Загубите по опростената данъчна система се подготвят за проверка
В края на годината всяка организация определя своя финансов резултат и той не винаги може да се окаже, както бихме искали. В нашата нова статия ще ви кажем дали си струва да се подготвите за среща с данъчните власти, ако загубата е отразена във вашата опростена данъчна декларация?
Загуба може да възникне както за стартиращ стартъп, така и за предприятие, което има десетина години работа зад гърба си. През първата година на работа липсата на печалба е напълно оправдана. Компанията тепърва стъпва на краката си, овладява пазара и изгражда клиентска база. Но ако отрицателният финансов резултат стане систематичен и продължава от година на година, тогава данъчните власти може да имат въпроси към представителите на бизнеса.
Може би вече сте чували за установената практика, когато данъчните органи провеждат т. нар. "нерентабилни" комисии - канят собствениците на предприятието на проверка, за да обяснят причините за загубата. Такива комисии, макар и нерегламентирани от закона, са напълно легитимни.
Как са „губещите“ комисионни
Одиторите се интересуват от компании, които:
- работят на загуба от две или повече години;
— рязко са увеличили разходите си и в края на годината са получили достатъчно голяма загуба, за да привлекат вниманието на инспектора.
След като получи от компанията годишния отчет, който отразява загубата, инспекторът може да поиска разяснение по този въпрос. С други думи, уверете се, че не укривате доходи от данъчно облагане и всички разходи са икономически обосновани, документирани и насочени към печалба.
Инспекторът има право да изпрати известие за обаждането на данъкоплатеца, за да разбере причините за загубата, получена от директора. Често някоиинспекторите изпращат писмо с искане да оправдаят загубата в официална форма и да предоставят първични документи за потвърждаване на разходите. От 2014 г. данъчният орган има пълното право да изисква такива писмени обяснения. Припомнете си, че по-рано писмената обосновка на загубата имаше правно основание само ако бяха открити грешки в декларацията. От новата година влезе в сила разпоредбата на Закона за борба с изпирането на пари № 134-FZ, която разшири правомощията на данъчните власти. Според закона инспекторите могат не само да се обадят, за да обяснят причините за щетите, но и да изпратят искания за предоставяне на официални обяснения в рамките на 5 дни.
Подготвяме пояснение
Дори ако има риск да попаднете в черния списък или вече сте получили покана в данъчната служба, не трябва да се притеснявате. Дейност без печалба не е нарушение на закона и няма санкции за това. Но губеща комисионна може да послужи като първото обаждане, което искат да ви включат в списъка с планирани проверки на място. Компетентните обяснения на причините за загубата ще ви помогнат да избегнете искове от данъчните власти. Обърнете специално внимание на подготовката на документите.
Първо проверете законността на отписването на всички разходи и наличието на подкрепящи документи. Не забравяйте, че в данъка USN разходите се вземат предвид според специални правила. Само онези разходи, които са изброени в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, подлежат на отписване.
Данъчните служители имат достъп до информация за банковите сметки, за да могат да сравняват оборотите по сметката и доходите, които декларирате. Въпроси могат да възникнат например при агентски сделки, когато доходите ви са само агентски такси, а размерът на паричните постъпления ще бъде по-голям. Уверете се, че всички документи за посреднически транзакции са правилно изпълнени.
Анализирайте причината за нерентабилната дейност и изгответе официално писмо с обективни аргументи, за да обясните загубата. Често загубата на опростената данъчна система възниква поради големи разходи, например, когато фирма реши да закупи помещение за нов офис или да разшири производството и да закупи скъпо оборудване. В данъка USN такива разходи се отписват в рамките на една календарна година. Приложете всички подкрепящи документи за придобиване на собственост, документи за държавна регистрация на права, ако е необходимо, актове за въвеждане в експлоатация и др.
Не забравяйте да подкрепите позицията си с план за действие, който ще предприемете, за да извадите компанията от сегашното състояние на нещата.