Данък върху долари как да избегнем данъчни искове при продажба на валута
Опитите на населението да се възползва от резките колебания на българската рубла може да доведе до данъчни последици. „Спящата“ норма на данъчното законодателство включва плащането на данък върху доходите на физическите лица върху доходите от валутни операции. Как да се предпазите от претенциите на данъчните власти?
Проблемът с данъчното облагане на доходите от покупко-продажба на валута далеч не е нов. Законът за валутно регулиране призна валутата за собственост още през 2003 г. В същото време съответната процедура за данъчно облагане беше разширена до операции с него. В същото време загубите от неуспешни сделки не намаляват данъчната основа - данъкът се плаща върху всички печеливши сделки. И при липса на документи, потвърждаващи сумата на покупката - от цялата сума на продажбата на валута. Но това е на теория.
На практика „спящата“ норма на данъчното законодателство никога не е била прилагана, тъй като данъчните власти нямат информация за подобни операции. „На практика почти никой не плаща данък върху приходите от продажба на валута. Повечето граждани дори не мислят за факта, че продажбата на чуждестранна валута може да доведе до необходимостта от плащане на данък “, казва Олга Бенедская, адвокат в Muranov, Chernyakov and Partners.
Трябва ли да плащам данък
Адвокатите казват, че данъците върху валутните сделки наистина трябва да се плащат. Според Сергей Калинин, партньор в адвокатската кантора Liniya Prava, гражданинът е длъжен да документира по какъв курс е купувал и продавал валута. „Трябва да платите 13% данък върху разликата. Ако няма потвърждение за разходи, тогава цялата сума, получена от продажбата на валута, се признава като приход “, обяснява той.
Калинин обръща внимание на друга норма на Данъчния кодекс: ако чуждестранна валута е притежавана повече от три години, тогава плащайтеданък не е необходим, както е при имотите. Но как да се докаже, че това е точно валутата, не е известно. „Тук има какво да помислим“, разсъждава Бенедская. „Валутата е особен вид собственост, тя е платежно средство и следователно е незаконно да се разшири същият правен режим върху доходите от нейната продажба, както и върху доходите от продажбата на друга собственост.“
През 2006 г. съдия от Конституционния съд Гадис Гаджиев, изразявайки особено мнение по едно от делата, обърна внимание на факта, че тези норми на Данъчния кодекс трябва да се прилагат за сделки с недвижими имоти или имущество, сделките за които подлежат на задължителна държавна регистрация, а не за сделки за продажба на имущество, за които според закона се отнася валутата.
Кой може да докладва сделки
„Сега данъчните власти имат повече инструменти в ръцете си, за да получат информация за транзакциите на гражданите с чуждестранна валута“, предупреждава Бенедская. В същото време банките не са данъчни агенти за валутни транзакции и не са длъжни автоматично да информират данъчните власти за тях.
„Напълно признавам, че самите данъчни власти могат да поискат от банките големи транзакции за конвертиране, извършени от физически лица напоследък. В същото време в бъдеще могат да бъдат предявени искове срещу граждани, които не са посочили получените доходи в декларацията “, казва Калинин. Искането на RBC Quote до Министерството на финансите и Федералната данъчна служба остана без отговор.
Според Сергей Королев, заместник-председател на Управителния съвет на Renaissance Credit Bank, теоретично данъчната служба може да изпрати мотивирано искане за конкретен клиент, но законодателството не позволява изпращането на непрекъснати искания за всички клиенти на банката. „При положение, че българските банки имат около 100 милиона клиенти, не мога да си представя как данъчната служба може да изпрати толкова многомотивирани искания“, казва той.
Евгений Иевлев, ръководител на отдела за развитие на платежните услуги в Alfa-Bank, казва, че според стандартите на банката информацията за транзакциите в интернет и мобилните банки се съхранява известно време. Но след това се прехвърля в архива и онлайн достъпът до него е труден. „Теоретично данъчната служба може да изпраща официални запитвания за движение по сметката на клиента. Но как това ще се приложи на практика не е ясно. За своевременното обработване и предоставяне на такава информация за стотици хиляди клиенти, банката трябва да създаде специално техническо решение. Мисля, че все още нито една банка няма такава функционалност. Ако се появи съответното законодателство и изискването на регулатора, тогава на банките ще им трябват поне шест месеца, за да финализират системите си “, казва Иевлев.
Брокерите, които активно привличаха клиенти към валутна търговия на фондовата борса миналата година, също не са данъчни агенти за сделки на валутния пазар. „Клиентът трябва самостоятелно да декларира информация за получените доходи в данъчната служба“, казва Александър Дубров, ръководител на отдела за интернет търговия в Откритие. Брокерите изчисляват и удържат данъци от клиенти само върху транзакции с ценни книжа, например деривати като доларови фючърси.
Как да се предпазите от искове
Наказателна отговорност, според Бенедская, възниква, ако данъкоплатецът е избегнал плащането на повече от 10% от данъците си, при условие че дължимата сума към бюджета за три години надвишава 600 хиляди рубли. (или в случай на неплащане на данъци в размер на 1,8 милиона рубли за три години.)
Така че първо данъчната инспекция трябва да ви изпрати известие, в което ще посочи размера на данъка и крайния срок за него.плащане. След това инспекторатът може да сезира съда с искане за събиране на данъци, глоби и глоба в размер на 20% от необходимата сума. Докато това се случи, юристите съветват да пазите всички документи по валутните сделки за всеки случай. „Трябва да пазите касови бележки, за да можете да докажете сумата и цената на покупката, така че да можете да приложите данъчно облекчение“, казва Бенедская.
Друга идея е отново да купувате и продавате валута в обменници. „Ако се въведат стандартите за предоставяне на информация на данъчната служба, хората просто ще теглят пари в брой от карти и ще ги конвертират в обменни бюра, вместо в интернет банки“, смята Иевлев от Alfa Bank.