Как се осъществява вътрешнобанков контрол, неговите видове, цели и значение, Проза на живота
Вътрешнобанков контроле съвкупност от техники и методи, използвани от счетоводните и оперативните работници за контрол на банковите операции.
Основната задача на вътрешнобанковия контрол: Осигуряване на законността при извършване на операциите и безопасността на средствата и ценностите. Основните цели на вътрешния банков контрол са да осигури: 1) Спазване от банката на изискванията на федералните закони и подзаконовите актове на Банката на България. 2) Дефиниции в документи и спазване на установените процедури и правомощия при вземане на всякакви решения, засягащи интересите на банката, нейните собственици и клиенти. 3) Вземане на своевременни и ефективни решения, насочени към отстраняване на констатираните недостатъци и нарушения в дейността на банката. 4) Изпълнение на изискванията за ефективно управление на риска на банковата дейност. 5) Запазване на банковите активи (имущество). 6) Адекватно отразяване на банковите операции в счетоводството. 7) Правилното състояние на отчетност, което позволява да се получи адекватна информация за дейността на банката и свързаните с нея рискове. 8) Ефективно взаимодействие с външни одитори - органи на държавно регулиране и надзор. 9) Надеждност на счетоводството и отчитането на организацията на вътрешния контрол, предотвратяване и отстраняване на нарушения на законите от банкови служители, наредби и стандарти за професионална дейност. Вътрешният контрол на банката трябва да бъде насочен към ограничаване на рисковете, осигуряване на процедура за извършване на операции, които допринасят за постигане на целите, определени от банката, при спазване на законодателството и разпоредбите на Банката на Руската федерация. Вътрешният контрол се препоръчва да се извършва през линиятаадминистративен и финансов контрол.
Административният контролсе състои в осигуряване и извършване на транзакции само от упълномощени лица и при стриктно спазване на правомощията на банката и процедурите за вземане на решения за извършване на транзакции.
Финансовият контролсе състои в осигуряване на операции в строго съответствие с приетата и документирана политика на банката, по отношение на различни видове финансови услуги и правилното им отразяване в счетоводството и отчетността.
Предварителният контроле система за вътрешен контрол, която започва с контрол върху подбора и разположението на персонала. Това изключва възможността за вземане на решения, засягащи финансовото състояние на банката, от лица със съмнителна, делова и обществена репутация. За постигането на тази цел отделите по човешки ресурси трябва да имат ясни критерии за квалификацията и личностните характеристики на служителите във връзка със съдържанието на работата и обхвата на отговорност. Службата за вътрешен контрол следи за спазването на установените критерии и съгласува назначения за определен кръг служители, които по силата на длъжността си вземат решения от името на цялата банка. В този случай службата за вътрешен контрол проверява: — Съдържанието на споразумението, договора, споразумението, сключено със служителите; - Наличие на документ, служебна инструкция, стриктно регламентиращ служебните задължения на служителя, преди той директно да започне да изпълнява служебните си задължения.
Текущ контрол.В процеса на управление на документите се състои в проверка на законосъобразността на операциите, спазване на коректността на документооборота. Текущият контрол включва още: проверка на регистрите на аналитичното и синтетичното счетоводство присключване на сделки на ден. Текущият контрол се извършва от отговорни изпълнители, счетоводители, оператори, ръководители на отдели и служители, които ги контролират. Обектите на такъв контрол задължително са: 1) Спазване на индивидуални лимити, отворени позиции на дилъри и брокери; 2) Обемът на ресурсите, издадени и привлечени от едно лице; 3) Установяване на обема на сделките и сделките, над който решението за извършване на сделка или сделки се взема от висшестоящ ръководител или постоянно действащ колегиален управителен орган
Последващ контрол.В този случай проверката се извършва по отношение на пълнотата, навременността и правилността на отразяването в баланса на банката и в техните отчетни форми на банковите операции.
Последващият контрол се осъществява от: главния счетоводител, неговите заместници и инспектори по специален контрол.
По време на последващия контрол всички участници в счетоводната и оперативната работа подлежат на проверка, като правило, най-малко веднъж на тримесечие. По реда на такъв контрол се извършват одити, резултатите от последващите одити се разглеждат от ръководителя на институциите на банката.
Главният счетоводител е длъжен да установи наблюдение за отстраняване на недостатъците и тези, установени при последващи периодични проверки, и да организира повторен одит.
Целта на последващия контрол е системна проверка на счетоводството и документооборота и изпълнението от служителите на счетоводно-оперативния апарат на задълженията за законосъобразност и правилност на операциите.
В процеса на последващ контрол документите, подложени на текущ контрол от главния счетоводител и заместник, се анализират в селективен ред.