Основна данъчна терминология - Студиопедия

Развивайки се в продължение на няколко хилядолетия, данъчната теория и практика са разработили огромен брой специални данъчни термини, които са доста здраво вкоренени и широко използвани в развитието на данъчното законодателство. И въпреки че няма единни стандарти в областта на данъците и данъчното облагане (за разлика от счетоводството и одита), следните общопризнати наименования на данъчни елементи и данъчна терминология са широко разпространени в повечето страни по света.

Данъчното приспадане е един от видовете данъчни облекчения, а именно установената от закона сума, с която доходът, получен от данъкоплатеца, се намалява за данъчни цели. Например, ако доходът възлиза на 10 000 рубли, а размерът на данъчното приспадане е 400 рубли, тогава ще бъдат обложени 9600 рубли, а не 10 000.

определяне на условията за данъчно облагане, неговата организация, процедурата за изчисляване и събиране на данъци, неговото администриране. В практиката на данъчното облагане следните елементи на данъците и данъчната терминология са общи и общопризнати в повечето страни по света.

Данъчно облагане - процесът на установяване и налагане на данъци в страната, определяне на видовете, обектите на данъчните ставки, данъкоплатците, реда за тяхното плащане, кръга от юридически и физически лица в съответствие с принципите на тяхното установяване в съответствие с разработената данъчна политика *.

Субект на данъка (данъкоплатец) е физическо или юридическо лице, което е задължено по закон да внася данъчната заплата в бюджетния фонд. При определени условия субектът на данъка може да прехвърли плащането на данъка към друг субект, който ще бъде действителният носител на данъка или действителният краен платец. Товаразликата се дължи на явлението прехвърляне на данъци.

Данъконосител - физическо или юридическо лице, което плаща данъчната заплата на субекта на данъка, а не на държавата. Реално субектът и носителят на данъка не съвпадат само когато са налице условия за прехвърлянето му. Класически пример за данъчна промяна е косвеният данък. Тогава субект на данъка е производителят, продавачът на стоката, а носител на данъка е потребителят на стоката.

Обект на данък (обект на облагане) - имущество, доход, обект, добавена стойност, определени видове дейности и др., които служат като основа за облагане. Обектите на данъка са разнообразни. Те включват недвижими имоти – земя, къщи, сгради и др.; движимо имущество - ценни книжа, парични средства (по банкови сметки, в касата на стопански субект); стоки - чай, захар, сол и др.; доходи - заплати, печалби, наем и др.

Данъчен източник - доход на данъчния субект или приносител, от който се изплаща данъчната заплата. Например: източникът на данъка върху доходите е печалбата, данъкът върху доходите е заплатите, доходите на самостоятелно заетите лица, дивиденти върху дялове и т.н. Източникът може да съвпада с обекта на данъка, пример е данъкът върху доходите на работниците и служителите: обект на данъка са заплатите (той е и източникът на данъка).

Единица (скала) на данъка - единицата за измерване на данъчния обект, взета като основа за изчисляване на данъчната заплата. Такава единица за данък върху дохода може да бъде една рубла доход, за поземлен данък - единица площ (0,01 ха, квадратен метър).

Данъчна ставка - размер на данъка, определен за данъчна единица. Курсът може да бъде зададен в абсолютни стойности (в рубли) илив проценти. Има четири метода: фиксирани (или равни), пропорционални, прогресивни, регресивни ставки.

Данъчна заплата - размерът на данъка, изчислен върху целия обект на данъчно облагане за определен период от време, подлежащ на плащане в бюджетния фонд. Всъщност в момента, в който държавата установява данък като отношение, което налага задължения на субекта, не се извършват парични плащания. И едва когато конкретен субект изчисли данъчната заплата за определен данък и го внесе в бюджетния фонд, ще бъде извършено плащането (внасянето на пари).

Данъчен период - времето, което определя периода за изчисляване на данъчната заплата и сроковете за плащане на последната в бюджетния фонд (например на всеки десет дни, веднъж месечно, веднъж на тримесечие, веднъж годишно).

Данъчна квота - дял от данъчната заплата в данъчния източник. Може да се изчисли както за конкретен данък, така и за предмета на данъка като цяло (за общия данък). Данъчната квота отразява тежестта на данъчната тежест, показва каква част от дохода на платеца се изтегля от всеки отделен данък и всички данъци в съвкупност.

Данъчна политика - набор от мерки в областта на данъците, насочени към постигане на всякакви цели. Данъчните стимули служат като проява на данъчната политика.

Данъчен кадастър - списък на данъчните обекти с посочване на тяхната доходност. Нанасяне на поземлен, жилищен и друг кадастър; те служат за определяне на средната потенциална доходност на обекта на данъци – земя, сгради и др.

Система от данъци - съвкупността и структурата на данъците на страната в съответствие с тяхната класификация, установена със закон.

