една страна, самият заем се предлага да се разбира на две нива - като определена сума пари, отпусната от банката за определена цел, и като определена технология за задоволяване на декларираната от кредитополучателя финансова потребност, от друга страна, се предлага да се прави разлика между тази технология и резултатите от нейното прилагане. Използвайки този подход, може да се твърди, че кредитът като продукт от дейността на банката е:
на първо място, паричната сума, предоставена от банката на кредитополучателя и отговаряща на горните основни характеристики на кредита, отразяваща неговата специфична икономическа и правна същност;
второ, кредитен продукт на по-дълбоко ниво, а именно специфичния начин, по който банката предоставя или е готова да предостави кредитна услуга на нуждаещ се клиент, т.е. подреден, вътрешенсъгласуван и документиран набор от взаимосвързани организационни, технически, технологични, информационни, финансови, правни и други действия (процедури), които съставляват цялостно регулиране на взаимодействието на банковите служители (отдели, свързани с кредитния процес) с клиента, който се обслужва, единна и цялостна технология за кредитно обслужване на клиента.
Банковите кредити се делят на активни и пасивни. В първия случай банката дава заем, т.е. действа като заемодател, във втория взема заем, т.е. е заемополучател. Банката може да влиза в кредитни отношения (да взема или дава заеми) с други банки (други кредитни институции), включително централната банка, изпълнявайки активна или пасивна функция в зависимост от ситуацията. В случая имаме работа с междубанково кредитиране. Що се отнася до всички останали предприятия, организации, институции и физически лица (нефинансов сектор на икономиката), кредитните отношения на банката с тях са от различен характер - тук почти винаги банката е страната, която дава кредита. Освен това говорим за активно банково кредитиране.
По-конкретно, основните кредитни услуги, предоставяни от търговските банки на техните клиенти (както юридически, така и физически лица), могат да бъдат представени като следната класификация.
1. Според икономическото предназначение на кредита
1.1. Свързани (цел):
I. плащане (за извършване на конкретна търговска сделка или посрещане на временна нужда)
за плащане на сетълмент (платежни) документи на контрагентите на клиента,
за закупуване на ценни книжа;
за авансови плащания;
за плащания към бюджетите;
за заплати (издаване на пари с чек от заемната сметка на кредитополучателя);
II. за финансиранепроизводствени разходи, т.е. На
образуване на описи на стоково-материални ценности;
финансиране на текущи производствени разходи;
финансиране на инвестиционни разходи, включително кредити за лизинг и др. операции (междинни);
III. осчетоводяване (покупка) на записи на заповед, включително репо сделки (покупка със задължение за препродажба);
IV. потребителски кредити (на физически лица).
1.2. Несвързани (без посочване на конкретна цел).
2. По формата на заема
2.1. В безкасова форма:
I. кредитиране на безналични средства по съответната сметка на кредитополучателя, включително преструктуриране на вече издаден заем и предоставяне на нов;
II. кредитиране чрез банкови сметки;
III. в смесена форма (комбинация от предишните 2 варианта).
2.2. В брой (обикновено за физически лица)
3. Чрез техниката на отпускане на заем
3.1. Една сума.
3.2. С овърдрафт (кредитна схема, която дава на клиента правото да плаща от текущата сметка за стоки, работа, услуги на своите контрагенти в размер, надвишаващ обема на кредитните постъпления по сметката му, т.е. да има дебитно салдо по тази сметка, чийто максимален допустим размер и срок са установени в договора за заем между банката и този клиент; има краткосрочни, удължени, сезонни видове овърдрафт).
3.3. Като кредитна линия:
проста (нереволвираща) кредитна линия;
револвираща (револвираща) кредитна линия, включително:
кредитна линия на повикване (до поискване);
текуща кредитна линия;
Кредитна линия на повикване означава схема, при която кредитирането се извършва в рамките на договорен лимит на сумата (условно, донапример стойността на заложените от него в банката менителници на кредитополучателя) и в рамките на договорен период от време, и то така, че при изплащане на по-рано взетите кредити лимитът да се възстановява непрекъснато и автоматично (без сключване на допълнително споразумение/споразумение).
3.4. Комбинирани опции.
4. По начина на отпускане на кредит
4.1. Индивидуално (предоставя се на кредитополучателя от една банка).
5. По времето и техниката на изплащане на заема
5.1. Изплаща се еднократно в края на срока.
5.2. Изплаща се на равни части на редовни интервали (тази опция, както и следващата, включва договаряне на погасителен план за главница и лихва, като се посочват конкретни дати и суми). Всъщност това е така нареченият прост заем (с равни месечни вноски).
5.3. Изплаща се на неравни дялове на различни интервали:
комплексен кредит (с плащане от 20 до 50% от сумата на кредита в края на срока);
прогресивен кредит (с прогресивно нарастващи плащания до края на срока на договора за заем);
сезонен заем (заем за сезонни индустрии с плащания само в тези месеци, които представляват максималния размер на приходите).
Отделно е възможно да се подчертаят гаранционните операции на банките по отношение на кредитирането на техните клиенти, както и консултантските услуги по кредитирането.
Могат да се използват и други критерии за класифициране на кредитите в определени групи и видове.
Под принципи се разбират основните правила на всеки вид дейност, признати за такива поради факта, че изразяват определени причинно-следствени връзки и се повтарят последователно в множество случаи. Въз основа на това можем да приемем, че съществуват следните безусловни принципибанково кредитиране:
принципът на спешност (заемът се дава за ясно определен период);
принцип на погасяване (в рамките на договорения срок цялата сума на кредита трябва да бъде върната изцяло);
принципът на плащане (за правото на ползване на кредита, кредитополучателят трябва да плати договорения размер на лихвата). Изброените 3 принципа в Закона за банките и банковата дейност (чл. 1) се наричат условия;
принципът на подчиняване на кредитна сделка на нормите на законодателството и банковите правила (по-специално се изисква писмено споразумение за заем / споразумение, което не противоречи на закона и разпоредбите на Централната банка на Руската федерация);
принципът на неизменност на условията за кредитиране (клаузи на договора/договора за кредит). Ако те се променят, това трябва да стане в съответствие с правилата, формулирани в договора за заем / самия договор или в специално приложение към него;
принципът на взаимна изгода от кредитна сделка (нейните условия трябва адекватно да отчитат търговските интереси и възможности на двете страни).
Специална група принципи трябва да включва общи правила за кредитиране, които се използват, ако такава е волята на страните, изразена в договор за заем, и не трябва да се прилагат, ако не са включени в такъв договор (не са безусловни принципи):
принципът на целево използване на кредита;
принципът на обезпеченото кредитиране (заемът може да бъде напълно обезпечен, частично обезпечен или изобщо да не е обезпечен).
В допълнение, друга група може да бъде разделена на принципи на кредитиране, които са предназначени за "служебно ползване" от банковите служители и трябва да бъдат фиксирани в техните вътрешни документи като елемент от кредитната политика.
Изисквания към процеса на издаване на заеми
Банката разработва и утвърждава вътрешни документи,определяне на неговата кредитна политика, както и счетоводна политика и подходи за нейното прилагане, документи, определящи:
процедури за вземане на решения за разполагане на средства от банката;
разпределение на функциите и правомощията между отделите и служителите на банката, включително вътрешни правила за разполагане на средства, включително правила за кредитиране на клиенти.