Отдел за общ одит на използването на касови апарати за плащания с платежни карти (еквайринг)
Организацията има сключен договор за придобиване с Банката, съгласно който Банката инсталира оборудване (устройства) в помещенията на Организацията за извършване на транзакции с банкови карти. Оборудването е собственост на Банката. Организацията предоставя съдействие на лица, които желаят да платят за услугите, предоставяни от Организацията, или да направят авансово плащане за услуги с помощта на банкови карти на това оборудване. Банката, в съответствие с условията на Договора, превежда на Организацията сумите от транзакциите, извършени на територията на Организацията с използване на карти, минус таксата за сетълменти на Банката в съответствие с договора. Организацията не извършва никакви (други) операции за приемане на пари в брой от населението. Задължена ли е Организацията да издава касов чек при извършване на плащане/предплащане на услуги от физически лица чрез оборудването на Банката с помощта на банкова карта; водят касова книга за тези операции?
Аквайринг(от английскиacquiring- придобиване) -приемане на платежни карти като средство за плащане на стоки, работи, услуги. Извършва се от упълномощена приемаща банка (на английскиacquiring bank) чрез инсталиране на платежни терминали (POS-терминали) или импринтери в търговски (сервизни) предприятия[1].
Съгласно такова споразумение организация (индивидуален предприемач)открива сметка, по която ще се получават плащания с помощта на платежни карти на купувачи.
Като общо правило, при сключване на договор за придобиване, Банката инсталира оборудване (платежен терминал) на територията на клиента (търговска организация).
Купувачът (клиент на търговската организация) плаща за закупените стоки (работи, услуги) с банкова карта. Търговска организация касиерактивира тази карта чрез платежния терминал. Информацията за картата се предава на обработващия център на банката. След съответното „одобрение на транзакцията“ се отпечатва чек, единият екземпляр от който се дава на купувача, а другият остава в търговската организация. Банката извършва ежедневно възстановяване на средства по разплащателната сметка на организацията за сумата на всички транзакции, извършени на нейното оборудване (платежни терминали) с помощта на платежни карти.
По този начин,в разглежданата ситуация, Организацията продава стоки (работи, услуги),плащанията за които се извършват с банкови разплащателни карти.
В съответствие с параграф 2 на член 2 от Закон № 54-FZ[2]касовото оборудване, включено в Държавния регистър (наричано по-долу CRE)се използва на територията на Българиябезотказноот всички организациии индивидуални предприемачи, когато извършватплащания в брой и (или)сетълменти с помощта на платежни карти в случаи на продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.
Член 5 от Закон № 54-FZ определя, че организациите и индивидуалните предприемачи, използващи касово оборудване, са длъжни да издават на купувачите(клиенти)при извършване наплащания в брой и (или)сетълменти с помощта на платежни карти в момента на плащането, отпечатани от касови апаратикасови бележки.
От гореизложеното следва, чепри извършване на плащания с платежни карти Организацията е длъжна да използва касови апарати и да издава касови бележки на клиентите.
По този начинедно от изискванията за организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с парични разплащания и(или) сетълменти с помощта на платежни карти е издаването по време на плащане за стоки(извършване на работа или предоставяне на услуги)касова бележка,отпечатана от касово оборудване, включително при извършване на плащания чрез платежен терминал за продадени стоки при сключване на договор за придобиване.
Моля, имайте предвид, ченеизползването на касови апарати при извършване на плащания с платежни карти е основание за привличане на данъкоплатеца към административна отговорностза извършване на плащания в брой без използване на касови апарати в случаите, установени от закона в съответствие с част 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.
По този начин, в съответствие със споменатия член, неизползването на касови апарати в случаите, установени от федералните закони, води до предупреждение или налагане на административна глоба на гражданите в размер от хиляда петстотин до две хиляди рубли; за длъжностни лица - от три хиляди до четири хиляди рубли; за юридически лица - от тридесет хиляди до четиридесет хиляди рубли.