Данъчна система България малък бизнес в България

За да се оцени ефективността на всяка бизнес идея, е важно да се изчисли нейната рентабилност и тук данъчното облагане оказва значително влияние. Някои видове бизнес са печеливши само когато работят в специфични данъчни системи (например селско стопанство).

В развитите страни са създадени специални данъчни условия за малкия и среден бизнес, които позволяват на този сегмент от икономиката да се развива активно. Въпреки че данъчното облагане на малкия бизнес в България далеч не е перфектно, то също има за цел да развива този сегмент. А това от своя страна пряко засяга общото ниво на благосъстояние на населението, както и подобряването на качеството на продуктите.

Съдържание:

Действащите данъчни системи в България;
Обща данъчна система;
Единен земеделски данък;
патентна система;
Единен данък върху условния доход;
Опростена система.

Съществуващи данъчни системи в България

Данъчната политика на държавата по отношение на малкия бизнес предвижда създаването на благоприятни данъчни условия. Това, наред с други неща, обяснява многообразието на съществуващите данъчни режими. В данъчната система на България работят следните форми на данъчно облагане:

общата данъчна система (ОСНО);
опростена система за данъчно облагане (STS);
единен земеделски данък (ESKhN);
единен данък върху условния доход (UTII);
патентна система.

Всяка система има своите положителни и отрицателни страни. Системата за данъчно облагане на малкия бизнес в България е изградена по такъв начин, че най-активно използваните от този сегмент са такива форми като опростената данъчна система,патент и UTII. В някои случаи обаче общата система е по-привлекателна от всяка опростена.

След това ще говорим по-подробно за всяка от системите.

Основният данък за организациите в тази система е данъкът върху доходите, за предприемачите - данъкът върху доходите на физическите лица. В OSNO се плащат и данъци като ДДС, данък собственост, транспортен данък и др.

Това е специална данъчна система за малки предприятия в Руската федерация, която е достъпна само за производители на селскостопански продукти. Освен това, ако едно предприятие или индивидуален предприемач е едновременно производител и преработвател, тогава той има право да използва ESHN, но ако преработва само селскостопански продукти, тогава специалният режим няма да бъде достъпен за него.

Можете да преминете към ESHN, като подадете подходящо заявление до Федералната данъчна служба. В същото време в структурата на доходите на кандидата най-малко 70% трябва да бъдат получени чрез продажба на продукти от собствено производство. ESHN освобождава организация или предприемач от плащане на данък върху доходите (или данък върху доходите на физическите лица), ДДС и данък върху собствеността.

За да получи патент, индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление до Федералната данъчна служба и ако отговаря на установените критерии, след като заплати цената на патента, той ще има право да работи в тази опростена форма на NO. В същото време трябва да се има предвид, че индивидуален предприемач, който е избрал патентната система, няма предимства по отношение на плащането на данък върху имуществото, участващо в процеса на стопанска дейност.

Данъчната политика за малкия бизнес предвижда принудително прехвърляне към плащането на един данък върху условния (прогнозния) доход на стопански субекти, работещи в определени сектори на икономиката. Изчислява се въз основа на условния (т.е. прогнозния) доход, докато действителната печалба или оборот на компанията или индивидуалния предприемач нямат значение.

Данъчно облагане на малкибизнесът в България през 2015 г. по отношение на плащането на UTII се промени леко. По-специално, през 2015 г. дефлаторните коефициенти K1 и K2, използвани при изчисляването на единния данък, бяха актуализирани, като техните стойности леко се увеличиха.

Организациите, работещи по UTII, трябва да вземат предвид, че от тази година, в допълнение към единния данък, е необходимо да се плаща данък върху имуществото, изчислен въз основа на неговата кадастрална стойност. Платците на UTII подават съответната декларация до Федералната данъчна служба, чиято форма е променена през 2015 г.

Опростената данъчна система е най-простият и често срещан данъчен режим за малкия бизнес. Можете да преминете към опростената данъчна система доброволно, условията за принудителен преход към Данъчния кодекс на България не са предвидени. Има два формата на USN:

данък общ доход (6%);
данък общ доход минус разходи (15%).

Всеки предприемач избира за себе си такъв режим, който е по-изгоден за неговата компания. Например търговските субекти, занимаващи се с търговия, по-често избират данък върху дохода, а производствените цехове предпочитат да плащат данък върху нетната печалба. Опростената система ви позволява да не плащате данъци като:

данък общ доход (за фирми);
данък върху доходите на физическите лица (за физически лица);
данък имоти;
ДДС и др.

В допълнение, безспорното предимство на опростената данъчна система е простотата на счетоводството, което позволява на някои индивидуални предприемачи да водят всички записи на своите дейности без участието на счетоводител. През 2015 г. малките предприятия в България, представлявани от организации, освен единния данък ще трябва да плащат и данък върху имотите, изчислен на базата на кадастралната стойност.

Всяка от работещите в България НО системи е подходяща за един или друг малък бизнес. Въпреки това, за да назовем тезисистемите не могат да бъдат перфектни. Проблеми на данъчното облагане на малкия бизнес в България съществуват и тяхното влияние върху развитието му е значително. Делът на малкия бизнес в общия БВП на България е много по-малък, отколкото в други цивилизовани страни. Това се дължи главно на несъвършенството на данъчните разпоредби. Следователно развитието на по-прогресивни и прости форми на данъчно облагане ще повлияе най-положително на развитието на малкия бизнес.