Универсален преводен документ - алтернатива на фактурата и товарителницата

Федералната данъчна служба разработи нов формуляр - универсален документ за прехвърляне. Той ще комбинира функциите на фактури и първично счетоводство, значително ще намали работния процес. Как да използваме новата форма на практика, ще кажем в тази статия.

Съдържанието на статията:

Защо беше разработен универсален документ за прехвърляне?

Защо е необходим UPD?

Въз основа на универсален документ за прехвърляне можете да водите счетоводство, да отписвате разходи за данък върху дохода, както и да декларирате данъчно приспадане за ДДС. Такава комбинация от функции е съвсем логична и естествена, тъй като правилно съставените първични счетоводни документи са необходими не само за счетоводството, но и за данъчното счетоводство.

Ето някои примери за определени разпоредби, които се определят от данъчното законодателство за искане на приспадане на ДДС:

Фактурата е основанието за приемане от купувача на представените от продавача стоки (работи, услуги), право на собственост върху данъчни суми, подлежащи на приспадане съгласно Данъчния кодекс на България (клауза 1, член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Сумите на данъка, представени на данъкоплатеца при придобиване на стоки (работи, услуги), права на собственост на територията на Руската федерация или действително платени от тях при внос на стоки на територията на България и други територии под нейна юрисдикция, след посочените стоки (работи, услуги), права на собственост се вземат предвид, като се вземат предвид особеностите, предвидени в този член ипри наличие на съответните първични документи (клауза 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация), подлежат на удръжки.

Но каква роля се отрежда на първичните документи при изчисляването на данъка върху дохода:

Под документирани разходи се разбират разходипотвърдени с документи издадени в съответствие ссъс законодателството на Руската федерация или документи, изготвени в съответствие с обичаите на деловата практика, прилагани в чужда държава, на територията на която са направени съответните разходи, и (или) документи, косвено потвърждаващи направените разходи (член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчното счетоводство е система за обобщаване на информация за определяне на данъчната основа за данък въз основа на данни от първични документи. Потвърждение на данните за данъчното счетоводство сапървични счетоводни документи (включително сертификат на счетоводител) (член 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Формулярите на първичните счетоводни документи се одобряват от ръководителя на икономическия субект по предложение на длъжностното лице, на което е поверено счетоводството (част 4 на член 9). Първичният счетоводен документ се съставя на хартиен носител и (или) под формата на електронен документ, подписан с електронен подпис (част 5 на член 9).

Кога мога да използвам UPD

Универсален документ за прехвърляне може да се използва за обработка на следните операции:

превоз на стоки (без транспорт и с транспорт);
предаване на резултатите от извършената работа;
предоставяне на услуги;
прехвърляне на права на собственост;
изпращане на стоки (работи, услуги) от комисионера (агента) до комитента (доверителя).

UPD може да се използва както като комбиниран документ (първичен и фактура), така и само като първичен счетоводен документ.

Имайте предвид, че не е необходимо да използвате новата форма в работния процес! Организациите и предприемачите могат да продължат да прилагат всякакви други документи, които отговарят на изискванията на член 9 от Закон № 402-FZ.

Какво включва UPD?

Нека разгледаме по-подробно универсалния документ за прехвърляне.

Вижда се, че формулярът на фактурата, одобрен с Указ № 1137, е „вграден“ в UPD, ограден с удебелена линия и не е претърпял никакви промени. В допълнение към показателите на фактурата, документът съдържа и седем задължителни реквизити на първичните, посочени в част 2 на чл. 9 от Закон № 402-FZ:

Какво е UPD статус

Универсалният документ за превод съдържа атрибут Статус. Стойността му може да бъде "1" или "2". Ако посочите "1" в полето Статус, тогава документът се използва едновременно като фактура и първичен документ.

Ако стойността на статуса е "2", тогава UPD ще се използва само като първичен счетоводен документ. UPD със статус "2" може безопасно да се използва от "опростители", тъй като издаването на такъв документ не води до задължение за изчисляване и плащане на ДДС. Освен това може да се използва документ със статус "2", когато стоките се изпращат от комисионера на комисионера.

