Как да избегнем търговски отношения с еднодневни фирми,Хартиени и интернет медии, Пресцентър,
Какви действия трябва да предприемете, за да защитите бизнеса си и репутацията на фирмата при сключване на сделки с нови контрагенти?
Публикация
Небрежността на контрагента по сделката може да послужи като основание за отказ за възстановяване на данък от бюджета, за прилагане на данъчни облекчения, както и за непризнаване на разходите на компанията при изчисляване на данък върху дохода. Ето защо компаниите трябва да проявяват дължимата грижа и предпазливост при избора на нов партньор и сключването на сделка.
На практика обаче позицията на много компании се свежда до това, че не е работа на компанията да носи отговорност за грешките и некоректността на партньора в сделката. Фирмите смятат, че ще бъде достатъчно да защитят интересите си в съда, като представят документи, например за правото да получат данъчно приспадане на ДДС, и че фактът, че контрагентите не са регистрирани, не означава недействителност на сделката и не засяга правото на прилагане на данъчно приспадане.
Основанието за признаване на недобросъвестност на партньор може да бъде например липсата на контрагента на подходящо оборудване и производствени съоръжения за изпълнение на условията на договора или производство на продукти. Също така е необходимо да разполагате с цялата информация за контакт не само с контрагента по сделката, но и с трети страни, участващи в производствения процес. При сключване на договор, ако доставчикът не изпълнява сам задълженията си, а ги прехвърля (или част от тях) на трети лица за изпълнение, тогава цялата верига от контрагенти трябва да бъде посочена в договора.
Преди да сключите договор, трябва да проверите правната история на бъдещия партньор, за да разберете дали е имало съдебни дела, свързани с него.
Добро допълнение към договора е условиетона който вашият контрагент плаща всички допълнителни данъци, глоби, неустойки, ако данъчните власти имат претенции по сделката (при условие, че контрагентът е съгласен с такива условия).
По правило работеща компания, която плаща данъци, използва фиктивни компании, за да избегне плащането на ДДС (или да го възстанови незаконно от бюджета) и данък върху дохода.
Данъчните разработиха методология за установяване на маршрут за движение на средствата през фирмите „еднодневки“. Идентифицирани са компании, които прехвърлят или получават средства от фирми, които имат признаци на „еднодневки“. Въз основа на получената информация данъчните власти съставят план за данъчни проверки на място.
Как можете да идентифицирате еднодневна фирма?
Данъчните власти идентифицираха 109 признака на "ненадеждна фирма". Колкото повече признаци има една фирма, толкова по-вероятно е тя да бъде проверена от данъчните власти.
Един от начините за справяне с "еднодневните" фирми се използва от Федералната данъчна служба № 46 в Москва. На новорегистрираните фирми в IFTS се издава само удостоверение за присвояване на TIN и удостоверение за държавна регистрация, а учредителните документи на дружеството трябва да бъдат получени от инспекцията, на чиято територия са наети помещенията. В същото време от ръководството на компанията се изисква да предостави договор за наем, който внимателно се проучва от данъчните инспектори.
Ако не беше възможно да се идентифицира еднодневна фирма на етапа на държавна регистрация, тогава следващият етап е да се провери самоличността на директора. Данъчните инспекторати отдавна използват практиката на "запознанство" с лидерите при създаването и регистрацията на фирми. Ако се установи, че генералният директор на новорегистрирана фирма е такъв в редица вече създадени юридически лица, то документите се подават заизвършване на последващи контролни мерки и евентуално отстраняване на директора.
Но ако въпреки предишните етапи на контрол все още е трябвало да се регистрира фирма с признаци на „еднодневен бизнес“, тогава тя попада в специална база данни. Фирмите, включени в този списък, подлежат на специален контрол.
Една от характеристиките на еднодневната фирма е например индикатор за средната данъчна тежест в индустрията. Ако според обективни фактори този вид бизнес е печеливш и привлекателен за инвеститорите, а показателите за ефективност на компанията показват обратното, тогава това ще предизвика подозрение. При изчисляването на данъците трябва да се ръководите от здравия разум и да изчислявате данъците въз основа на реалната средна данъчна тежест в индустрията. Данъчните препоръчват проверка на служителите на компанията, за да се гарантира, че декларираните им доходи съответстват на разходите.
Следните компании също не вдъхват доверие:
използване на нестандартни платежни средства: бартер, менителница, прехвърляне на вземания;
регистрирано с правна форма на дружество с ограничена отговорност (ООД);
неподалите декларации за данък върху доходите и данък върху имуществото;
прилагане на непазарни цени;
подценен данък върху дохода поради необосновано включване в неоперативни разходи на разходи, които не се вземат предвид за данъчно облагане;
чиито приходи от продажби по финансови отчети са по-високи от същия показател по декларация по ДДС и получената разлика надвишава размера на вземанията;
редовно подаване на декларации за намаление или възстановяване от бюджета;
за които данъчната тежест намалява на фона на нарастване на приходите;
чиито размери на привлечените заеми и кредити значително надвишават размера на приходите.
Ако компанията представи нулева отчетност, тогава отделът за камерални проверки на инспекцията, след края на отчетния период, изпраща искане до банката, в която компанията има сметка, за движението на средствата по сметката. И в случай, че са извършени операции по сметката, дейностите по проверка трябва да започнат вече по отношение на контрагентите.
Следователно следващият етап е идентифицирането на компаниите (получатели на необосновани данъчни облекчения), свързани с „авантюрата за една нощ“. Избират се компании, които са прехвърлили или получили от "еднодневния" за периода на съществуване на своята сетълмент сметка сума от 10 милиона рубли или повече. и още. По същата схема връзката се разкрива за всяка следваща компания във веригата от контрагенти, докато не бъде идентифицирана крайната компания - собственик на средствата, преминали през „еднодневната“ сетълмент сметка.
Какви характеристики трябва да има една такава компания?
Те включват:
дейността на данъкоплатеца трябва да е реална;
управителите и учредителите на фирмата да не са "масови";
дружеството - организатор на схемата трябва да има собствено имущество в баланса. За да получите информация за недвижими имоти, компанията трябва да изпрати заявки до институцията за регистрация на собственост върху недвижими имоти, за да получите информация за превозни средства - използвайте базата данни, предоставена от КАТ.
уставният капитал на дружеството не трябва да бъде минимален, фактът на увеличение на уставния капитал показва реалността на дейността;
информация за начислени и изплатени дивиденти;
Следващата стъпка е да се анализират изчислените от компанията данъци. Анализирайте приходите, показани в f. 2баланс, финансови резултати, прилагане на данъчни облекчения, загуби от предходния данъчен период, намаляване на базата на текущия период. Въз основа на резултатите от анализа, ако фирмата се счита за организатор на схемата, тя ще бъде включена в плана за теренни проверки.
По този начин, ако данъкът не бъде платен в бюджета от контрагента, тогава ви се отказва възстановяване на ДДС, т.е. няма източник за възстановяване на данъци в бюджета и няма право на приспадане на ДДС или е невъзможно да признаете разходите си за данък върху доходите, ако контрагентът не е показал приходите си или е ненадежден партньор.
Съдебната практика обаче не е толкова ясна. Например, разходите за закупуване на стоки от лице, което не е регистрирано в Единния държавен регистър на юридическите лица, могат да бъдат отнесени към разходите при изчисляване на данъка върху дохода, тъй като липсата на държавна регистрация от доставчици на данъкоплатец не показва факта на безплатно получаване на стоки, при условие че стоките са приети за счетоводство по предписания начин и се използват в производството (продажбата) на стоки (работи, услуги) (Указ на FAS SKO от 04.10 .07 № F08-6594 / 2007-2436A).
Съгласно Указ на Федералната антимонополна служба № А19-6415/07-Ф02-8145/07 от 23 октомври 2007 г. фактите, установени от данъчната инспекция, че ръководителите и учредителите на контрагентите на доставчика имат статут на ръководители и учредители на други организации, транзитният характер на движението на средства по банковите сметки на доставчика, непредставянето на контрагентите на доставчика отчетите пред данъчните власти и неплащането на данъци към бюджета, отсъствието на служители и дълготрайни активи от доставчика не са основание за данъчен отказ на платеца при прилагането на удръжки, тъй като те не са пряко свързани с неговата дейност.