Продажба на ЕТ, данък върху продажбите
Добър ден Продадох магазина (като физическо лице), който притежавах повече от 3 години. Като цяло тя извършваше дейности там като индивидуален предприемач (съответно тя докладваше за индивидуалния предприемач и плащаше данъци). Имам ситуация, счетоводителката ми казва, че не трябва да подавам декларация и да плащам данък, т.к. Имотът е собственост повече от три години. А юристът в данъчното казва, че трябва да отчете доходи и да плати още 20% ДДС. Въпросът ми е какво да правя?
Здравейте! Подобни въпроси вече са разгледани, опитайте да погледнете тук:
Днес вече отговорихме на 689 въпроса. Средното време за изчакване за отговор е 14 минути.
Добър ден и на вас!
Няма еднозначен отговор на въпроса ви кой е прав.
FTS заема следната позиция:
Ако недвижим имот (помещение-магазин) е бил използван директно за предприемачески дейности, тогава размерът на дохода от продажбата на този имот подлежи на облагане с данъка, платен от физическо лице като индивидуален предприемач.
От друга страна, можете да се опитате да докажете, че (1) недвижимият имот е продаден от вас като физическо лице, а не като индивидуален предприемач, (2) към момента на продажбата не е бил използван в стопанска дейност.
Аргументът във ваша полза ще бъде:
- ако имотът е придобит преди регистрацията като индивидуален предприемач
- разходите за придобиването му не са взети предвид при изчисляването на данъчната основа на IP (те не са включени в счетоводството на IP).
Тъй като въпросът не е еднозначен, може да се наложи да защитите позицията си в съда.
- Ако плащате данък, тогава с каква ставка от 13% като физическо лице? Или е възможно като индивидуален предприемач, ако съм на опростената данъчна система доходи минус разходи (отново как да го направя с помощта на такава системадекларация)?
Това е, което ви казваме, че няма еднозначен отговор. Ако имотът преди продажбата е бил използван в стопанска дейност, закупен е от вас като индивидуален предприемач, разходите за придобиването му са взети предвид при изчисляване на данъка според опростената данъчна система, тогава ще бъде много трудно да докажете, че сте го продали като индивидуален предприемач, което означава, че ще трябва да плащате данъци като индивидуален предприемач: данък върху доходите и ДДС, както ви казаха от IFTS.
Безплатни правни консултации
Добър ден!
Съгласно параграф 17.1 от чл. 217 от Данъчния кодекс на България не се облагат с данък върху доходите на физическите лица доходите, получени от физическите лица, които са данъчни местни лица на България за съответния данъчен период, от продажба на жилища, апартаменти, стаи, включително приватизирани жилищни помещения, вили, градински къщи или поземлени имоти и дялове от тях, които са били собственост на данъкоплатеца три или повече години, както и от продажба на друго имущество, което е било собственост на данъкоплатеца три или повече години.
В същото време, съгласно параграф 17.1 от чл. 217 от Кодекса, разпоредбите на посочения параграфне се прилагат за доходи, получени от физически лица от продажба на имущество, пряко използвано от индивидуални предприемачи в предприемачески дейности.
Съответно, ако тази стая е била използвана в предишната. d-ti, тогава ще трябва да подадете декларация за данък върху доходите на физическите лица и да платите данък, изчислен от средствата, получени от продажбата на помещенията.
Ако плащате данък, тогава с каква ставка от 13% като физическо лице? Или е възможно като индивидуален предприемач, ако имам доходи минус разходи по опростената данъчна система (отново как да направя декларация по такава система)?
В съответствие с член 143, параграф 1 от Данъчния кодекс се признават индивидуалните предприемачиплатци на данък добавена стойност. По този начин физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач и прилагащо общата данъчна система, е данъкоплатец на ДДС.
Ако сте на опростена система за данъчно облагане, вие не сте платец на ДДС, но вменената система не е основание за освобождаване от ДДС при продажба на недвижими имоти, тъй като тази операция ще се облага с данък по OSN.
В същото време продажбата на недвижими имоти се облага като част от предприемаческата дейност, тоест ако има систематична печалба.
Позицията на Министерството на финансите е изложена например в писмо на Министерство на финансите на България от 26.09.08 г. № 03-07-14/52
„Като се има предвид горното, ако продажбата на недвижими имоти се извършва от индивидуален предприемач като част от предприемаческа дейност, тогава такава продажба подлежи на облагане с данък върху добавената стойност в съответствие с общоустановения ред.“
Дали продажбата на недвижими имоти от индивидуален предприемач да се счита за предприемаческа дейност, няма категоричен отговор. В ситуация, в която предприемачът е извършил продажбата веднъж, т.е. няма признаци на систематичност, такава продажба може да се разглежда от съда като несвързана с предприемаческа дейност (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Волго-Вятски окръг от 19 юли 04 г. № A11-8663A / 2003-K2-E-3645, Резолюция на Федералната антимонополна служба на Москва от 22 декември 2005 г. № KA-A41 / 12570-05 „Следователно предприемач Ч. не трябва да плаща данък върху добавената стойност при продажба на недвижим имот, тъй като го е продал като физическо лице.“)
Тъй като тази транзакция е била еднократна и не е насочена към системно получаванепристигна, съдилищата заключиха, че Харитонов А.Т. разпорежда се с лично имущество, упражнявайки правомощията на собственик - физическо лице. Предвид тези обстоятелства съдилищата не признаха тази операция за свързана с предприемаческа дейност.
Но има и съдебни решения, в които съдиите са на обратното мнение. Така в постановлението на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 07.02.08 г. № F04-792 / 2008 (225-A03-19) се посочва, че предприемач, който е продал помещения, които преди това са били използвани в стопанска дейност, е длъжен да плаща данъци в рамките на данъчния режим, прилаган от предприемача.
Съдът стигна до заключението, че доходите от продажба на недвижими имоти(магазин и парцел), използвани в предприемачески дейности, подлежат на включване в данъчната основа за един данък, платен във връзка с прилагането на опростена система за данъчно облагане.
Трябва също така да се вземе предвид в какъв период е придобит този имот - по време на периода на предприемаческа дейност или преди регистрацията на физическо лице като индивидуален предприемач и за какви цели.