Ако статусът на документа е „2“, то полетата, които са задължителни само за фактурата, могат да не се попълват:

„Към документа за плащане и сетълмент“ (ред 7);
„Включително сумата на акциза“ (колона 6);
"Данъчна ставка" (колона 7);
„Цифров код на страната на произход на стоките“ (колона 10);
„Кратко наименование на страната на произход на стоките“ (колона 10а);
"Номер на митническата декларация" (колона 11).

Как да присвоите UPD номер

Що се отнася до изискванията за първичния счетоводен документ, номерът не е посочен сред задължителните му данни (член 9 от Закон № 402-FZ). Въз основа на това:

в UPD със статус "1" номерът се присвоява в съответствие с хронологията на номерирането на фактурите;
в UPD със статус "2", номерът се присвоява в съответствие с хронологията на номерирането на първичниядокументи (пътни листове, актове и др.).

Как да попълните UPD дата

ред (1) - датата на документа;
ред [11] - датата на факта на икономически живот (датата на действителното изпращане на стоки, прехвърляне на резултатите от работата на клиента, представяне на документ за предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост);
ред [16] - датата на получаване на стоките, приемане на резултатите от работата, предоставяне на услуги, получаване на права на собственост.

Да припомним как законодателството свързва датата на фактурата, момента, в който се определя данъчната основа и купувачът има право на приспадане. В съответствие с параграф 5 от член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф „а“ от параграф 1 от Правилата за попълване на фактури:

Съгласно част 3 на чл. 9 от Закон № 402-FZ, първичният счетоводен документ трябва да бъде съставен, когато е извършен фактът на икономически живот, а ако е невъзможно, веднага след приключването му.

Помислете сега за възможните опции за поставяне на дати в документа за прехвърляне:

UPD се съставя към момента на факта на икономически живот (изпращане на стоки, прехвърляне на работа, услуги, права на собственост). Може да е „идеален вариант“, когато датата на изготвяне на документа, датите на изпращане и приемане на стоките съвпадат, тогава индикаторите съответно на редове 1, 11 и 16 също съвпадат.
Датата на изготвяне на документа и датата на изпращане може да съвпадат, т.е. редове 1 и 11 са еднакви, а датата на приемане, т.е. страница 16, ще бъде по-късно.

В тези случаи моментът на определяне на данъчната основа за ДДС ще бъде датата, посочена на редове 1 и 11, а за работите - на ред 16.

UPD може да бъде съставен преди факта на икономическия живот (преди изпращането на стоки, трансфер), тогава хронологията на събитията ще изглежда така:

1. изготвяне на документа - датата, посочена на ред 1;

2. изпращане - датата, посочена на ред 11;

3. приемане - датата, посочена на ред 16.

Моментът на определяне на данъчната основа за ДДС ще бъде датата, посочена на ред 11, а за работи - на ред 16.

Може да възникне ситуация, когато не е било възможно да се състави документ, когато е извършен факт от икономическия живот и UPD е съставен веднага след приключването му (в случаите, предвидени в параграф 3 на член 9 от Закон № 402-FZ), тогава хронологията на събитията ще изглежда така:

1. изпращане - датата, посочена на ред 11;

2. изготвяне на документа - датата, посочена на ред 1;

3. приемане - датата, посочена на ред 16.

Моментът на определяне на данъчната основа за ДДС ще бъде датата, посочена в ред 11, а за работи - в ред 16. Що се отнася до купувача, той има право да поиска приспадане на ДДС не по-рано от датата на получаване на стоките или датата на приемане на работата, посочени в ред 16.

Кой подписва UPD

Кой и на какви редове трябва да подпише универсалния документ за прехвърляне? Редовете „Ръководител на организацията или друго упълномощено лице“, „Главен счетоводител или друго упълномощено лице“ винаги се попълват съгласно чл. 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Приложение № 1 към Указ № 1137. Няма изключение за попълване на тези редове при прилагане на статус „2“.

Ред 10 посочва длъжността, инициалите и подписа на лицето, което е изпратило стоките или е упълномощено да подписва актове за прехвърляне на резултатите от работата (услуги, права на собственост) от името на организацията или предприемача. Ако това лице е същото като лицето, упълномощено да подпише фактурата, тогава може да се посочи само длъжността и инициалите, без да се повтаря подписът.

