Как да се вземе предвид плащането на стоки (работи, услуги) от трета страна в счетоводството и данъчното счетоводство
Счетоводство с длъжника - купувача на стоки (работи, услуги)
С DOS плащането за закупените от вас стоки (работи, услуги) не засяга данъка върху доходите и ДДС, независимо от това кой превежда парите на продавача - вие сами или трета страна.
- начислете ДДС върху сумата на аванса, равна на сумата, преведена от трето лице на вашия продавач;
- в рамките на 5 календарни дни от датата на прехвърляне на парите от трето лице изготвя авансова фактура в два екземпляра, единият от които се регистрира в книгата за продажби, а вторият се прехвърля на трето лице.
С опростената данъчна система (след като третата страна преведе парите на вашия продавач):
1) задължението на трето лице, срещу което се кредитира плащането му, се счита за изпълнено от параграф 1 на чл. 346.17 Данъчен кодекс България. Следователно, ако задължението на третата страна към вас е било:
- при плащане (предплащане) за стоки (строителни работи, услуги), тогава трябва да признаете в доход постъпленията от тяхната продажба;
- погасяване на заема и плащане на лихвата по него, тогава трябва да признаете размера на лихвата в дохода;
- 2) стоките (работата, услугите), закупени от продавача, се признават за платени съгласно клауза 2 на чл. 346.17 Данъчен кодекс България.
В счетоводството отразяването на плащането на стоки (работи, услуги) от трета страна зависи от това към какво се отчита.
| D 60 - K 62 (58, 76) | Плащането се компенсира от дълг към вас |
| Д 60 - К 62 аванс | Плащането се кредитира срещу вашето авансово плащане |
| D 60 - K 66 (67) | Плащането се прихваща срещу издаването на заем за вас |
Акаунт на трета страна
При DOS прехвърлянето на пари не на вашия контрагент (доставчик, кредитополучател, заемодател), а от негово име на друго лице, не засяга данъчното облагане на печалбата.
Ако такова плащанесе кредитира срещу вашето авансово плащане към доставчика, тогава "авансовият" ДДС може да бъде приспаднат, ако са налични следните документи, клауза 12 на чл. 171, ал. 9 на чл. 172 НК България:
- 1) споразумение с вашия доставчик, предвиждащо плащане на аванс;
- 2) инструкции от вашия доставчик за прехвърляне на пари като аванс на друго лице;
- 3) авансова фактура на вашия доставчик;
- 4) вашето платежно нареждане за паричен превод.
При опростената данъчна система счетоводството зависи от това към какво се отчита вашето плащане.
| Какво се счита за плащане на друго лице от името на контрагента | Данъчни последици по опростената данъчна система към датата на прехвърляне на парите, клауза 2 на чл. 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
| Погасяване на вашия дълг за плащане на изпратени стоки (работи, услуги) | Стоките (работи, услуги) се признават за платени |
| Вашето авансово плащане | - |
| Погасяване на заем и лихвени плащания | Лихвите се признават като платени и могат да бъдат разход. |
| Издаване на заем на вашия контрагент | - |
В счетоводството отразяването на плащане към доставчика на вашия контрагент зависи от това към какво се отчита.
Ако изплатите дълга си, осчетоводяването ще бъде както следва:
| D 60 (66, 67) - K 51 | Плащането се компенсира от вашия дълг |
| D 60 аванс - K 51 | Плащането се кредитира срещу вашето авансово плащане |
| D 58 - K 51 | Плащането се кредитира срещу вашия заем |
Счетоводство с кредитор - продавач на стоки (работи, услуги)
Съгласно DOS фактът, че изпратените стоки (извършена работа, предоставени услуги) са платени не от купувача, а от трета страна, не засяга данъка върху доходите и ДДС.
С USN на дататапостъпления от трета страна за плащане на стоки, изпратени на купувача (извършена работа, предоставени услуги), постъпленията от продажбата им трябва да бъдат признати в дохода по параграф 1 на чл. 346.17 Данъчен кодекс България.
Публикуване при получаване на пари от трето лице