Прехвърляне на данъци - пълно или частично прехвърляне на данък от неговия платец на друго лице, с коетовлиза в различни икономически отношения и което става носител на данъка. Проблемът с транспонирането е един от най-трудните във финансовата наука. Механизмите за прехвърляне на данъци са много разнообразни. По-специално се прави разграничение между пряко и обратно данъчно облагане. Директното прехвърляне на данъци става чрез включване на данъка в цената. Това се случва с данъците върху потреблението, когато производител или търговец, който се явява като данъкоплатец, прехвърля данъка върху потребителя на завишена цена. Обратното прехвърляне на данъци се изразява в намаляване на цената и се осъществява например при продажба на земя, къщи, акции, облигации, когато данъкът се прехвърля на продавача чрез приспадане на капитализираната сума на данъка от продажната цена. С проблемите на данъчния трансфер се занимават видни български учени като Н. Тургенев, И. Озеров, А. Тривус и др.

Данъчен имунитет - освобождаване на лица в особено привилегировано положение от задължението да плащат данъци.

Данъчна декларация - официална документална декларация на данъкоплатеца за получените от него облагаеми доходи за определен период и за данъчните отстъпки и облекчения, които се прилагат за тях. Обикновено се попълва по определен, регламентиран образец директно от декларатора.

Данъчно задължение - икономическа връзка, по силата на която данъкоплатецът е длъжен да изпълни всички необходими изисквания за изчисляване и плащане на данък, а държавата, представлявана от упълномощени органи, има право да изиска от данъкоплатеца да изпълни това задължение. Данъчно задължение е налице при наличие на обстоятелства, установени от данъчното законодателство на страната.

Данъчна квота - данъчна ставка, изразена като процент от доходаданъкоплатец.

Данъчна клауза - условие във външнотърговски договори, договори за услуги, договори за заем, установяващо, че всяка от договарящите страни се задължава да заплати за своя сметка всички данъци и такси, дължими по тази сделка на територията на своята страна. Данъчна клауза регулира отношенията между износители и вносители относно плащането на данъци.

Данъчни ваканции - период, установен със закон, през който определена група предприятия, фирми, организации са освободени от плащане на определен данък.

Инвестиционен данъчен кредит - отстъпка от корпоративния подоходен данък, предоставена при закупуване на нови средства за производство.

Двойно облагане - повторно облагане на един и същ данъчен обект. Двойното данъчно облагане е често срещано във всички страни, например при облагане на доходите на предприятие с последващо облагане на индивидуалните доходи, генерирани от тях. Може също да се случи, когато данъците се събират от различни държави (при липса на междудържавни данъчни споразумения), когато се налагат държавни и местни данъци и в някои други случаи.

Данъкоплатци - юридически и физически лица, които в съответствие със закона са длъжни да плащат данъци.

Юридическо лице o - организация, институция, предприятие, фирма, действаща като самостоятелен носител на права и задължения, имаща следните характеристики:

независимостта на съществуването от съставящите го индивиди;
наличие на имущество, обособено от имуществото на участниците;
правото на придобиване, ползване и разпореждане с имущество;
правото на упражняване от свое имеикономически сделки;
правото да действа от свое име в съда като ищец или ответник;
самостоятелна имуществена отговорност.

Физическо лице - гражданин, участващ в икономически дейности и действащ като пълноправен субект. Физическите лица включват граждани на дадена държава, чужди граждани, лица без гражданство, които работят в икономиката като независими лица, имат право лично да извършват определени бизнес сделки, да регулират икономически отношения с други лица и организации, да влизат в отношения с юридически лица. Физическо лице действа от свое име, не е необходимо да създава и регистрира фирма, предприятие (което е необходимо за юридически лица).

Данъчен агент - лице, което по силата на приетите актове на данъчното законодателство отговаря за изчисляването на данък или такса към съответния бюджет (бюджетен фонд).

Мито - вид данък, наложен от държавни органи, митнически услуги върху стоки, превозвани през държавната граница, по митнически тарифни ставки.

Митническа тарифа - набор от митнически ставки, указващи ставките на митническия данък за единица от този продукт.

Митнически привилегии - предимство под формата на намаляване или отмяна на мита и ограничения, предоставено на определени юридически и физически лица.

Резидент - юридическо или физическо лице, постоянно регистрирано или постоянно пребиваващо в дадена страна. Жителите са длъжни в своите икономически дейности да се придържат към законите на тази страна, да плащат данъци в съответствие със законите и разпоредбите на тази страна.

Нерезидент : 1) юридическо лице,опериращи в тази държава, но регистрирани като стопански субект в друга; 2) физическо лице, работещо в една страна, но постоянно пребиваващо в друга. За нерезиденти могат да бъдат установени специални правила за данъчно облагане.

Не намерихте това, което търсихте? Използвайте търсачката: