Сделки с "безценни" книжа измама със запис на заповед
След като научиха, че изчисленията са станали с негово участие, данъчните изобщо не застават на трета балетна позиция, а в боксова стойка. Защо има данъчни - много предприемачи странят от него като дявол от тамян. За други това е средство да останат на повърхността. С една дума, на кого - ключ, на кого - златен ключ. Нейните „услуги” изглеждат особено актуални и привлекателни именно в настоящия кризисен период. Пикантност на тази тема придава скорошният случай на вземане на заложници в офис на една от банките. „Терористът“ поиска да му върне 23,5 милиона рубли по записи на заповед, закупени преди това от финансова институция.
Нека бъдем откровени - г-н Вексел, този привидно почтен, красив господин с килимено палто и шапка, нахлупена на очите, с пухкави фалшиви мустаци, си е спечелил двойна репутация. Заради множеството си спасени компании и не по-малко съсипани репутации. Данъчни служители и OBEPovtsam, така че като цяло зад всеки случай на сетълменти на сметки се вижда и се вижда измама. И да ги обвинят в мания е доста трудно, т.к.
В опасност
Елена А., настоящ служител на Московския IFTS: „Темата е стара, но сега се занимават с нея: не вие сте платили митническия ДДС, а за вас. И сте издали сметка, "купена" от "сметището". „Купено“ е в кавички, защото не е платено, тоест задължението по дълга е недействително. Получавате обезщетение, но няма кой да върне дълга и няма за какво. Като цяло чисто менителнични схеми няма. Законопроектът позволява само да не се карат пари през сметките. Следователно менителниците могат да свидетелстват само за схемата. В крайна сметка всичко зависи от еднодневното, офшорно, кеш аут. ".
Като цяло чисто менителнични схеми няма. Законопроектът позволявапросто не карайте пари през сметките. Следователно менителниците могат да свидетелстват само за схемата. В крайна сметка всичко зависи от еднодневното, офшорно, кеш аут.
Поддръжниците на по-малко радикални възгледи продължават дебата за това дали основателят на компанията има право да плаща акции (акции) със собствената си сметка. Някои смятат, че основателят не може да внесе в уставния капитал на търговско дружество запис на заповед, издаден от него, тъй като към момента на прехвърляне на дружеството този документ все още не е ценна книга. За внасяне на основния капитал учредителят има право да използва само записа на заповед на трето лице, но не и собствения си.
Други смятат, че няма пречки за изплащане на акции (акции) чрез запис на заповед на учредителя. Мотивация: ако основателят правилно изготви записа на заповед и по този начин поеме задължението да го плати на който и да е притежател на запис на заповед, такъв дългов документ става пълноценна ценна книга в момента на прехвърлянето му на първия притежател на заповед. Компанията, получила менителницата на учредителя, става собственик на менителницата и като собственик има право да се разпорежда с тази ценна книга по свое усмотрение. Може да продаде менителница, да я плати за стоки (работи, услуги), да я прехвърли на друго лице по договор за замяна или дарение, да направи вноска в уставния капитал на юридическо лице и др.
Приемайки записа на заповед на учредителя като вноска в уставния капитал, дружеството получава не абстрактно задължение да плати в бъдеще за получения дял (акции), а конкретно нещо (ценна книга), което има определена стойност и с което може да се разпорежда като собственик. Така например казва Максим Скворцов, генерален директор на Pro-Audit LLC.
„И няколко бона на заем...“
Лично аз бях свидетел на сделката: единдружеството е прехвърлило друг собствен запис по договора за заем. За тази сделка е съставен договор и акт за предаване на сметката. За използването на сметката кредитополучателят трябваше да плати лихва на кредитора. И сметката, разбира се, подлежеше на връщане след определен период от време.
Съдилищата, отдавайки се на абстрактни разсъждения, оценяват подобни сделки двусмислено.
