Отчет за паричните потоци, като се вземе предвид PBU 23
Отчетът за паричните потоци е една от формите на финансовите отчети. За правилното му компилиране е важно да знаете в какъв ред и като вземете предвид какви функции се попълва в програмите на системата 1C:Enterprise.
От годишния финансов отчет за 2011 г. трябва да се прилагат нови форми на отчетност.
Отчетът за паричните потоци е форма на финансов отчет, който се попълва в края на годината. Не е част от междинните финансови отчети.
Отчетът за паричните потоци (формуляр OKUD 0710004) отразява данни за действителното получаване и разход на средства на организацията за годината.
Забележка! В съответствие с параграф 3 от Заповед № 66n, на организациите е разрешено да детайлизират показателите на отчетите, включително отчета за паричните потоци. Следователно, ако организацията реши да детайлизира показателите на финансовите отчети, това трябва да бъде фиксирано в счетоводната политика за счетоводни цели за 2011 г.
По отношение на програмите 1C:Enterprise, субконто счетоводството на позицията на паричния поток е активирано чрез квадратчето за отметка във формуляра за настройки на счетоводството (фиг. 1).
За аналитично счетоводно отчитане се използва справочник Позиции на паричния поток (фиг. 2).
Всяка организация сама определя състава на статиите за аналитичното отчитане на средствата. В същото време, за целите на автоматичното попълване на отчета за паричните потоци, е важно за всяка позиция да се посочи правилно Видът на паричния поток от списъка с възможни стойности. Всяка стойност съответства на конкретен индикатор от този отчет.
- 51 "Разплащателни сметки";
- 52 "Валутни сметки";
-55 „Специални банкови сметки“;
- 57 "Трансфери по пътя".
Въпреки това, в програмите на системата 1C:Enterprise, подсметки
- 50.03 - Парични документи;
- 50.23 - Парични документи (в чуждестранна валута);
- 55.03 - Депозитни сметки;
- 55.23 - Депозитни сметки (в чуждестранна валута);
- 57.02 - Покупка на чуждестранна валута;
- 57.03 - Продажби с платежни карти;
- 57.22 - Реализация на чуждестранна валута
Дебит 50 Кредит 50 - движението на пари от касата на организацията до оперативната каса, от оперативната каса до касата на организацията; Дебит 50 Кредит 51 - получен в брой от банкова сметка; Дебит 50 Кредит 52 - получени в брой от банкова сметка в чуждестранна валута; Дебит 50 Кредит 55.04 - получен в брой в рубли от специална банкова сметка; Дебит 50 Кредит 55.24 - получени в брой в чуждестранна валута от специална банкова сметка; Дебит 50 Кредит 57.01 - доставка на разменни монети чрез услугата за събиране; Дебит 51 Кредит 51 - прехвърляне от една сметка в друга; Дебит 51 Кредит 50.01 - паричен депозит в рубли в банката; Дебит 51 Кредит 57.01 - кредитират се събраните приходи в рубли; Дебит 52 Кредит 50.21 - паричен депозит в чуждестранна валута в банката; Дебит 52 Кредит 52 - прехвърляне от една сметка в друга; Дебит 52 Кредит 57.21 - осребрени постъпления в чуждестранна валута; Дебит 55.01 Кредит 51 - прехвърляне на средства в рубли към акредитиви; Дебит 55.21 Кредит 52 - превод на средства в чуждестранна валута по акредитиви; Дебит 55.02 Кредит 51 - депозиране на средства в рубли при издаване на чекова книжка; Дебит 55.22 Кредит 52 - депозиране на средства в чуждестранна валута при издаване на чекова книжка; Дебит 55.04 Кредит 51 - превод на средства по специална банкова сметка в рубли (по разплащателната сметка на клон, представителство, занатрупване на средства за специални цели и др.); Дебит 55.24 Кредит 52 - превод на средства по специална банкова сметка в чуждестранна валута (по разплащателна сметка на клон, представителство, за натрупване на средства за специални цели и др.); Дебит 57.01 Кредит 50 - постъпления в рубли, прехвърлени на службата за събиране; Дебит 57.21 Кредит 52 - постъпления в чуждестранна валута, прехвърлени на службата за събиране.
Процедурата за формиране на всеки показател на отчета за паричните потоци за 2011 г. във връзка с програмата 1C ще бъде разгледана в таблицата. В таблицата се използват следните съкращения: ODC - дебитен оборот на сметка в края на периода, OKK кредитен оборот на сметка в края на периода, VDS - тип(ове) на паричния поток, SND - дебитно салдо по сметка в началото на периода.
Ако сте следвали препоръките на предишната ни статия и сте настроили директорията с елементи на паричния поток, като вземете предвид предложените промени в списъка с видове парични потоци, програмата 1C автоматично ще генерира необходимите отчети, свързани с паричния поток, включително отчета за паричния поток, въз основа на нуждите на счетоводството.
Индикатор
Номер на ред
Колона "За 2011"
Колона "За 2010"
Парични потоци от текущи операции