Фискален стимул и свиване
Прочетете също:
|
Фискалната (фискалната) политика е набор от държавни мерки за промяна на публичните разходи, данъчното облагане и състоянието на държавния бюджет. Това е система от финансови мерки на държавата за регулиране на държавните приходи и разходи.
Фискалната политика трябва да отговаря на следните основни цели:
- изглаждане на колебанията в икономическия цикъл;
- увеличаване на темповете на икономически растеж;
- постигане на високо ниво на заетост;
- постигане на умерена инфлация.
Стимулиращата фискална политика (фискална експанзия) в краткосрочен план цели преодоляване на цикличния спад в икономиката и. включва увеличаване на държавните разходи, намаляване на данъците или комбинация от тези мерки. В дългосрочен план политиката на намаляванеданъците могат да доведат до разширяване на предлагането на производствени фактори и увеличаване на икономическия потенциал. Изпълнението на тези цели е свързано с провеждането на цялостна данъчна реформа.
Сдържащата фискална политика (фискална рестрикция) има за цел да ограничи цикличното възстановяване на икономиката и включва намаляване на държавните разходи, увеличаване на данъците или комбинация от тези мерки. В краткосрочен план тези мерки намаляват инфлацията, предизвикана от търсенето, с цената на нарастваща безработица и спад в производството. В дългосрочен план растящият данъчен клин може да причини спад в съвкупното предлагане и разгръщането на механизъм за стагфлация.
В зависимост от естеството на използването на преки и непреки финансови методи се разграничават два вида фискална политика на държавата: дискреционна и недискреционна.
Дискреционна (от латински - "действащ по свое усмотрение") фискална политика - целенасочена промяна в държавните разходи, данъците и баланса на държавния бюджет в резултат на специални правителствени решения, насочени към промяна на нивото на заетостта, производството, темповете на инфлация и състоянието на платежния баланс. Тези. държавата съзнателно регулира своите разходи и данъци, за да подобри икономическото състояние на страната. при което; държавата взема предвид следните зависимости:
1) Увеличаването на държавните разходи увеличава съвкупното търсене (потребление и инвестиции). В резултат на това се увеличава производството и заетостта на трудоспособното население. Държавните разходи влияят върху съвкупното търсене по същия начин като инвестициите.
Мултипликаторът на държавните разходи (mg) показва колко нараства БНП в резултат на увеличаване на държавните разходи.
Мултипликатор на държавните разходи = ∆Y / ∆G = 1 / 1 - MPC = 1 / MPS.
Този модел е известен като простия множител на Кейнс. Той показва, че с намаляването на държавните разходи БНП намалява.
2) Увеличаването на размера на данъците намалява личния разполагаем доход на домакинствата. В този случай се намаляват търсенето и обемът на продукцията и заетостта на работната сила. Обратно, намаляването на данъците увеличава потребителските разходи, производството и заетостта.
Промяната в данъчното облагане има мултипликационен ефект, но данъчният мултипликатор е по-малък от мултипликатора на инвестициите и мултипликатора на държавните разходи. Тъй като всяка единица ръст на инвестициите (и държавните разходи) пряко влияе върху увеличаването на БНП.При намаляване на данъците разполагаемият доход (Y - T) нараства, но само част от него отива за потребление, а останалата част се изразходва за спестявания.
Формулата на данъчния мултипликатор е:
Данъчните удръжки към държавния бюджет зависят от динамиката на текущия доход (Y).
Данъчната функция изглежда така:
където t е пределната данъчна ставка
Пределната данъчна ставка (t) е съотношението между увеличението на размера на платения данък и увеличението на дохода.
Ако държавните разходи и автономните данъчни удръжки се увеличат с една и съща сума, тогава равновесното производство също се увеличава. В този случай се говори за балансиран бюджетен множител, който винаги е равен или по-малък от единица.
Мултипликаторът на балансирания бюджет не предполага абсолютно елиминиране на бюджетни дефицити или излишъци. Става дума за балансиращи промени в приходната и разходната част на бюджета, т.е. Оравенство ∆Т = ∆G.
Недискреционната (автоматична) фискална политика (или политиката на автоматичните (вградени) стабилизатори) е автоматична промяна в данъците и държавните разходи, причинена от прехода на самата икономика от едно състояние в друго.
8.2. Данъците като инструмент на фискалната политика на държавата
Данъците формират основната част от приходната част на държавния и местните бюджети.
Данъците (такси, мита) са задължителни плащания към бюджета на съответното ниво или към извънбюджетни фондове, извършвани от физически и юридически лица по начина и при условията, установени със закон.
Съвкупността от данъци, събирани от държавата, както и формите и методите на тяхното изграждане, образуват данъчната система.
Съвременни принципи на данъчното облагане:
1. нивото на данъчната ставка трябва да се определи, като се вземат предвид възможностите, данъкоплатецът, т.е. нивото на доходите му;
2. облагането на доходите да има еднократен характер;
3. задължение за плащане на данъци;
4. системата и процедурата за плащане на данъци трябва да бъдат прости, разбираеми и удобни за данъкоплатците;
5. Данъчната система трябва да бъде гъвкава и лесно приспособима към променящите се социални и политически нужди;
6. Данъчната система трябва да осигурява преразпределението на генерирания БВП и да бъде ефективен инструмент на икономическата политика.
В зависимост от данъчните ставки се разграничават следните видове данъци:
- прогресивен данък - данък, чиято лихва нараства с нарастването на самия доход;
- регресивен данък - средната ставка намалява с увеличаване на дохода;
- пропорционален данък - средна данъчна ставкаостава на същото ниво независимо от ръста на доходите;
- фиксирани, които се определят в абсолютна сума за данъчна единица, независимо от размера на дохода (тон, пратка стока, услуга).
Според платежоспособността и начина на събиране данъците се делят на преки и косвени.
Директен - директно се плаща от определен платец. Те са правопропорционални на платежоспособността.
Косвени - задължителни плащания, включени в цената на продукт или услуга. Значителна част от тях се формират от акцизи.
По предназначение данъците се разделят на общи (отиващи в общата приходна част на бюджета) и специални (целеви, които се използват строго за конкретни цели). Целевите данъци могат да бъдат върху продажбата на бензин, гориво и др.
Данъчната система трябва да изпълнява следните функции:
- фискален, т.е. служат като източник на приходи за държавния бюджет;
- разпределение, т.е. преразпределяне на националния доход от богатите към бедните, от един сектор към друг;
- стимулираща, т.е. чрез система от данъчни стимули да се насърчава ускоряването на научно-техническия прогрес, разширяването на износа, изравняването на развитието на териториите и увеличаването на заетостта;
Чрез данъчния механизъм държавата може да влияе върху икономическата ситуация, като насърчава или поддържа съвкупното търсене или съвкупното предлагане.
В практиката на икономическото развитие на производството и използването на БНП бяха установени модели, които влияят върху размера на данъчното облагане и ефективността на данъчната политика. Установено е, че размерът на данъчните ставки и размерът на събираните данъци са свързани с определена зависимост. Теоретично тези разпоредби бяха представени от американския икономист Артър Лафър, поддръжник на теорията за икономиката на предлагането, насърчаванеикономическо развитие, основано на регулиране на данъчните ставки, тяхното намаляване.
Графичното представяне на връзката между приходите на държавния бюджет и политиката на данъчните ставки в икономиката се нарича "крива на Лафер".