Но нека навлезем в същността на подобни отношения. Дето се вика, спекулирайте на пръсти. При договор за заем индивидуално определена вещ става собственост на кредитополучателя. Но той не може да загуби това нещо. В крайна сметка той трябва да я върне. Оказва се, че сметката е прехвърлена на кредитополучателя за съхранение? И той плаща ли за това? Ако е така, тогава тази транзакция покрива дарението на средства от кредитополучателя на кредитора!
Какво казват висшите служители? Приблизително същото, но само с по-изразително представяне: „Предвид липсата на еднаквост на съдебната практика, съответствието със закона за прехвърляне от организацията-кредитор на организацията-кредитополучател на запис на заповед на трето лице като обект (предмет) на договор за заем и липсата на основания за признаване на такава сделка за нищожна, в случай на съответен спор, ще трябва да се докаже в съда. .
Д.В. Комаров, Сметна палата на България
Изглежда, че кредитополучателят може да заложи такава сметка, за да получи средства от нов кредитор. А прословутата лихва към първия кредитор е гаранционна такса. Но въпросът е: какъв е смисълът от паричен заем, ако самият чекмедже е длъжен да плати сметката? Както и да го погледнете, това си е чиста измама.
От една страна, сметката се прехвърля върху собствеността, а от друга страна, собственикът е ограничен в разпореждането с вещта. Подобно споразумение пряко нарушава параграф 2 на чл.209 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Той гласи: собственикът има право по свое усмотрение да предприема всякакви действия по отношение на своята собственост, които не противоречат на закона и други правни актове и не нарушават правата и защитените от закона интереси на други лица. Очевидно споразумението за заема на сметката ограничава правата на новия собственик - злощастния кредитополучател.
Като цяло, анализът на векселни схеми е отличен семинар по темата „приоритет на съдържанието пред формата“. Основното нещо, което трябва да запомните, е, че простотата е достатъчна за всеки мъдър човек. Да, много схеми на сметки са шити с бял конец. Като "щраусите си забиха главите в пясъка". И не забравяйте, че съдът решава спора по вътрешно убеждение.
"Ако има тъмнина, трябва да има и светлина..."
В някои случаи претенциите на данъчните власти към транзакции, в които участват сметки, са напълно основателни. Освен това дори самите данъкоплатци не винаги могат да обяснят използването на този финансов инструмент с наличието на независима бизнес цел и икономическа осъществимост. По правило това се случва в онези данъчни спорове, при които има продажба на съмнителни сметки или участие в сделки на ликвидирани юридически лица.
Но твърдението, че използването на записи на заповед винаги е насочено само към укриване на данъци и следователно добросъвестните данъкоплатци трябва да забравят за този финансов инструмент, е несправедливо. Всъщност в крайна сметка с негова помощ компаниите могат да решават много текущи краткосрочни задачи, като инвестиране на свободни пари, когато сметката действа като независим предмет на продажба, както и набиране на заемни средства. Може да действа и като платежно средство.
В момента много организации, поради настоящата икономическа ситуация, изпитват остър недостигоборотен капитал. Разбира се, никой не забранява да кандидатства за заем в банка, но ... Кредитните организации сега се „чувстват“ не по най-добрия начин и затова поставят доста строги изисквания към кандидатите за заемни средства. Като минимум те ще трябва да осигурят надлежно обезпечение на кредита, както и да привлекат поръчители в този случай, разбира се, като разкрият почти всички свои тънкости пред кредитната институция. Този проблем обаче може да бъде решен чрез издаване на собствени сметки.
Сергей Данилов, за Московски счетоводител
Какво ще бъде?
Много е трудно да се избегнат сблъсъци със закона. Какво ще ви заплаши, ако везните в конфликта с държавата се обърнат не във ваша полза? Мобилното приложение ще отговори на този въпрос. Научете повече >>
Ако имате въпрос - задайте го тук >>
Прочетете също свързани:
Практическа енциклопедия на счетоводителя
Всички промени през 2019 г. вече са направени в бератора от експерти.В отговор на всеки въпрос имате всичко необходимо: точен алгоритъм от действия, подходящи примери от реалната счетоводна практика, публикации и примерни документи за попълване.