Реформа на баланса в програмите 1C

Сметки 90 и 91 трябва да се закриват ежемесечно, т.е. в края на всеки месец е необходимо да се сравняват дебитните и кредитните обороти по подсметките на сметка 90 „Продажби“ и да се определи финансовият резултат от продажбите за отчетния месец. Полученият резултат от крайния оборот за месеца се дебитира от подсметка 90.09 "Печалба / загуба от продажби" към сметка 99 "Печалба и загуба".
По същия начин през годината се закрива и сметка 91 „Други приходи и разходи”. Счетоводителят ежемесечно определя баланса на другите приходи и разходи, като сравнява дебитния оборот по подсметка 91.02 „Други разходи“ и кредитния оборот по подсметка 91.01 „Други приходи“. Разкритият резултат (печалба или загуба) в края на месеца се дебитира от подсметка 91.09 „Баланс на други приходи и разходи“ към сметка 99 (фиг. 1).
По същия начин печалбата от други приходи беше идентифицирана и осчетоводена.
Dt 91.09 Ct 99 - 42 000,00 рубли. \u003d (50 000,00 други приходи (подсметка 91.01) - 8 000,00 други разходи (подсметка 91.02)). Ако финансовият резултат от други приходи (разходи) би бил загуба, тогава по аналогия осчетоводяването ще бъде обърнато: Dt 99 Kt 91.09.
Така синтетичните сметки 90 „Продажби” и 91 „Други приходи и разходи” нямат салдо към отчетната дата.
За разлика отсметки 90 и 91 сметка 99 не е закривана през годината. Формираният върху него баланс показва междинните резултати от финансовата и икономическата дейност на организацията. В края на отчетната година е необходимо да се сравнят дебитните и кредитните обороти по сметка 99. Кредитното салдо по сметка 99 отразява нетната печалба, а дебитното салдо означава, че организацията е получила загуба в края на отчетната година. За да затворим 99-та сметка, ще ни е необходима редовната операция „Реформиране на баланса“ (фиг. 3).
Нетната печалба, получена за отчетния период, по решение на общото събрание на участниците може да бъде насочена за следните цели:
- увеличаване на уставния капитал;
- изплащане на дивиденти;
- погасяване на загуби от минали години;
- формиране на резервния капитал на организацията;
- създаване на целеви фондове;
- производствено развитие на организацията и др.
Помислете за първия вариант - увеличаване на уставния капитал за сметка на нетната печалба, която трябва да бъде разпределена. За да отразим тази операция в програмата "1C: Счетоводство 8.3", ще използваме документа "Операция (счетоводно и данъчно счетоводство)" в горната лента на менюто "Операции" - "Операции, въведени ръчно".
В дебита на осчетоводяването записваме подсметка 84.01 „Печалба за разпределение“, в кредит - подсметка 80.09 „Друг капитал“ за сумата на нетната печалба, получена през отчетния период (фиг. 5). В резултат на операцията има увеличение на уставния капитал с 377 736,00 рубли. Трябва да се помни, че записите по сметка 80 се правят само след извършване на подходящи промени в учредителните документи на организацията. Основание за това са разясненията към сметки 80, 84 от Указанията за използване на Сметкоплана за финансово-икономическидейности на организациите.