Касов анализ на база финансови показатели - счетоводство ""
С помощта на финансови показатели можете да анализирате тяхната динамика за редица предходни периоди.
Интервал (продължителност) на самофинансиране = , (29)
При изчислението се вземат предвид средните стойности
, (30)
където n = 30 дни, ако периодът е месец; n = 90 дни, ако периодът е тримесечие; n = 360 дни, ако периодът е година.
Интервал на самофинансиране =
Интервалът на самофинансиране показва, че организацията ще може непрекъснато да извършва текущи дейности поради получаването на средства за предварително изпратени продукти. Този период на самофинансиране през 2006 г. варира от 66 до 92 дни. Следователно през годината организацията успя да извършва основната си дейност само за сметка на наличните парични средства и за сметка на паричните постъпления за предварително изпратени продукти.
, (31)
Коефициентът на Бивър се счита за доста представителен показател за платежоспособност. Изчислява се на базата на паричния поток (сумата от нетната печалба и амортизацията в числителя на показателя), но не отчита изменението на вземанията като фактор, влияещ върху притока на парични средства. По този начин в рамките на три години сумата на краткосрочните и дългосрочните задължения не може да бъде покрита от входящи парични потоци, тъй като проучванията на Beaver показват, че за проспериращи организации този показател е в диапазона от 0,911 до 1,53
= , (32)
Изчисляването на съотношението на покритие на краткосрочните задължения от входящи парични потоци е подобно на съотношението на Beaver, тъй като това съотношение не съдържа дългосрочни задължения. Покритиепроцент (лихвата означава цената на използването на заемни средства):
, (33)
Този индикатор ви позволява да разберете колко можете да извършвате лихвени плащания за сметка на NDI и до каква степен NDI може да намалее, без да се засяга изпълнението на задълженията към контрагента за плащане на лихва за използването на неговите средства. Динамичният показател за степента на дълга е равен на:
, (34)
Този коефициент характеризира степента на погасяване на дълга при плащане на главницата на дълга. Колкото по-нисък е коефициентът на дълг, толкова по-ликвидна се счита организацията. За кредитора това съотношение определя риска от кредитирането. Ако наличните средства в резерва се използват за изплащане на дълга, тогава се изчислява индикаторът за степен на нетен дълг:
, (35)
По този начин организацията насочва всички налични средства по сметките и в брой за изплащане на дълга, тоест срокът за погасяване на заеми и заеми може да бъде значително намален. По аналогия със статичния междинен коефициент на покритие, краткосрочните вземания също могат да бъдат условно привлечени за погасяване на задължения към кредитори.
(36)
Препоръчително е традиционният анализ на рентабилността да се допълни с изчисляване на "парични" показатели за рентабилността на целия капитал и собствен капитал. За да направите това, в числителя размерът на дохода под формата на получена печалба се коригира за непарични елементи. В знаменателя на тези показатели използвахме средноаритметичното на определени видове активи и пасиви; в числителя - размерът на CHDPT.
, (37)
От особен интерес е показателят за собствена доходносткапитал, който характеризира колко процента от собствения капитал е формирало предприятието през анализирания период поради нетни парични потоци от текущи дейности:
, (38)
Възможно е да се определи каква част от приходите от продажбата на стоки (продукти, работи, услуги) е на разположение на организацията за самофинансиране, изплащане на дивиденти и дългове, като се използва дела на NDC в приходите от продажбата:
, (39)
След като анализираме паричните потоци на SPK Rassvet, можем да кажем, че тази организация е доста платежоспособна.След анализ на самофинансирането можем да заключим, че организацията има перспективи за по-нататъшно развитие.