Попълване на декларация по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г

Кой подава декларация по ддс за 3-то тримесечие на 2016 г

Съгласно ал.5 на чл.174 и ал. 1, ал. 5. Чл. 173 от Данъчния кодекс на България всяко тримесечие за справка по ДДС:

организации и индивидуални предприемачи - платци на ДДС (фирми и индивидуални предприемачи, които са преминали към опростената данъчна система, UTII, PSN, ESHN не се признават за такива);
данъчни агенти;
Посредници, които не са платци, които разпределят суми по ДДС в издадени фактури.

Срокове за подаване на декларации по ЗДДС през 2016г

Период - отчетно тримесечие

Срок за подаване на декларация по ДДС през 2016г

Декларацията се подава до 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. Всички дати през 2016 г. са делнични дни, няма отлагания.

Образец на декларация по ддс 2016

От 2014 г. данъкоплатците и данъчните агенти подават декларация за всяко тримесечие по електронен път. До 2014 г. беше възможно да се представи отчет на хартия, ако броят на служителите не надвишава 100 души. Вече няма такава възможност. В изключителни случаи обаче все още е възможно да се подават отчети на хартиен носител.

Справка-декларация за 3-то тримесечие на 2016 г. може да се подаде на хартиен носител:

данъчни агенти - неплатци на ДДС (при специални режими) или такива, които са получили освобождаване от плащането му;
организации и индивидуални предприемачи - неплатци на ДДС или получили освобождаване от плащането му, ако в същото време:

не са най-големите данъкоплатци;
броят на служителите е не повече от 100;
не са издавали фактури по ДДС;
не е работил въз основа на договори за представителство (в интерес на други лица), използвайки фактури.

Фирма или индивидуален предприемач се освобождава от задълженията на данъкоплатеца, ако приходите от продажби не надвишават 2 милиона рубли през предходните три календарни месеца.

Отговорност за неподаване на декларация по ЗДДС през 2016г

За непредоставяне на отчети или предоставянето им в неправилна форма (на хартиен носител, а не по електронен път) е предвидена глоба съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът му е 5% от сумата на неплатения навреме данък.

Инструкции за попълване на декларация по ДДС за 3-то тримесечие

Нека вземем пример стъпка по стъпка как да попълните декларация за ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г.

Пример: LLC "Patriot" търгува на едро с домакински стоки в Руската федерация. През 3-то тримесечие на 2016 г. е получено авансово плащане за стоки, обложени със ставка от 10% за 600 000 рубли, със ставка от 18% - за 1 500 000 рубли (сумите са посочени без ДДС).

През отчетното тримесечие Patriot LLC също закупува стоки в Белобългария и ги внася в Руската федерация, като плаща 90 000 рубли ДДС на митницата. Компанията има право да вземе тази сума на данъка за приспадане, при наличие на оправдателни документи. Попълнете декларацията въз основа на посочените цифри.

Стъпка 1 - Заглавна страница

На мястото на регистрация на IP

На мястото на регистрация на организацията - най-големият данъкоплатец

На мястото на регистрация на организация, която не е най-големият данъкоплатец

По мястото на регистрация на правоприемника, който не е най-големият данъкоплатец

По мястото на регистрация на правоприемника - най-големият данъкоплатец

На мястото на регистрация на участник в споразумение за инвестиционно партньорство - управляващ партньор, отговорен за поддържането на данъчни регистри

Местоположение на данъчния агент

На мястото на регистрация на данъкоплатеца при изпълнение на споразумението за споделяне на продукцията

На място на дейност на чуждестранна организация чрез клон на чуждестранна организация

ООО "Патриот" е българска компания, която не е най-големият данъкоплатец. Записва кода 214.

