Видове данъци в чужбина

2. Данъчна система на САЩ

3. Френска данъчна система

4. Данъчна система на Обединеното кралство

Основният инструмент за държавно регулиране е данъчната политика и финансовото въздействие върху частния бизнес. Осъществявайки това въздействие, държавата по правило преследва следните основни цели:

- постигане на устойчив траен икономически растеж;

- осигуряване на ценова стабилност за основните стоки и услуги;

- Осигуряване на пълна заетост на трудоспособното население;

- осигуряване на определено минимално ниво на доходите на населението;

- баланс във външноикономическата дейност.

Почти невъзможно е да постигнете всички тези цели едновременно. Така че, ако цените започнат да растат, тогава е необходимо да се вземат мерки за тяхното ограничаване и регулиране. Но ограничаването на цените почти сигурно ще доведе до забавяне и по-ниска заетост. Постигането на пълна заетост също така неизбежно ще доведе до по-високи цени, тъй като заплатите трябва да се плащат на повече хора и конкуренцията на пазара на труда ще намалее. Намирането на балансирано съотношение е основното съотношение в икономическата политика на държавата.

Съвременните държави се характеризират с разширяване и нарастваща намеса на държавата в различни сфери на икономическия живот. Разликата е само в степента на тази намеса. В САЩ е по-малко, в Швеция е повече, Германия и Япония в това отношение са на средно ниво.

Данъчна система на САЩ

Особености на данъчната система на САЩ

Данъчната система на САЩ се състои от три нива, съответстващи на три нива на управление:горно, където се събират федерални данъци, които отиват във федералния бюджет;среден, където се събират данъци и такси, въведени от държавните закони, постъпващи в държавните бюджети; идолна, където се събират местните данъци. Щатските законодателни органи могат да налагат данъци в съответствие с федералните данъчни закони, а местните власти могат да налагат данъци, разрешени от щатското законодателство.

Основно място във финансовата система на САЩ заема бюджетният механизъм на федералното правителство. Данъците, които генерират най-големите и най-стабилни приходи, отиват във федералния бюджет. Той представлява приблизително 70% от приходите и разходите.

Федералниятданък върху доходитеот населението представлява основната част от приходите на федералния бюджет. Облага се с прогресивна скала, има необлагаем минимум доходи и три данъчни ставки.

Обикновено изчисляването на данъците се извършва на три етапа:

2. Определя се коригираният брутен доход. За да направите това, различни видове обезщетения, разрешени от федералния закон, се приспадат от брутния доход, който включва: търговски и производствени разходи; загуби от продажба или замяна на ценни книжа; разходи, свързани с получаване на наеми или роялти; платени данъци и др.

3. Освен това от сумата на нетния доход се приспадат индивидуалните доходи: необлагаемият минимум на платеца (обща полза); необлагаем минимум за всяко издръжка на данъкоплатеца; стандартни отстъпки за сам човек, за семейна двойка, за глава на семейството; допълнителни отстъпки за лица над 65 г., инвалиди; разходи за преместване на ново място на пребиваване; разходи за медицински цели; разходи, свързани с повишаване на квалификацията и др. В допълнение, нетният доход се намалява с вноски за благотворителни вноски;данъци, платени на държавни органи; местни данъци; спечелени лихви по държавни и местни държавни ценни книжа; лихви върху лични дългове и ипотечни задължения, обезпечени с недвижими имоти.

Корпоративният подоходен данъкпретърпя значителни промени в резултат на данъчните реформи от 80-те и 90-те години. Въпреки че фискалната роля на този данък не е толкова значима в сравнение с данъка върху доходите, той е важен финансов инструмент, който държавата използва, за да влияе върху съотношенията и пропорциите в икономиката, за да осигури стабилен темп на нейното развитие.

Основният принцип на корпоративното данъчно облагане е събирането на данък върху нетната печалба, т.е. брутен доход без данъчни кредити. Основната му ставка варира между 30-35%. Този данък се плаща на етапи. Корпорацията плаща 15% от първите $50 000. облагаем доход, 25% - за следващите 25 хиляди долара. и 34% за останалата сума.