На ред 13 въведетепозиция, инициали и подпис на лицето, отговорно за правилното регистриране на факта на икономическия живот от страна на продавача. Ако това е същото лице, което е посочено в ред 10, тогава в ред 13 можете да посочите само длъжността и инициалите, без да повтаряте подписа.

В ред 15 трябва да напишете длъжността, инициалите и подписа на лицето, което е получило стоките, или лицето, упълномощено да подписва актове за прехвърляне на резултатите от работата (услуги, права на собственост) от името на икономическия субект.

Ред 18 посочва длъжността, инициалите и подписа на лицето, отговорно за правилната регистрация на факта на икономически живот от страна на купувача. Ако това лице съвпада с лицето, посочено в ред 15, тогава могат да бъдат посочени само длъжността и инициалите, без да се повтаря подписът.

С промените в част 3 на член 9 се определя степента на отговорност на лицата, подписващи първични счетоводни документи. По този начин „лицето, отговорно за коректността на регистрацията на факта на икономическия живот, осигурява своевременното предаване на първичните счетоводни документи за регистриране на съдържащите се в тях данни в счетоводни регистри, както и надеждността на тези данни. Лицето, на което е възложено счетоводството, и лицето, с което е сключен договорът за предоставяне на счетоводни услуги, не носят отговорност за правилността на регистриране на фактите от икономическия живот.

Наименование на стопанския субект и печат

Ред 14 от UPD е индикатор, който ви позволява да включите информация за стопанския субект, който е съставил документа от страна на продавача (изпълнителя). Това може да бъде лице, което води записи на продавача (изпълнител) или комисионер (агент), ако прехвърля стоки, резултати от работа, услуги, закупени в негов интерес, на комитента (принципала).

В ред 19 трябва да посочите информация за стопанския субект, който е съставил документа от страна на купувача (клиента), включително информация за лицето, което води счетоводната документация на купувача.

Ако обаче документът е подпечатан с пълното наименование на икономическия субект, съставил документа, показателите на редове 14 и 19 могат да бъдат пропуснати.

Полета, които не са задължителни, но полезни

В универсалния документ за превод са въведени допълнителни полета, които не са задължителни, но могат да бъдат удобни за потребителите. Допълнителните полета включват следните UPD полета:

Как да попълните UPD в програмата "1C: Счетоводство 8"

Потребителите на системата 1C:Enterprise 8още днес могат да използват универсален документ, който се попълва в съответствие с препоръките, дадени от Федералната данъчна служба. Формата му е внедрена в следните програми на системата 1C:Enterprise:

В програмата 1C: Счетоводство 8 универсалният документ за прехвърляне е включен в списъка с формуляри за печат на документи за продажба и издадени фактури за продажба.

Възможно е да се отпечата UPD със статус "1" на базата на фактурата, която е регистрирана за документа за пратка в информационната база. Когато щракнете върху бутона Печат, трябва да изберете Универсален трансферен документ. Програмата автоматично попълва детайлите на UPD според счетоводната система, но някои показатели ще трябва да бъдат попълнени в режим на редактиране.

Как да коригирате UPD в "1C: Счетоводство 8"

Ако се установи грешка в универсалния документ за прехвърляне, е необходимо на базата на документа за изпълнение, който трябва да се коригира, да се генерира документ за корекция на изпълнение с тип операция Корекция впървични документи. Трябва да направите корекции, след което да регистрирате фактура за корекцията. След това можете да изберете печатната форма на документа: или фактура, или UPD. В UPD ред (1a) ще посочи датата и номера на корекцията.

Корекция на внедряването и UPD

Както можете да видите, въвеждането на универсален документ за прехвърляне в работния процес на потребителя изобщо не е обременително, но има очевидни предимства. Например, това ще позволи:

значително намаляване на броя на документите;
обединяват счетоводството и данъчното счетоводство;
да се оптимизира процесът на пренос на информация по телекомуникационни канали и евентуално да се ускори процесът на въвеждане на електронен документооборот у нас.