Стъпка 2 - Раздел 1

В ред 010 1 от раздела за декларация те поставят кода OKTMO. Например - 40307000 - общински район № 7 на Санкт Петербург.
020 - BCC за ДДС върху стоки (работи, услуги), които се продават на територията на Руската федерация. БКК по ДДС 2016 можете да намерите тук.
030 - Размерът на ДДС, начислен съгласно член 173, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е данък, който се заплаща при издаване на фактура на купувача с включен ДДС от лица, които не са платци на ДДС или са освободени от плащане, или при продажба на стоки, които не подлежат на облагане. LLC "Patriot" през 3-то тримесечие попълва това поле с тирета.
040 - Обща стойност на раздел 3 от декларацията.
050 - Сборът от сумите от раздели 4-6 на декларацията. LLC "Patriot" пропуска тези раздели - няма данъчна основа и дължим данък при нулева ставка, нямаше суми за възстановяване от бюджета през 3-то тримесечие. Поставяме тирета в полето.
Редове 060-080 се попълват само от участниците в договора за инвестиционно партньорство (на заглавната страница в реда "на мястото на регистрация" код "227"). LLC "Patriot" поставя тирета.

Стъпка 3 - Раздел 2

Стъпка 4 - Раздел 3

010–040 - Данъчна основа за отчетното тримесечие. През 3-то тримесечие на 2016 г. Patriot LLC продава стоки, които се облагат със ставки от 18% и 10%, поради което в декларацията попълва редове 010 и 020. В останалите полета се поставят тирета.
070 - Сумата на авансовите или други плащания за сметка на предстоящи доставки на стоки.
080-100 - Суми, подлежащи на възстановяване. В дадения пример няма такива суми - има тирета в полетата.
105-109 - Суми на корекции при продажба на стоки, права на собственост или предприятието като цяло. ООО "Патриот" не попълва.
110 - Размерът на данъка, като се вземе предвидвъзстановяване (сумата от последните колони на редове 010–080 от раздел 3 на декларацията за ДДС).
120–180 - Данъчни суми, подлежащи на приспадане (членове 171, 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 11 на член 2 от Протокола за износ и внос). В нашия пример се попълва ред 160 - сумата на платения ДДС при внос на стоки от територията на страна - членка на Митническия съюз.
190 - Общата сума на приспадането (сумата от редове 120–180).
200 - Общата сума на дължимия данък за 3-то тримесечие в раздел 3. Разликата (положителна) между дължимата сума и сумата за приспадане е разликата между редове 110 и 190. За Patriot LLC това е 330 000 - 90 000 \u003d 240 000 рубли.
210 - Общата сума за възстановяване по раздел 3 от декларацията по ДДС за 3-то тримесечие на 2016 г. Редът се попълва, ако разликата е отрицателна. В нашия случай се поставят тирета.

Фирмата попълва раздели от декларацията от 4 до 6 при извършване на продажби през отчетното тримесечие, които се облагат с преференциална нулева ставка. Раздел 7 се издава за необлагаеми сделки, продажби извън територията на Руската федерация и за предплащане на стоки с дълъг производствен цикъл. LLC "Patriot" не е извършвало такива операции през 3-то тримесечие.

Стъпка 5 - Раздел 8

Раздел 8 съдържа цифри и данни от книгата за покупки по получени фактури, правото на приспадане по които е възникнало през 3-то тримесечие на 2016 г. Патриот ООД има право да приспадне ДДС, който е платен при внос на стоки от Белоболгария от общата дължима сума.

