Защо учредяването на компания в Унгария е подходящо за освобождаването на 70% от целите на "Кипър"
Уважаеми читатели на нашия портал Internationalwealth.info, искаме да представим на вашето внимание една нова страна за развитие или стартиране на вашия бизнес - Унгария. Тази страна е член на Европейския съюз от 9 години и може да предложи на клиентите си добре развит банков сектор и умерено данъчно облагане. В столицата на страната, Будапеща, има голям брой данъчни специалисти, които са готови да ви предоставят своите услуги. Тази страна е много интересна като бизнес партньор, която сама по себе си някога е била офшорна зона, но през 2004 г., в съответствие с разпоредбите на ЕС, страната започва да извършва само дейности на сушата. Офшорната инфраструктура и опитните професионалисти обаче не са изчезнали.
Защо да обмислите регистрация на фирма в Унгария?
Ако говорим за данъчната система на страната, можем твърдо да заявим, че тя е една от най-атрактивните в целия ЕС. Корпоративният подоходен данък (CIT) се състои от две ставки: 10%, ако печалбата не надвишава 1,8 милиона евро, и 19% за печалба над 1,8 милиона евро.
Унгария е пълноправен член на ЕС, така че дивидентите, получени от компании от ЕС, не подлежат на CIT и няма данък върху дивидентите за унгарските компании, които изплащат дивиденти на своите чуждестранни компании майки. И най-важното е, че Унгария (за разлика от Кипър) не е свързана с данъчна оптимизация, следователно собствениците на компании не изпитват голямо внимание от властите, което би трябвало да изпитат в случай на „традиционна“ офшорна юрисдикция.
Основните аспекти и характеристики на данъчното облагане на унгарските компании са: - 10% върху печалбите, които не надвишават 500 милиона HUF (1,8 милиона евро),
ако печалбите са по-високи, тогава 19%; — Пълно освобождаване от дивиденти (с изключение на дивиденти от CFC -
контролирани чуждестранни компании); — 50% освобождаване от хонорари; — без данък върху дивидентите; — 100% освобождаване от капиталови печалби при декларирано участие; — 100% освобождаване от капиталови печалби, получени от продажбата на активи на ИС.
Унгария, като член на ЕС, може да се наслаждава на безпроблемното движение на услуги и капитали, като същевременно предлага сравнително нисък корпоративен данък върху доходите (със значително освобождаване от роялти) и не ограничава разпределянето на дивиденти на чуждестранни юридически лица (включително офшорни IBC). Добра данъчна репутация на Унгария, работи за страната. По този начин много инвеститори, желаещи да създадат свой холдинг в ЕС, канал за дивиденти или данъчно ефективен междинен лицензодател SPV, избират Унгария.
Валута на Унгария: Унгарски форинт (HUF)
Счетоводни принципи в Унгария: Унгарските GAAP са общоприети счетоводни принципи. Финансовите отчети трябва да се подават ежегодно.
Основните правни форми на търговски организации и дружества в Унгария са: LLC (Kft), публични дружества с ограничена отговорност (nyRt), частни дружества с ограничена отговорност (zRt) и клон на чуждестранна компания.
При учредяване на дружеството Ltd. (Kft) за извършване на стопанска дейност в Унгария, основателят получава правото да получи "виза за влизане с цел генериране на доход" (за период от 1 година).
Унгарски данъчен закон Източник: Данъчен кодекс (2003 г.), Корпоративен данък и Закон за данък върху дивидентите (1996 г.), Законза ДДС (2007), Закон за данъците върху доходите на физическите лица.
Спогодби за избягване на двойното данъчно облагане: Унгария е подписала 74 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, включително с България. Пълен списък на договорите за избягване на двойното данъчно облагане, подписани от Унгария, можете да намерите тук.
Данъчно местопребиваване на компанията в Унгария: Компанията трябва да е местно лице в Унгария, ако е регистрирана в Унгария или действителното местоположение на управлението на компанията е в Унгария.
Какво дава данъчното резидентство на унгарска компания или липсата му: Местните компании се облагат с данък върху световния доход, чуждестранната компания се облага с данък върху доходите, получени само в Унгария.
Данъчно облагане на капиталовите печалби на унгарска компания: Капиталовите печалби се облагат като общ доход на компанията. Въпреки това, в случай на правилото за освобождаване от участие (режим на държане), капиталовите печалби, получени от продажбата на заявеното участие, не се облагат с данък.
