Санкции за валутни нарушения

Свързани статии

От тази година е повишена отговорността на организациите и длъжностните лица - въведени са нови глоби за валутни нарушения. Съвети, които ще ви помогнат да избегнете глоби.

Санкции за валутни нарушения: какво се промени

Много строителни компании закупуват оборудване и технологии в чужбина, привличат чуждестранни подизпълнители и т.н., т.е. извършват плащания в чуждестранна валута. И често се прехвърлят аванси.

Авансовото плащане, което не е извършено от нерезидент, трябва да бъде върнато в срока, определен от договора. В противен случай правилото за репатриране на валута в България ще бъде нарушено. За това се установява административна глоба като за валутно нарушение (клауза 5 от член 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Това правило е допълнено. Към неустойката за невръщане на авансово плащане от чуждестранно лице (от ¾ до един размер невърнати суми) беше добавена неустойка за всеки ден забава. Изчислява се на база 1/150 от лихвата на рефинансиране на Централната банка на България (сега е равна на основната лихва - 11%). Тоест, правилата бяха същите като в случай на ненавременно връщане на валутни печалби от износители (клауза 4, член 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Санкциите за валутни нарушения бяха диференцирани - за забава и за невръщане. Но не трябва да се очаква, че те ще се използват отделно. Тъй като има два вида нарушения едновременно.

Как да изчислим размера на неустойката за забавяне на връщането на аванса. Строителната компания Cascade LLC закупува вносно оборудване от чуждестранен доставчик. По договор тя е платила аванс в размер на 100 000 евро. Чужденецът не е доставил оборудването изцяло - за 60 000 евро. Размерът на неотработения аванс е 40 000 евро. Доставчикът не го върна навреме. Забавянето беше 90 дни.

Kaskad LLC може да бъде глобено от 30 000 до 40 000 евро за невръщане на аванса.Плюс 2640 евро (40 000 евро × 11% × 1/150 × 90 дни) за забавено плащане.

Как да посочите срок в договор

На какво трябва да обърнете внимание при работа с фирми - нерезиденти в чуждестранна валута при условията на авансово плащане?

Отговорност за нарушаване на срока за връщане на аванс от чуждестранно лице за недоставени стоки, неизвършена работа, непредоставени услуги и др. възниква само когато този срок е нарушен. Това означава, че е важно правилно да се формулира условието за срока във външнотърговските договори.

Срокът за връщане на аванса може да бъде определен като конкретна дата или период, след който чуждестранното лице е длъжно да върне неизплатения аванс. Следните опции са налични тук.

Вариант I. Посочете в договора датата (периода) за връщане на авансовото плащане, която ще настъпи по-късно от датата на доставка на стоката.

Вариант III. Не поставяйте конкретна дата за връщане на аванса. Но да установи, че договорът е валиден до пълното изпълнение на всички задължения по договора от всяка страна. Тогава договорът трябва формално да е валиден до момента, в който чуждестранното лице върне неплатеното авансово плащане (клауза 3 на член 425 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Нови глоби за валутни нарушения (таблица)

Какво е наказанието

Къде е инсталиран

За сериозно нарушение:

глоба от 200 хиляди до 500 хиляди рубли. или в размер на работна заплата или друг доход за период от една до три години;
или принудителен труд до три години;
или лишаване от свобода до три години

За нарушение в особено големи размери (както и от група лица, чрез еднодневна фирма или с фалшиви документи):

лишаване от свобода до пет години с глоба до 1 милион рубли. или заплата илидруги доходи на осъдения за период до пет години;
същото без неустойка

Какви стъпки можете да предприемете, за да избегнете глоби?

Санкции за валутни нарушения: как да намалим рисковете? На първо място, трябва правилно да съставите документи и ясно да посочите процедурата в тях.

1. Запишете следните условия в договора:

договорът е валиден до пълното и надлежно изпълнение от всяка страна на задълженията си по договора;
ако доставчикът не достави материалите (оборудване, машини и др.) или ги достави непълно, той е длъжен да върне получения аванс в съответната част;
срокът за връщане на аванса е до 15 работни дни, след като му изпратите писмено искане за връщане на аванса.

В този случай датата на изтичане на авансовото плащане ще зависи пряко от вашите действия. Тоест ще можете да управлявате срока до известна степен.

4. Ако тези мерки не помогнаха, незабавно удължете срока за връщане на авансовото плащане, установено от договора (преди да настъпи този период). За да направите това, сключете допълнително споразумение към договора и направете промени в паспорта на транзакцията.

Моля, имайте предвид, че прихващането на насрещни искове с нерезидент няма да помогне тук. Като общо правило не позволява избягване на глоба за валутно нарушение. Тъй като в повечето случаи такова прихващане е неприемливо.

По-специално, списъкът на случаите, в които резидентът има право да не кредитира чуждестранна валута по банкови сметки в упълномощени банки, е предвиден в параграф 2 на член 19 от Закон № 173-FZ. Този списък е изчерпателен и доста специфичен (офсетът е приемлив при риболов, между транспортни компании, в случай на презастраховане).

Колко време могат да бъдат глобени

Санкции за валутни нарушения: когаможе да бъде преследван

В заключение отбелязвам: във всеки случай не трябва да злоупотребявате с горните методи и съзнателно да нарушавате валутните норми. Факт е, че нарушенията могат да привлекат вниманието на правоприлагащите органи. Тъй като законът установява за тях не само административна, но и наказателна отговорност, ако има признаци на престъпление.

Например за невръщане на пари, платени на едно или няколко чуждестранни лица за стоки, които не са внесени в България, в големи и особено големи размери (чл. 193 от Наказателния кодекс на Руската федерация).

В същото време голяма сума се признава като сума над 6 милиона рубли, която не е върната в рамките на една година (независимо от броя на транзакциите).

Особено големи - 30 милиона рубли. Санкциите са в таблицата.