001 - Тире, тъй като декларацията е първична. Попълва се само при подаване на актуализиран формуляр
005 - Номер на операция в книгата за покупки.
010 - Код на вида операция по книгата за покупки. В горния случай е посочен код 19 - Внос на стоки в България от територията на държавите от Евразийския икономически съюз (Белобългарияважи за такива страни).
020 - Невъзможно е да посочите номера на фактурата, тъй като чуждестранните продавачи не ги издават. LLC "Patriot" въвежда номера на заявлението за внос на стоки и плащане на косвени данъци. При внос на продукти от страни, които не са членки на Митническия съюз, се посочва номерът на митническата декларация.
030 - Вместо датата на фактурата, датата на регистрация на заявлението за внос на стоки и плащане на косвени данъци.
040-090 - Попълва се при корекция на фактура или издаване на коригираща фактура. Примерът е с тирета.
100 - Номер на платежния документ. LLC "Patriot" въвежда номера на платежното нареждане за плащане на данък при внос.
110 - Дата на съставяне на платежното нареждане.
120 - Дата на приемане на стоките за осчетоводяване.
130 - TIN и KPP на продавача не се попълват, тъй като продавачът е чуждестранна компания. На белобългарските фирми се присвоява УИН вместо ТИН, който е с по-дълга комбинация от цифри.
140 - TIN и KPP посредник - не се попълва.
150 - При внос на стоки от страните от Митническия съюз се посочва номерът на заявлението за внос на стоки и плащане на косвени данъци.
160 - Разплащането с продавача е извършено в чуждестранна валута. В декларацията е посочен ОКВ код 947 - Бялата българска рубла.
170 - Покупната цена във валутата на продавача по обменния курс към датата на регистриране на заявлението за внос на стоки и плащане на косвени данъци или митническа декларация. Сумата от 1 000 000 български рубли е посочена в беларуски рубли.
180 - Размерът на данъка в български рубли, платен при внос.
190 - Общата сума на данъка за приспадане в книгата за покупки през 3-то тримесечие.

Възможно е да се приспадне данъкът, който е платен при внос през 3-то тримесечие на 2016 г., при следните условия: стоките са закупени за операции,подлежи на облагане с ДДС; стоката е приета за отчет; и фактът на плащане на данъка е документиран.

Стъпка 6 - Раздел 9

Част 9 на декларацията включва информация от книгата за продажби - данни за издадени фактури за продажби, с които се увеличава данъчната основа на отчетното тримесечие. LLC "Patriot" попълва раздел 9 три пъти - две операции за получаване на авансово плащане за 750 000 рубли (ставка на ДДС 18%) и едно авансово плащане за 600 000 рубли (ставка на ДДС 10%). Обобщената страница за сумата на транзакциите и данъка се попълва еднократно.

Раздел 9 за първата операция

001 - Тире, тъй като декларацията е първична.
005 - Пореден номер на сделката в книгата за продажби.
010 - Код на вид операция в книгата за продажби. 02 - плащане или частично плащане срещу доставката на стоки (работи/услуги).
020 - Номерът на издадената фактура.
030 - Дата на фактурата.
040-090 - Попълва се при корекция или издаване на коригираща фактура.
100 - TIN и KPP на купувача.
110 - TIN и KPP на посредника (не се попълва).
120-130 - Номер и дата на платежния документ.
140 - Код на валутата. Посочваме кода на българската рубла - 643.
150-160 - Цената на продажбата, включително ДДС, във валутата на фактурата и в рубли. Тъй като сметката е в рубли, не попълваме ред 150.
170-190 - Продажна стойност без ДДС (отделно при ставки от 18, 10 и 0%). Първите две транзакции от раздел 9 бяха извършени при лихва от 18%. И в двата случая се попълва ред 170.
200-220 - Размерът на ДДС при ставки от 18 и 10% и стойността на продажбите, освободени от данък. LLC "Patriot" попълва ред 200.

Раздел 9 за втората операция

Почти напълно дублира предишните две страници, с изключение на редния номерномер на сделката, дата и TIN на купувача.

Раздел 9 за третата операция

Различни данъчни ставки.

170-190 - Продажна стойност без ДДС (отделно при ставки от 18, 10 и 0%). Третата операция от раздел 9 е извършена в размер на 10% - ред 180 е попълнен.
200-220 - Сумата на ДДС се посочва за трети път на ред 210.

Раздел 9 Общо

230 - Общата себестойност на продажбите в размер на 18% без ДДС.
240 - Обща стойност на продажбите - 10% без ДДС.
250 - Обща стойност на продажбите - 0% без ДДС.
260 - данък в размер на 18%.
270 - данък в размер на 10%.
280 - Сума, освободена от данък.

Раздели 10 и 11 на декларацията за ДДС се попълват от комисионери и агенти, разработчици и фирми, работещи по договор за спедиция. Информацията се въвежда въз основа на счетоводния дневник на фактурите. Раздел 12 се съставя от неплатци на ДДС или освободени от плащането му лица, когато издават фактури с включен данък. ООО "Патриот" оставя тези раздели празни.