Данъчна система за индивидуални предприемачи

Българските предприемачи могат да работят при широк набор от данъчни системи. Всеки от тях е пригоден за извършване на дейности за различни бизнес сегменти. Разликите между данъчните системи се свеждат до начина, по който се определя базата за изчисляване на плащанията към хазната, както и до формулите, по които се изчислява конкретната сума, дължима на държавата. Има ли връзка между правната форма на бизнеса и начина на плащане на таксата в бюджета? Как един предприемач може да избере оптималната данъчна система?

Възможности за данъчно облагане за индивидуални предприемачи

Какви видове данъци за индивидуалните предприемачи са установени от българското законодателство? Точно както при другите организационни и правни форми на бизнес. Законодателството в България не установява връзка между това дали даден гражданин е индивидуален предприемач, собственик на LLC или OJSC и начина на плащане на данъци (с редки изключения, но повече за това по-късно). Сред най-често срещаните начини на плащане за предприемачи с бюджет са DOS, USN, UTII и PSN. Нека разгледаме техните специфики по-подробно.

Обща данъчна система

Общата данъчна система за индивидуалните предприемачи е приложима, но не е много популярна на практика. По подразбиране, веднага след държавна регистрация, предприемачите могат да работят в него, но като правило предпочитат да не правят това, тъй като данъчната тежест в случай на DOS е много висока: 20% върху приходите. В този случай трябва да платите ДДС и данък върху доходите на физическите лица. В случай на използване на DOS се установява и данък „пенсия“ за индивидуалните предприемачи под формата на вноски в PFR, FSS и FFOMS.

Опростена система

Предпочитан от много предприемачи. Кое по-конкретно "опрости" въпросната данъчна система? Предиобщо стойността на прогнозните отчисления към бюджета е 6% от приходите или 15% от печалбата. В този смисъл наистина е по-лесно за предприемачите да издържат на данъчната тежест. Освен това удръжките към PFR, FSS и FFOMS могат да бъдат приспаднати от данъци върху приходите или използвани за намаляване на основата в случай на изчисляване на такси от печалби. Как иначе се "опростява" данъчната система в този случай? Вероятно докладване. Предприемач, който работи по опростената данъчна система, трябва да предостави на Федералната данъчна служба много малко документи, отразяващи напредъка на дейността.

Кога мога да работя по USN?

Не всички предприемачи могат да работят върху „опростяването“. Само онези фирми, в които:

в него работят не повече от 100 души,
общата стойност на активите не надвишава 100 милиона рубли,
годишни приходи - по-малко от 60 милиона рубли.

Веднага след като поне един от посочените критерии не е изпълнен, индивидуалният предприемач вече не може да плаща данъци върху опростената данъчна система.

Има и ограничения за работата по "опростяването" в зависимост от конкретния бизнес сегмент. И така, опростената данъчна система не може да се използва от: фирми с клонове, банки, застрахователни компании, частни пенсионни фондове, инвестиционни фондове, търговци, заложни къщи, игрални предприятия, адвокати, нотариуси, както и индивидуални предприемачи, които произвеждат акцизни стоки, се занимават с добив и продажба на минерали.

Трябва да се отбележи, че предприемачите трябва да прехвърлят вноски в държавните фондове, дори ако нямат приходи. Това, може да се каже, са задължителни данъци за индивидуални предприемачи, установени със закон.

Как да преминете към опростената данъчна система за съществуващ бизнес?

Как да преминете към опростената данъчна система след регистриране на бизнес?

Ако индивидуален предприемач току-що се е регистрирал, тогава той може да премине към опростената данъчна система веднага след получаване на документите,потвърждаване на факта на въвеждане на информация за неговия бизнес в държавните регистри. Предприемачът също трябва да уведоми Федералната данъчна служба за желанието си да работи на "опростена" основа. Той обаче трябва да има време да направи това в рамките на 30 дни от датата на държавна регистрация. Индивидуален предприемач, който навреме е подал уведомление до Федералната данъчна служба, ще бъде признат за работещ по опростената данъчна система от първия ден на държавната регистрация, което е посочено в съответното удостоверение, издадено от Федералната данъчна служба на предприемача.

Друга популярна форма на данъчно облагане е UTII. Каква е неговата специфика? Тази система на данъчно облагане за индивидуалните предприемачи е страхотна. Факт е, че в случай на използването му размерът на действителните приходи няма значение. Разходите за използване на UTII също не се вземат предвид. Предприемач, работещ според разглежданата система, плаща „условен“, тоест очакван доход. Разбира се, стойността му може да бъде доста прилична, но за предприятия с голям оборот UTII е най-печелившата опция.

Действителните плащания за UTII се изчисляват по доста сложна формула. В структурата му има ставка от 15%, основна доходност, физически показател, както и различни коригиращи коефициенти. Конкретната стойност на UTII в различните региони на България, дори и за предприятия с еднакъв оборот и сегмент на дейност, може да се различава значително.

Както в случая, когато се използва опростена система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи, за UTII се установяват редица ограничения по отношение на използването на съответната преференция. Фирми, в които работят повече от 100 души, не могат да работят по UTII. Освен това списъкът от бизнес сегменти, в които е възможно да се извършват дейности в рамките на разглежданата данъчна система, е ограничен. За да разберете дали е възможно да използвате единиченусловен данък, индивидуалният предприемач трябва да разгледа глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той отразява текущите регулаторни разпоредби на закона, които са установени във връзка с UTII, включително списък на бизнес дейности, в които тази система може да се използва.

Как да премина към UTII?

Спецификата на единния данък върху условния доход е, че по логиката на регулаторното законодателство не се изисква той да се преотстъпва отделно. UTII е данък, който се установява върху конкретни източници на приходи. В същото време самият индивидуален предприемач има право да реши дали да работи по UTII или не. Ако дейност, която отговаря на UTII, се извършва системно от предприемач, тогава той трябва да уведоми Федералната данъчна служба за това. Той ще трябва да се регистрира в отдела като платец на този данък. За предпочитане до 5 дни от реалното започване на съответните дейности. Трябва да се свържете с отдела на мястото на дейност. Федералната данъчна служба, след като получи от предприемача известие за работа по UTII, от своя страна също трябва да регистрира компанията като платец в съответния статут в рамките на 5 дни.

патентна система

Друга популярна система за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи е патентът или PSN. В известен смисъл той е подобен на USN. Факт е, че при използване на патент се очаква предприемачът да плати 6% от приходите, както и такси на Пенсионния фонд, FSS и FFOMS. В рамките на разглежданата данъчна система могат да работят фирми, в които работят не повече от 15 души. Размерът на приходите на индивидуален предприемач за извършване на дейности по патент не трябва да надвишава 60 милиона рубли. през годината.

Разглежданата система за данъчно облагане е приложима само за индивидуални предприемачи. По него не могат да работят юридически лица. Това е редкият случайкогато има връзка между данъчната система и правната форма на бизнеса. Забележителна характеристика на патентната система е, че тя включва регистрация на бизнес за период от 1 месец до година. Извършва се нещо като закупуване на право за извършване на бизнес за определен период от време.

Как да изберем оптималната данъчна система?

Всичко зависи от спецификата на бизнеса. Факт е, че има сегменти, в които предприятието е вероятно да има големи разходи. Те включват търговия, строителство, инженерство, оборудване. Разходите ще бъдат свързани със закупуването на материали, с плащането на електроенергия на заводските линии, до голяма степен - със заплатите на служителите. От своя страна има бизнес сегменти, където разходите са относително ниски. Сред тях - консултации, частни преподавателски услуги, ремонт.

В първия случай може би най-изгодният вариант би бил използването на опростената данъчна система по схемата „печалба“ - когато се плащат 15% от разликата между приходите и разходите на предприятието. Но е възможно UTII също да е подходящ - особено ако компанията получава много приходи. В случай на UTII стойността му няма значение, плаща се фиксиран данък. Еднолични търговци, които тепърва започват и не са сигурни колко дълго ще работят, могат да опитат патентна работа. Ако бизнесът не върви, както бихте искали, можете да се оттеглите от държавната регистрация по всяко време.

Ако предприемачът е уверен в способностите си и сегментът на дейност, който е избрал, не включва големи разходи, тогава можете да започнете да работите по опростената данъчна система като част от схемата „доход“, при която 6% от приходите на компанията се плащат в бюджета.

На свой ред ще бъде необходимо да преминете към OSN веднага след революциитебизнесът ще достигне тези стойности, когато използването на опростената данъчна система или UTII ще бъде невъзможно поради законодателна забрана. В противен случай икономическата полза от тази форма на данъчно облагане е трудно забележима. Възможно ли е да се изчисли ДДС, който в някои случаи може да се претендира за приспадане.

Данъчна система и наемане на работа

Каква е спецификата на наемането на наети служители в зависимост от една или друга форма на данъчно облагане? Няма фундаментална разлика между процедурите за кандидатстване за работа, когато предприемачът използва DOS, STS, UTII или PSN по закон. Независимо от правната форма, в която работи индивидуалният предприемач, той е длъжен да изготвя служители според трудовите книжки, както и да подпише съответните договори с тях. Отношенията между индивидуалните предприемачи и подчинените ще трябва да бъдат изградени в пълно съответствие с разпоредбите на Кодекса на труда на Руската федерация. Също така индивидуалните предприемачи запазват задълженията си да прехвърлят вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и FFOMS и техните заплати за служителите, както и удържан данък върху доходите на физическите лица. Ако служител се обърне към предприемача за помощ за получаване на приспадане на имущество, тогава индивидуалният предприемач ще трябва да му помогне в изпълнението на тази инициатива.