Данъчно приспадане при закупуване на дача 2018 продажба на дача, как да получите

В статията ще разгледаме как да получите приспадане на данъка при закупуване на лятна къща (продажба или дарение), ще предложим инструкции стъпка по стъпка за получаване на приспадане на данък върху доходите на физическите лица.

Характеристики на данъчните задължения, възникващи от собственици, купувачи и продавачи на вили

Модерна дача в обичайния смисъл на думата е селска къща, в която гражданите могат да се отпуснат, да отглеждат плодове и ягодоплодни култури или да живеят постоянно. Може да служи като тривиални сгради от шперплат без удобства, както и капитални сгради на парцел от 6 акра до хектар или повече.

Съответно всеки собственик на парцел и селска къща, разположена върху него, има задължения по отношение на данъчното облагане на земята и имуществото. При продажба или покупка на посочения имот на територията на България в някои случаи се заплаща данък върху доходите на физическите лица и се дължи придръжка. При извършване на същите операции в страните от ОНД гражданите на България се ръководят преди всичко от законодателството на своята страна.Въпроси за данъчно облагане на доходи от източници извън Руската федерация, включително ОНД, правото на приспадане се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация:

Изкуство. 220 (приспадане на имущество);
Изкуство. 208, т. 3 (доходи в България и извън нея);
Изкуство. 228 (изчисляване на данък върху някои видове доходи);
Изкуство. 233 (премахване на двойното данъчно облагане).

Така в полза на България се плаща данък общ доход, ако доходите са получени от източник извън Руската федерация, включително страните от ОНД (купена дача, подарена и др. извън територията на Руската федерация). Право на връщане на данъка върху доходите на физическите лица имат лицата, живеещи в България, съгласно закона.

ако вилата е била собственост повече от 5 години (от 2016 г.),

ако обектът е собственостнай-малко 3 години (при условие, че дачата е дарена или наследена);

в други случаи данъкът се изчислява от кадастралната стойност от данъчната служба по мястото на регистрация на платеца

пенсионерите са освободени от данъчни плащания: по отношение на 1 селска къща и в границите на регионалните разпоредби - по отношение на земята

Очевидно задължението за данъчно облагане на дачи, разположени на територията на Руската федерация, важи за всички продавачи и купувачи, а правото на възстановяване на данък има само за граждани - жители на България. Чужденци и лица с разрешение за временно пребиваване не могат да претендират за приспадане на територията на България.

От член 220, параграф 1, параграф 2 от Данъчния кодекс на България следва, чеприспадането на данъка върху имуществото се предоставя на данъкоплатеца, когато закупи жилищна сграда, а не жилищна сграда. Следователно няма основания за прилагане на приспадане на данък върху имуществото при закупуване (строителство) на жилищна сграда, докато сградата не бъде призната за жилищна сграда.

Кой има право на приспадане при закупуване на вила?

ако в документите за собственост е отбелязано, че закупената къща се намира на личен парцел или земя за строителство на лятна вила (вижте → Как да получите данъчно приспадане при закупуване на къща през 2018 г.?);
купувачът получава дял в собствеността на вилата (ако къщата е жилище);
след построяването на къща върху поземлен имот за индивидуално жилищно строителство (разходите за строителство се възстановяват, при условие че къщата е проектирана като жилищна).

Само тогава новият собственик ще може да получи възстановяване под формата на приспадане във връзка с лятната вила и къщата. Предоставя се веднъж, можете да го използвате 1 път.

Кой НЕ може да получи приспадане на собственост при продажба на лятна къща в инфографика

При какви условия се предоставя приспадане при продажба на вила?

Правото на получаване на приспадане при продажба на дача, размерът на плащанията, условията и начините за получаването им се регулират от чл. 220, параграфи 1, 2 и 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.По този начин гражданите на България могат да упражняват следните права:

данъчната основа може да бъде намалена с размера на документално доказаните разходи

Трябва да се отбележи, че нововъведенията в законодателството на Руската федерация, които са в сила от 2016 г., засегнаха и летните вили, разположени на територията на България. Възможността за предоставяне на удръжки все още се прилага за жителите на Руската федерация, но зависи главно от периода на собственост върху дачата. От 2016 г. той се увеличи от 3 години на 5. Що се отнася до максималния размер на възстановените суми, редът за получаването им не е променен.

Същите правила важат и за пенсионерите. Като местно лице на Руската федерация, пенсионерът има право на освобождаване от данък върху доходите на физическите лица и получаване на приспадане (намаляване на данъчната основа) на общото основание, предвидено от Данъчния кодекс за физически лица на Руската федерация.Пенсионер, който не е местно лице на Руската федерация, е длъжен да плати данък върху доходите на физическите лица в пълен размер, но няма право на обезщетения под формата на приспадане.

Инструкции стъпка по стъпка за получаване на приспадане на данъка върху доходите на физическите лица при покупка / продажба на дача от жител на Руската федерация

Процедурата за получаване на приспадане в два случая е същата като при предоставяне на подобна полза в случай на покупка или продажба на жилище. Сумата за възстановяване се изчислява, като се вземат предвид цената на закупените (продадените) обекти, направените разходи и ставката от 13%, в зависимост от вида на приспадането. За целта, като начало, се пише заявление до данъчните власти и се подават необходимите документи. Пакетът от документи може да включва:

Купувачът, в съответствие със закона, има право да избере един от методите на приспадане.

