ДДС пари в брой
 |
Понякога фирмата плаща за малки покупки (като домакински или офис консумативи) с пари в брой. В този случай, като правило, парите се изплащат на продавача от служителя, на когото са били издадени от касата под отчета (т.е. с последващо предоставяне на отчет за тяхното използване). Възниква въпросът: възможно ли е да се приспадне сумата на входящия ДДС, ако покупката е платена в брой? Зависи кой е продавачът на стока, платена в брой.
Помислете за ситуации, при които са закупени стоки:
• от частно лице; • в магазина.
Артикулът е закупен от частно лице. В този случай продавачът може да бъде:
• гражданин, който не е регистриран като предприемач; • индивидуален предприемач.
Ако продавачът е гражданин, който не е регистриран като предприемач, покупката се оформя чрез акт за покупка или договор за продажба.
Тъй като обикновените граждани не са платци на ДДС, закупените от тях стоки (работи, услуги) се приемат за осчетоводяване на цената, посочена в акта или договора.
Passive LLC, закупен от гражданин A.N. Семенов за 11 000 рубли. употребяван хладилник за монтажа му в търговски павилион.
Счетоводител "Пасива" ще направи следните записи в счетоводството:
ДЕБИТ 08 КРЕДИТ 76 - 11 000 рубли. - отразена себестойност на закупения хладилник; ДЕБИТ 76 КРЕДИТ 50 - 11 000 рубли. - пари са изплатени на Семенов от касата на фирмата; ДЕБИТ 01 КРЕДИТ 08 - 11 000 рубли. - хладилникът е пуснат в експлоатация.
Ако продавачът е индивидуален предприемач, отразяването на покупката в счетоводството зависи от това дали той плаща ДДС или не. Акопредприемачът не плаща ДДС, покупката се взема предвид по същия начин, както при придобиване от обикновен гражданин.
Не забравяйте, че предприемачите не плащат ДДС:
• тези, които преминаха към опростена система за данъчно облагане (клауза 2, член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация); • плащане на единен данък върху условния доход (клауза 4, член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация); • използване на правото си на освобождаване от ДДС (член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако индивидуален предприемач е платец на ДДС, тогава данъкът, платен като част от цената на закупените от него стоки (работи, услуги), може да бъде приспаднат. Необходимо условие е фактура, където сумата на данъка е маркирана на отделен ред.
CJSC Aktiv закупи материали от индивидуален предприемач за 2360 рубли. (с ДДС - 360 рубли). Парите са платени през касата на фирмата. Предприемачът е издал фактура на Актив и фактура за прехвърляне на материали, където сумата на платения ДДС е подчертана на отделен ред.
След като материалите бъдат кредитирани в баланса на ЗАО „Актив“, платеният ДДС може да бъде приспаднат.
Редовете ще бъдат така:
ДЕБИТ 10 КРЕДИТ 76 - 2000 рубли. (2360 - 360) - кредитирани са материали, закупени от индивидуален предприемач; ДЕБИТ 19 КРЕДИТ 76 - 360 рубли. - размерът на ДДС е взет предвид; ДЕБИТ 76 КРЕДИТ 50 - 2360 rub. - изплатени пари от касата на фирмата; ДЕБИТ 68 подсметка "Разплащания по ДДС" КРЕДИТ 19 - 360 рубли. - ДДС подлежи на приспадане.
Продукт, закупен в магазина
По правило стоките в магазина се купуват от служители на компанията, на които се дават пари от касата за тези цели, при условие че се предостави отчет за тяхното използване (предварителен отчет). На първо място, както при покупка от частно лице, трябва да определите дали фирмата собственик на магазина плаща данъкза добавена стойност.
Ако не, покупката се взема предвид въз основа на действително платената сума без разпределяне на размера на данъка.
Моля, имайте предвид, че следните компании не плащат ДДС:
• тези, които преминаха към опростена система за данъчно облагане (клауза 2, член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация); • плащане на единен данък върху условния доход (клауза 4, член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация); • използване на правото си на освобождаване от ДДС (член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако фирмата собственик на магазина е платец на данък добавена стойност, сумата на покупката включва ДДС. Може ли в този случай ДДС да бъде приспаднат? Ако са изпълнени всички необходими условия за това, да.
Припомнете си тези условия:
1. Закупените стоки трябва да бъдат заплатени. 2. Закупените стоки трябва да бъдат закупени за производствени дейности или други сделки, облагаеми с ДДС, или за препродажба. 3. Закупените стоки трябва да бъдат кредитирани в баланса на дружеството. 4. Компанията разполага с документи, потвърждаващи правото на приспадане.
С първите три условия всичко е повече или по-малко ясно. Но последното е обект на постоянни спорове между данъчните власти и данъкоплатците. Факт е, че в този случай, според данъчните власти, единственият документ, потвърждаващ правото на приспадане, е фактура, получена от продавача. Магазините за търговия на дребно, когато правят покупка, като правило дават на купувача само касова бележка и чек KKM.
Подобни изисквания на данъчните инспектори обаче не се основават на закона.
В края на краищата Данъчният кодекс предвижда, че „при продажба на стоки в брой, изискванията ... за обработка на документи за сетълмент и издаване на фактури се считат за изпълнени, ако продавачът е издал на купувача касова бележка или друг документ от установената форма“ (клауза 7 на член 168 от Данъчния кодексRF).
С други думи, Данъчният кодекс ви позволява да приспадате ДДС върху стоки, закупени в магазин за търговия на дребно без фактура. Основното е, че размерът на данъка трябва да бъде разпределен в паричните средства и приходите от продажби.
Метод на начисляване Метод на счетоводство Метод на експертни оценки Метод за събиране на информация Методи на прогнозиране Методи за анализ