Закупуване на хранителни стоки от физически лица счетоводство и данъци Статии на фирмата - РосКо, тел
В условията на криза предприемачите в хранителния бизнес предпочитат да купуват храна от населението. Такива транзакции са от полза и за двете страни: гражданите незабавно получават пари в брой, без да чакат продажбата на продуктите на крайните потребители, а бизнесмените в замяна получават висококачествена храна на ниска цена.
Какъв е форматът за поръчка за покупка?
Примери за такива форми са:
Примерна поръчка за покупка е показана по-долу:
(подпис, препис от подпис)
ЗАКУПЕН ЗА БРОЙ
454017, Челябинск, ул. Богдан Хмелницки, 7, кв. 33.
Паспортни данни: серия 74 00, № 874562, издаден от Федералната миграционна служба за металургичния район на Челябинск, 20 май 2015 г.
Код на данъчната служба, издала TIN 745120000123
Обратната страна на акта за покупка
ОБЩО за общата сума от 3540 (Три хиляди петстотин и четиридесет) рубли 00 копейки.
Продавачът е физическо лице Иванова И.И. предаде горните селскостопански продукти на специалиста от отдела за доставки на Лютик ООД - Одуванчикова М.М.
Нямам оплаквания относно състоянието на предадените продукти.
Продавачът е физическо лице Иванова И.И. получени парични средства за продадени селскостопански продукти в размер на 3540 (Три хиляди петстотин и четиридесет) рубли 00 копейки.
Получени пари: Иванова И.И.
Продукти, получени от: Oduvanchikova M.M.
Купувач: Лютик ООД
Продавач: Иванова Ирина Ивановна
серия 74 00, № 874562,
издадено от Федералната миграционна служба за металургичния район на Челябинск, 20 май 2015 г.
454038, Челябинск, улица Ленина, 2, офис 12
454017, Челябинск, ул. Богдан Хмелницки, 7ап.33
Как да изчислим и удържаме данък върху доходите на физическо лице?
При закупуване на селскостопански продукти от населението възниква въпросът: трябва ли бизнесменът да удържа данък върху доходите на физическите лица от дохода, изплатен на физическо лице?
Като общо правило доходите на физическите лица от продажбата на тяхното имущество подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, чието плащане тези лица извършват независимо (клауза 5, клауза 1, член 208, клауза 2, клауза 1, член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Списъкът на доходите, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, се определя от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
И така, физическо лице, което има лично дъщерно стопанство и получава доходи, е освободено от плащане на данък върху доходите на физическите лица при представяне на документ, издаден от съответната местна власт, съвета по градинарство, градинарски партньорства, който потвърждава, че продадените продукти са произведени от физическо лице на поземлен парцел, собственост на него или членовете на неговото семейство, използван за лично помощно земеделие (клауза 13, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Какво е частно домакинство?
Продажбата на селскостопански продукти, произведени и преработени в хода на частно помощно земеделие от граждани, управляващи личен помощен парцел, не е предприемаческа дейност (клауза 4 от Закон № 112-FZ).
Второто условие за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица е наличието на потвърждаващ документ, че продадените продукти действително са отгледани от самото физическо лице, т.е. той не е дилър.
В този случай трябва едновременно да се спазват следните условия:
- общата площ на поземления парцел (парцели), който (които) е (в същото време) на правото на собственост и (или) друго право на физически лица, не надвишава максималния размер,установено в съответствие с параграф 5 от член 4 от Закон № 112-FZ. Максималният размер на общата площ на поземлените парцели, които могат да бъдат едновременно под правото на собственост и (или) друго право за граждани, които водят личен помощен парцел, е определен на 0,5 хектара. Максималният размер на общата площ на парцелите може да бъде увеличен от закона на субекта на Руската федерация, но не повече от пет пъти.
- поддържането на лични помощни парцели в тези райони се извършва без участието на наети работници в съответствие с трудовото законодателство.
Други данъци, произтичащи от компанията при закупуване на продукти от обществеността
Разходите за закупуване на селскостопански продукти се вземат предвид като част от материалните разходи за целите на изчисляване на данъка върху дохода (клауза 2, член 254, клауза 2, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Освен това всички разходи, признати в данъчното счетоводство, трябва да бъдат икономически обосновани, документирани и свързани с дейности, насочени към генериране на приходи.
За да се вземат предвид разходите като част от материалните разходи, е необходимо да има документално доказателство за направените разходи - акт за поръчка, чиято приблизителна форма е представена по-горе.
ПРИМЕР #1
Бизнесменът изкупувал млади картофи от населението за последваща реализация чрез магазин за хранителни стоки. Изкупната цена на картофите от населението беше 20 рубли за 1 кг. А продажната цена е 30 рубли за 1 кг.
Да предположим, че бизнесмен е закупил и продал 4 тона картофи.
Данъчната основа за ДДС ще бъде:
4000 кг (30 рубли - 20 рубли) = 40 000 рубли.
Размерът на ДДС, дължим към бюджета, ще бъде: 40 000 рубли х 10/110 = 3636,36 рубли.
При продажба на зеленчуци (картофи) се прилага прогнозната ставка на ДДС- 10/110 (в параграф 2 на член 164 от Данъчния кодекс на България, параграф 4 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Колона 5 („Цена на стоки (работи, услуги), права на собственост без данък - общо“) показва разликата между цените - 40 000 рубли.
В колона 6 („Включително сумата на акциза”) се отбелязва „без акциз”.
Колона 7 („Данъчна ставка“) показва прогнозната ставка от 10/110.
Колона 8 („Сума на данъка, представен на купувача“) показва изчислената сума на ДДС върху разликата между цените - 3636,36 рубли.
Колона 9 („Цена на стоки (работи, услуги), права на собственост с данък - общо“) показва себестойността на продадените продукти, включително данък - 120 000 рубли (4000 кг х 30 рубли).
Съгласно условията на примера бизнесмен закупи картофи на едро за последваща продажба на дребно.
Тоест при продажба на стоки, произведени от селскостопански продукти, данъчната основа се определя въз основа на пълната стойност на продадените стоки. Например, бизнесмен закупи пресни гъби, но продава на дребно нарязани замразени гъби.
ПРИМЕР #2
В същото време обемът (количеството в мерни единици) закупен добитък може практически да не съответства на обема (количеството в мерни единици) месо и карантии в резултат на клане и преработка на добитък, тъй като по време на преработката се генерират отпадъци.
Но такава позиция е безспорна.
Счетоводно отчитане на операциите по закупуване на продукти от населението
По правило разплащанията с физически лица за закупена селскостопанска продукция се извършват чрез отговорно лице.