след това от следващия месец сумата не се удържа от заплатата на служителяданък общ доход в размер на 13%

след разглеждане на представените документи на заявителя и потвърждаване на правото на възстановяване, парите се превеждат по банковата сметка на платеца;

кандидатът трябва да подаде годишна декларация на данъчните власти до пълното реализиране на правото на приспадане (за тези, които са кандидатствали след годината на покупката)

Можете да поискате намаление при покупка в годината на извършване на транзакцията или в рамките на 3 години от датата на покупката. Но в последния вариант ще трябва да подавате декларация за всяка година. Данъчната служба изчислява приспадането или издава известие до работодателя (в зависимост от избора на кандидата).

Инфографиката по-долу показва основните документи, необходими за получаване на приспадане на данъка върху доходите на физическите лица при закупуване на къща, крайградска зона, лятна резиденция, когато се свържете с данъчната служба ⇓

Получаване на приспадане при даряване на дача

При придобиване на дача чрез договор за подарък, получателят на доход (дарен) също си запазва правото да изчисли приспадането. Това е възможно само когато дачата е дарена на чуждестранно лице, което е жител на Руската федерация. При дарение на близък роднина (съпруг, деца и родители, включително осиновители и т.н.), такова право се губи.

В дарението не е необходимо да се посочва цената на вилата. При изчисляване на данъка сумата на възстановяването се взема предвид приблизителната пазарна цена или кадастралната стойност. Последните могат да съответстват на пазара или да се различават от него. Ако стойността на дарения имот е посочена в договора за дарение, тогава трябва да се има предвид, че е разрешено да се намали цената или да се увеличи с разлика от 20% от пазара, но не повече.

Процедурата за получаване на приспадане е подобна на инструкциите, описани по-горе. Необходимо е да се състави заявление, да се подготвят документи:

договор за дарение;
формуляр 3-NDFL;
кадастрален паспорт (други документи, доказващи стойността на дарения имот);
правни документи.

След това готовият пакет трябва да бъде предаден на данъчните власти и да изчакате отговор. В случай на отказ заявителят има право да оспори решението.

Пример #1. Получаване на приспадане при закупуване на дача от жител на Руската федерация

В. А. Сидоров (жител на Руската федерация с постоянен доход) придобива лятна вила с жилищна сграда. Общата стойност на придобиването е 1 милион рубли. Купувачът има право да получи приспадане, което се изчислява на единична цена на земята и къщата в размер на до 2 милиона рубли. (260 хиляди рубли). В. А. Сидоров реши да получи приспадане, като се свърже с работодателя.

За да признае правото на възстановяване, купувачът подаде заявление до данъчните власти, като приложи към него формуляри 2 и 3 за данък върху доходите на физическите лица, документи за собственост и договор за продажба. В резултат на това той получи необходимото предизвестие, признаващо правото му на възстановяване на данъци.

Чрез подаване на данъчно известие до работодателя В. А. Сидоров получава възстановяване чрез приспадане на съответната сума данък върху доходите на физическите лица от заплатата.

Пример #2. Възстановяване на данък при продажба на дача от нерезидент на Руската федерация

Отговори на често задавани въпроси относно данъчното облекчение за данък върху доходите на физическите лица

Въпрос #1: Възможно ли е да регистрирате имот, разположен на лятна вила, като жилищен, за да получите законно данъчно приспадане?

Валиден вариант, но къщата трябва да има съответните признаци на жилищна (ток, водоснабдяване и др.). Съгласно член 15 от Жилищния кодекс на Руската федерация, изолирано помещение се нарича жилищно, което действително е подходящо за редовно пребиваване, отговаря на стандартите за водопровод и изискванията на българското законодателство. Когато сградата е с жилищно предназначение, тогаванеговият собственик ще има право да получи приспадане на данък върху имуществото (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въпрос #2: Има ли приспадане за закупуване на парцел с нерегистрирана жилищна сграда след регистрация на тази къща на купувача?

Не, защото няма документ, потвърждаващ покупката на къщата.

Въпрос #3: Възможно ли е да получите възстановяване на данъка, ако къщата е построена върху парцела, закупен за индивидуално жилищно строителство през 2010 г., само през 2011 г.?

Възможно е, приспадането се извършва след завършване на строителството и получаване на всички документи за собственост. Сумата на приспадането се състои от документирани строителни разходи.

Въпрос № 4: Какъв е най-добрият начин да регистрирате дача при покупка, за да признаете правото на обезщетение, ако цената на земята и жилищната сграда отделно надвишава 2 милиона рубли?

Най-добрият вариант е да организирате къща за един човек, за втори парцел. Тогава всеки от новите собственици на тези обекти ще може да получи сумата на приспадането.

Въпрос #5: Възможно ли е да поискате възстановяване на сумата, ако дачата е закупена с ипотека?

Възможно е, ако единичната сума, включително лихвата по ипотеката, не надвишава установения максимум.

Санкт Петербург, Ленинградска област, обадете се на:+7 (812) 317-60-16

От други региони на България на телефон:8 (800) 550-34-98