Фермерите имат огромни ползи. Благодарение на тези предимства някои компании намаляват данъчната основа до нула.

Ролята наакцизите, напротив, непрекъснато намалява. Федералните акцизи се установяват от стоки - за алкохолни и тютюневи изделия, от услуги - за пътища и автомобилен транспорт. Акцизните ставки могат да бъдат определени в две форми: като процент от цената на стоките и услугите и в долари по отношение на определено количество, тегло, обем стоки, както и спрямо себестойността на услугите.

Данъци върху наследство и подаръцилицата плащат в размер от 18 до 55%, най-високата ставка се прилага, ако стойността на имуществото надвишава 2,5 милиона долара.

Държавните правителства следват независима фискална политика и имат право самостоятелно да налагат данъци и такси.територия. Собствените приходи представляват около 80% от бюджетните приходи, а останалите 20% са федерални субсидии (безвъзмездни средства).

Първо място в приходите на държавния бюджет заемаданък върху продажбите, чийто дял в обема надхвърля 40%. Заплаща се от потребителите при закупуване на различни стоки. Данъчните ставки варират значително в отделните щати. Максималната ставка достига 8%, средната за щатите е 4-5%.

В съответствие със законите на САЩ общият данък върху продажбите се налага както върху брутните приходи от продажбата на всеки етап от движението на стоките, така и върху оборота от услуги, предоставени на населението. Някои потребителски, луксозни и промишлени стоки подлежат на избирателни данъци върху продажбите.

Вторият по значимост за държавните бюджети еданъкът върху доходитеот населението, той съставлява около 30% от общите държавни приходи. Данъчното облагане на доходите на населението във всички държави се извършва съгласно общи принципи, но ставките и размерът на облекченията, предвидени за този данък, са различни. Минималната ставка е 2%, максималната е 10%.

Всеки щат може да има различни обекти на този данък. В някои държави това са доходите на гражданите, живеещи в тези държави, получени в рамките на тези държави, в други - печалби, възникнали извън тези държави. Има щати, в които подоходният данък се налага върху всички доходи на данъкоплатците, които живеят или работят в тях, независимо къде са получени.

Друг източник на приходи в държавния бюджет еданъкът върху печалбата на предприятията. Делът му в общите данъчни приходи е около 7%. Този данък е не толкова фискален лост на държавата, а инструмент, чрез който правителствотодържавата може да повлияе на своето икономическо състояние и развитието на най-печелившите направления за производство на стоки и услуги за дадена територия.

Почти всички щати налагатданък върху собствеността. Заплаща се както от физически, така и от юридически лица. Минималната данъчна ставка в страната е 0,5%, максималната е 5%. Делът на данъка върху имотите в структурата на данъчните приходи на бюджета е около 2%.

Щатите също налагатданък върху наследството. Обикновено се облагат доходите на наследника, данъчните ставки са диференцирани в зависимост от степента на родство на наследника и заветника, както и от размера на наследството.

На държавно ниво се налагат всички видовеакцизи: данък върху различни видове горива, данък върху производството или продажбата на алкохолни напитки, данък върху добива на природни ресурси.

Всеки щат събиралицензни такси. Те се плащат ежегодно от юридически лица за правото да се занимават с определени видове дейности на територията на тази държава. Техният дял в общия обем на държавните данъчни приходи е около 6%.

Друг данък, плащан от компаниите на държавно ниво, еданъкът върху капитала, който има ставка от 0,75%. Работодателите също правятзадължителни вноски за изплащането на обезщетения за безработица.

В Съединените щати има почти 85 000 области, които са под юрисдикцията на местните власти. Всеки орган на местно самоуправление може да формира свой собствен бюджет, да налага данъци и да извършва различни действия за осигуряване на приходи в бюджета, както и да определя размера на разходите на получените средства. В същото време функцията за определяне на данъците и всички видове дейности за набиране на средства, които местните власти могат да използват, принадлежи на държавните правителства.След като управителните органи на щатите са създали списък с данъци, такси и различни мита и плащания, които местните власти имат право да налагат, последните могат да решат какви данъци ще въведат на своя територия.

---