данък неще начислява допълнителни данъци за нарушение на контрагенти — новини в T—J
Беше така: данъчните решиха да те проверят и откриха, че във веригата от контрагенти и партньори има нарушител. Не е задължително да е вашият изпълнител, може дори да е изпълнител на изпълнител или дори петата брънка във веригата. Може дори да не познавате тази компания и да нямате нищо общо с нея. И така те са подплатили нещо, но те поискаха.
IRS просто добави неразумно данъчно облекчение и поиска да плати допълнително за този човек. Те, разбира се, събраха някои доказателства, но не се задълбочиха. Някакъв вид изследване на почерка или проучване на служителите беше достатъчно. И дори ако сделката е била реална и честно сте кредитирали стоките или сте отразили услугата в разходите, пак може да бъдете таксувани с просрочени задължения.
Няколко от тези дела стигнаха до Върховния съд и той обясни на IRS, че не е честно, момчета. Сега самите данъчни власти официално издадоха разяснения: как ще изчисли трудни схеми и в какви случаи не сте в опасност.
Какво е необосновано данъчно облекчение?
Да приемем, че управлявате бизнес и плащате данъци върху условните печалби. Вие купувате и продавате нещо, предоставяте услуги или използвате услуги. Колкото повече разходи имате, толкова по-малко данъци. Затова се опитвате да потвърдите възможно най-много разходи, да ги отразите в сметките и да ги декларирате в декларации. Законно е, ако всичко е направено по правилата.
Понякога хитрите предприемачи използват сиви схеми: отразяват някаква сума в разходите си и намаляват данъка. Но контрагентът не е взел предвид тази сума в доходите си и не е платил данъци. След това дружеството беше изоставено, ликвидирано или пререгистрирано като подставено лице. В резултат на това някой спести и бюджетът получи по-малко данъци.
Когато са създадени такива схемиспециално и по веригата всички знаят, че е незаконно. Всеки, който е спестил данъци благодарение на връзки за една нощ или некоректни доставчици, има неоправдани данъчни облекчения. След това идва данъчната служба, идентифицира всички участници, преценява колко не са внесли в бюджета и начислява допълнителни данъци.
Така че всичко е честно и данъчните постъпват правилно. Какъв е проблемът тук?
Проблемът е, че данъчните подхождат формално към подобни проверки и често наказват дори тези, които изобщо не са запознати и не са участвали конкретно в никакви схеми.
Представете си, че сте закупили продукт. Ето я истинската в кутиите. А ето и документите за него, очаквано с печати. И сега вие препродавате този продукт с надценка и плащате данъци върху печалбата.
И тогава идва данъчната при вас и ви казва: вие сте взели стока от такъв и такъв доставчик, а той се оказа негодник и не плати данъци. Участвате ли в схема за избягване на данъци? Ние не приемаме тези ваши разходи или не приемаме всички, моля, платете допълнителни данъци.
Следващата стъпка беше да се обърнат към съда. Но мнозина не отидоха никъде и мълчаливо платиха, за да не привлекат внимание. Някой се изчерпа на първа инстанция и накрая също си плати. Имаше и такива, които стигнаха до Върховния съд, доказаха, че не са виновни и спестиха няколко милиона рубли незаконно начислени допълнителни данъци. Това обикновено отнема няколко години.
Нямаме прецедентна практика. Как съдебните решения за други фирми ще ми помогнат лично?
В България няма прецедентна практика. Но този път Върховният съд се намеси и разясни подобни случаи при следващото разглеждане и обясни как да се действа правилно, честно и според закона в такива случаи. Как данъчният орган трябва да проверява фирмите и кога е невъзможно да се обвини данъкоплатецът в несъобразителност и да му се начисли допълнителноданъци.
Федералната данъчна служба изпрати това писмо до регионалните данъчни власти и ще изисква то да бъде стриктно изпълнено и властите да го контролират. Преди това нямаше официална позиция за това какво е надлежна проверка и как да проверявате контрагентите, така че да не отговаряте вместо тях. Сега е така.
По какви правила сега данъчните власти ще търсят необосновани данъчни облекчения?
Съществува презумпция за добросъвестност на данъкоплатеца. Никой не може да бъде обвинен без доказателства за неплащане на данъци или участие в сива схема. И внезапно също е невъзможно да се принуди предприемач да докаже, че не е виновен. Този данък трябва да докаже, че има нарушения и злонамереност. И доказателствата трябва да са ясни и съществени, а не формални.
Невъзможно е просто да се извърши проверка на почерка и да се начислят допълнителни данъци само поради различията на подписите върху документите. Проучването на служителите на производителя само по себе си също не е доказателство.
Това ще проверява данъчната служба, ако иска да ви оплеска с необосновани облаги и да начисли нещо допълнително.
Взаимозависимост. IRS трябва да установи, че компаниите са свързани или контролирани една от друга. Или всички участници във веригата са се заговорили и са измислили заедно сива схема.
Внимание. Ако няма доказателства за връзка, дискретността ще бъде тествана. Например, купили сте нещо подозрително скъпо. Тогава ще ви попитат защо сте го направили? Дали защото са знаели, че е фирма-еднодневка и са намалили облагаемата основа и са осребрили парите?
Първата връзка. Вие носите отговорност само за своя контрагент, а не за цялата верига от доставчици или изпълнители. Ако трябва да проверите някого за всеки случай, тогава само вашият партньор -фирма, посочена в документите.
Лични контакти. Данъчната служба може да попита къде сте се обадили, с кого сте договаряли и обсъждали доставката на стоки, кой е предоставял услуги. Те могат да попитат дали знаете къде се намират офисът и складът на вашия партньор. И как изобщо попаднахте на него?
Данъчните трябва да разследват всички обстоятелства, а не да търсят грешки в дреболии и да привличат факти за ушите, които не доказват нищо. Но това не означава, че можете да издадете фактура, да преведете пари през банка и да не се страхувате от нищо. Като минимум могат да бъдат поискани документи и обяснения, след което те ще трябва да бъдат предоставени.
Какво трябва да направите, за да се застраховате срещу искове за необосновани данъчни облекчения?
Изчиствайте транзакциите правилно. Съхранявайте документите внимателно и не пренебрегвайте оригиналите. Не използвайте шаблонни договори и следвайте текста. Запомнете: сделката трябва да е реална, с документи и да носи доход.
Проверете с кого работите. Не е нужно да научавате всичко за партньора си. Можете да поискате безплатно извлечение чрез системата за отчитане или някоя налична услуга. Там ще се види, че фирмата работи, подава отчети и плаща данъци. Ако няма такива услуги, проверете на уебсайта на данъчните.
Проверете идентификационните данни. Поискайте копие от правилника, заповед за назначаване или пълномощно за подписване. Проверете данните с актуалното извлечение от държавния регистър.
На IRS беше забранено да приема неубедителни доказателства. Но те могат да намерят убедителни такива, ако не се подготвите или смятате, че не ви засягат.
Ако смятате, че исковете са незаконни, не бързайте да се съгласявате с допълнителни такси и изисквания: потърсете добър адвокат и отидете в съда.