Данъчно облагане на дивиденти на унгарска компания: Дивидентите, получени от унгарска компания, са освободени от данъци, с изключение на дивиденти, получени от дъщерно дружество на CFC.
Освобождаване на членове на унгарска компания (режим на холдинг): Освобождаването на член се отнася за дивиденти/капиталови печалби, получени от декларирания член. Данъкоплатецът трябва да притежава най-малко една година поне 30% от дъщерното дружество (което не трябва да е CFC) и в рамките на 30 дни от датата на регистрация участието трябва да бъде докладвано на унгарските данъчни власти.
Освобождаване от данъци за унгарска компания: 50% от приходите от роялти са освободени от данъцикомпании. 100% от печалбите на компанията от продажбата на активи на ИС са освободени от данък.
Данък, удържан при източника: Не се удържа данък върху дивиденти, лихви или лицензионни възнаграждения, изплатени от нерезидентно юридическо лице.
Местен бизнес данък в Унгария: Местните общини могат да определят местни бизнес данъци до 2% от брутния доход от продажби минус разходите. Доходите от лицензи и лихви могат да бъдат изключени от основата на местния бизнес данък.
Чуждестранни контролирани компании (FC): FC са чуждестранни компании, които са най-малко 10% собственост пряко или непряко на унгарски жител или по-голямата част от приходите на компанията са получени в Унгария. СИК се облагат с по-малко от 10%. Компания, регистрирана в ЕС или в държава от ОИСР (организация за икономическо развитие и сътрудничество), която има данъчно споразумение с Унгария, може да бъде освободена от регулирането на CFC, ако компанията може да докаже реалното си икономическо присъствие в своята регистрирана юрисдикция. Приходите, получени от унгарска компания за КЧД, могат да се облагат с данък в Унгария и разходите за условни КЧД обикновено не могат да бъдат приспаднати. Неразпределената печалба на CFC може също да се облага с данък чрез акционер, местен в Унгария.
По принцип всички унгарски компании след учредяването работят в съответствие със следните три схеми:
- Схема на унгарския холдинг;
- Унгарска схема за дружество със специално предназначение с основен корпоративен данък върху доходите от 5%/9,5%;
- Финансовата схема на унгарската компания със специално предназначение, използваща общата ставка на корпоративния данък върху доходите от 10%/19%.
Режим на притежание на данъкУнгария
номер 1. Унгарски холдинг.
Унгарската система за корпоративен подоходен данък (CIT) включва пълно освобождаване от данък върху дивиденти, получени от държави-членки на ЕС (или от други държави, с които е сключено споразумение за избягване на двойното данъчно облагане), а изходящите дивиденти не подлежат на данъчно облагане с дивиденти. Това означава, че в рамките на тази структура е възможно да прехвърлите печалбите на групата под формата на дивиденти на унгарската холдингова компания към всяка юрисдикция, която желаете, без допълнителна данъчна тежест. Както е показано подробно на фигура 1. Унгарски холдинг.
Освен това капиталовата печалба от продажбата, т. нар. "декларирано участие" в унгарския холдинг, е 100% необлагаема. Съответно, всички печалби (капиталови печалби) от продажбата на участие, с правилно структуриране, могат да бъдат освободени от данък върху доходите на дружеството и да не подлежат на повече данъчно облагане, насочено към собственика на унгарския холдинг.
Унгарски данъчен режим за роялти
л
номер 2. Унгарски KSN.
Самият факт, че 50% от възнагражденията са включени в корпоративната данъчна основа, прави Унгария една от най-интересните и атрактивни юрисдикции на ЕС. Настоящите правила намаляват ефективната данъчна ставка за дружествата, състояща се от входящи лицензионни възнаграждения, до 5% (до данъчна основа за корпоративен подоход от 500 милиона HUF) или 9,5% (което от двете е по-голямо). Както е показано подробно на диаграма 2. Унгарски KSN.
Тъй като няма данък върху изходящите дивиденти или дори плащанията на роялти, 95% от общия доход от роялти може да бъде изплатен на притежателя на квотата или договорните лицензодатели (включително офшорни).
Финансова схема за данъчно облагане на SIT
номер 3.Финансова схема за облагане на SIT.
Унгария може да ви предложи най-доброто решение за използване на офшорна компания в юрисдикции с високи данъци и висок риск. В този случай унгарските SPV се използват с обща ставка на корпоративния данък от 10%, ако печалбата не надвишава 1,8 милиона евро, и 19% за печалби над 1,8 милиона евро.
Цени за учредяване на компания в Унгария