Федералната данъчна служба иска да събира данък върху изтеглянето на активи - Ведомости
Схемите с прехвърляне на акции в офшорни компании отдавна са популярни сред бизнеса: компания прехвърля акции в чужбина като вноска в уставния капитал на техническа компания и след това контролът върху тях се преразпределя.
Данъчните власти настояха в съда, че подобна схема няма икономически смисъл, освен укриването на данъци. Сега Арбитражният съд на Северозападния окръг създаде прецедент, разглеждайки спора между инспекцията на Федералната данъчна служба за Вологодска област и компанията Capital LLC (виж вложката). През 2009–2010г Инспекторатът въз основа на резултатите от проверка на място кредитира допълнителни 214 милиона рубли на Capital. данък общ доход, както и повече от 100 милиона рубли. наказания.
Според материалите по делото през 2009 г. кипърските компании Astromoon Ltd и Loranel Ltd са извършили допълнителна емисия на повече от 3000 акции с номинална стойност 1 евро в полза на своите акционери. Като плащане компаниите получиха акции на PJSC Severstal на стойност над $437 млн. След това те прехвърлиха акциите на Severstal на Anters Associates Ltd и Lanton Enterprises Ltd (регистрирани на BVI): основната част като вноска в техния уставен капитал, а останалата част като безвъзмездна вноска в резервите на компаниите.
Всъщност доходите от акциите са получили Anters Associates Ltd и Lanton Enterprises Ltd, а кипърските компании са действали само като техническа връзка - по сметките им не са постъпили приходи, а по време на одита е извършена само една транзакция - за закупуване на акции на Северстал, става ясно от материалите на съда. Нулевата данъчна ставка се прилага само за реални получатели на доходи, което означава, че Capital трябваше да удържа данък в размер на 20%. Сделката беше необходима, за да се защитят акциите, според съдебните документи всяка възбрана върху акциите не би била възможна без съгласието на Astromoon.и Лоранел.
Това е опасен прецедент за фирмите, смятат юристи. Резултатите от процеса може да оформят практиката, надява се служител, близък до Федералната данъчна служба. Сега, ако една компания прехвърли дялове в уставния капитал на чуждестранна компания и след това има промяна на контрола върху активите, има заплаха, че ще трябва да плати данък, предупреждава Денис Шчекин, управляващ партньор на Шчекин и партньори.
Схемите, при които контролът върху даден актив се преразпределя допълнително, са често срещани, казва Щекин, включително компании, които го правят, за да изтеглят активи, без да плащат данъци. Схемите са популярни, потвърждава Анна Воронкова, партньор на KPMG.
Съгласно Данъчния кодекс всяка вноска в българско или чуждестранно дружество не се облага с данък. Но в случая с Capital чуждестранни компании са получили пакет от акции на вероятно подценена стойност, обяснява партньорът на EY Марина Белякова, данъчните власти тълкуват това като икономическа изгода, облагаема в България. Дори ако наистина са получили пакет от акции евтино, това не е причина да се обложи такава операция - данъкът може да възникне от по-нататъшната продажба на блока, продължава тя, но не е факт, че данъчните власти ще могат да проследят сделката и да съберат данък, по-лесно е да направите това на етапа на прехвърляне на активи.
Но в този случай не е съвсем ясно кой е получил данъчната облага, ако Алексей Мордашов е останал непряк собственик на акциите на Северстал, първо като член на Capital, а след това като акционер на Anters Associates и Lanton Enterprises, не е съгласен Сергей Еремин, старши юрист в Herbert Smith Freehills. Едноличен акционер в тези компании е Sangrebe Investments Ltd, а неин собственик е Мордашов, става ясно от съдебните материали.
Данъчните власти започнаха да обръщат повече внимание на подобни схеми и компаниите започнаха да се променятструктура на финансиране, казва данъчният консултант на одиторската компания. На етапа на проверки фирмите вече се срещат с такива претенции, потвърждава Воронкова, данъчните проверяват дали акционерът е действителният получател на дохода: има ли правомощия да го нарежда, служители, дали извършва някаква дейност, изброява тя. Установяват и какво е направила фирмата с получените пари, прехвърлени ли са по-нататък в офшорка. Подходът, описан в казуса "Капитал", се прилага и за други компании, опериращи в България, потвърждава служител, близък до Федералната данъчна служба.
Проверява се и правилността на прилагането на намалени ставки по международни договори, казва Белякова. Друга тенденция е класифицирането на непазарните плащания в чужбина като скрити дивиденти, казва тя. Това важи дори за средни и малки фирми, потвърждава данъчният консултант.
Обменът на информация с данъчните власти на други страни може да помогне за разкриването на подобни схеми, казва служител, близък до Федералната данъчна служба. „Засега не получаваме информация за всяко искане, но с някои юрисдикции обменът вече е добре установен“, казва федералният служител, например Кипър активно обменя информация, дори Люксембург започна да отговаря на искания. Но най-лошото може да чака данъкоплатците след 2018 г. От 2017 г. страните от ОИСР ще пуснат автоматичен обмен на информация, а от 2018 г. България ще се присъедини към тази система.