4. АНАЛИЗ НА ОПЕРАЦИИТЕ НА БАНКАТА СЪС СМЕТКИ
Предмет на анализ е сметката политика на банката, реда и условията за издаване на банкова сметка и разпоредбите за кредитиране, както и специални отчетни форми, синтетични и аналитични счетоводни данни, несистемни счетоводни данни.
Анализът на задълженията по запис на заповед на банката включва идентифициране на динамиката на дела на издадените от банката записи на заповед в пасивите на банката, както и дела на банковите заеми, отпуснати на клиенти не в брой, а под формата на записи на заповед.
върху размера на набраните средства чрез издаване на собствени сметки. Вторият показател е за спестяване на паричните средства на банката чрез издаване на финансова сметка.
Третият показател - съотношението на продадените от банката собствени бонове към действително издадените показва дела на пласирането на банкови бонове, ликвидността, надеждността и стабилността на баланса, престижа на банката. Делът на лихвените и сконтовите бонове показва особеностите на емитирането им в търговската банка, тъй като води до промяна в счетоводните методи. В първия случай лихвите се изчисляват в съответствие с писмо № 338 на Централната банка на Руската федерация, а във втория случай се използва сметката. 941 - разсрочени разходи с последващо приписване на сметката. 970. Последният вариант е по-рационален.
Важно е да се анализира времето на издаване на сметки и тяхното действително погасяване, което показва способността на банката да изпълнява задълженията си. Съотношението на записите на заповед по условия към общия им размер показва политиката на банката за привличане на ресурси за по-дълги (както в нашия пример на следващата страница) или кратки срокове.
Разпределение на боновете по падеж
Анализът на записите на заповед дава възможност да се определи техният дял в обема на всички издадени кредити и динамиката на тези операции, както и делът на счетоводните кредити и кредитите на повикване.
Понякога се използват аналитични данниосчетоводяване на регистъра на получените за осчетоводяване менителници (виж регистъра на получените за осчетоводяване менителници на стр. 50, 51). Тези данни позволяват да се анализират транзакциите със сметки по видове клиенти, видове сметки, срокове и суми на погасяване, делът на протестираните сметки в общия брой и сума на сметки, сконтирани от банката, сконтови проценти на банката, наличие на документи, потвърждаващи продаваемостта на сметката; дял на предисконтираните записи на заповед в ЦБ в общия размер на записите на заповед, отчетени от банката, срок на погасяване на записа на заповед; дял от обратно изкупуване на записи на заповед, ресконтирани и неплатени от длъжника; делът на собствените менителници, отчетен от банката; фактите за безспорна събираемост на ресконтирани от ЦБ бонове без стокови задължения, дела на просрочените задължения по ресконтирани от ЦБ бонове и просрочените лихви по тях.
Видно от регистъра сделките с кредитни сметки на банката не се отличават по разнообразие: по видове клиенти (АД); Няма оспорени менителници (стокови записи) с падеж от 3 до 7 месеца и няма пресконтирани в ЦБ бонове, погасени са в срок. Ако в банката се наблюдава обратната тенденция, тогава би било необходимо допълнително да се анализират горните данни за балансово и извънсистемно счетоводство.
Регистър на получените сметки за осчетоводяване
Банков мениджър Дата
Подпис на отговорното лице на банката Дата
Кредитен лимит, отворен за потребителя:
Дата на съставяне, за период
Сума на всяка сметка
Условия за получаване на плащане по записи на заповед
Суми на реално постъпление
АД "Время" АД "Енергия*" АД "Плутон" АД "Гжелка"
АД "Път" АД "Заря" АД "Вятър" АД "Пясък"
Тук Москва Калинин Новгород
8,11 на 3 м 14,11 на 4 м 26,6 на 7 м 2,12 на 5 м
действа върху продаваемостта на сметките
825 116476 250 678 35
Счетоводство Дампо Порто
Сума на счетоводната сметка
Срокови проценти
Счетоводство за текущата година
Счетоводство за следващата година
Ресконтиран към Централната банка на Руската федерация
Правилността на попълване на данните на сметката се определя от изискванията, установени от Правилника за превода и записите на заповед.
Гербовият налог се заплаща по начина и в размер, установен със закон.
Качеството на счетоводните и пререгистрационни операции на банката (в хиляди рубли)
Обратно изкупуване на акции
Дял на сконтираните банкови бонове (196)
От таблицата се вижда, че с нарастването на счетоводните операции делът на сконтираните собствени бонове на банката намалява и се увеличава делът на бонове на други емитенти. Намалява делът на неосчетоводените навреме записи на заповед, имаше факти на пресконтиране на записи на заповед в ЦБ с обратно изкупуване на половината. Втората част е събрана от Централната банка на Руската федерация. Тези показатели позволяват да се оцени динамиката, качеството и обема на счетоводните и пререгистрационни операции на търговска банка, нейната счетоводна политика.
За анализа на кредитите на безсрочно плащане се изчисляват следните показатели: за кредитите на безсрочно плащане в обема на всички кредитни операции на банката в динамика; средна надбавка по записи на заповед, приети като обезпечение по кредити на поискване и нейната динамика; съотношението между заемите на изплащане и заемите за продажба на векове; делът на погасяване на кредити на разположение от клиент на банката; делът на погасяване на заеми по суми, получени като плащане на менителници; средни лихвени проценти по кредитите на плащане и тяхната динамика; дела на комисионата за банката от размера на кредита и неговата динамика; броя на случаите на предсрочно закриване на сметка в търговска банка; броя на замените на една менителница с друга преди падежа им; график на проверките за сигурност на заема; броят на случаите на прехвърляне на дълг към сметката на просрочените заеми;съотношението на преведените суми по сметката на просрочени кредити за кредити на разположение към общия вид издадени кредити на плащане и общия размер на просрочените задължения.
Изчисляването и анализът на показателите дава възможност да се определи ефективността на кредитите на сметки, както и факторите, които влияят неблагоприятно върху развитието на тези операции. Например лошото финансово състояние на клиентите, получаващи записи на заповед, наличието на постоянна картотека за сметките им, честата подмяна на един запис на заповед с друг, неспазване на сроковете за проверка на продаваемостта на записите на заповед, увеличаване на просрочените задължения и др. Въз основа на резултатите от анализа е необходимо да се преразгледа политиката на банката за предоставяне на кредити на повикване и менителници, както и условията и размерите за групи кредитополучатели, да се въведат редица ограничения и др.
Задачите на анализа на комисионните сделки на банката с менителници са да се определи тяхната точност, навременност и доходност, както и да се идентифицират недостатъците на тези операции. За анализ на качеството на операциите по събиране на сметки се изчисляват следните показатели: съотношението на платените сметки навреме към всички платени сметки; делът на неплатените в срок записи на заповед; броя на протестираните сметки; делът на протестираните менителници в сумата на всички подлежащи на събиране менителници; комисионна във връзка с обема на операциите по инкасо; нетна печалба спрямо обема на операциите.
При изследване на качеството на домицилиране на сметки се анализират фактите на плащането на сметката от клиента на банката, както и времето и сумата на плащане от банката на сметката; фактите на отказа на банката да изпълни инструкциите на платеца поради неизпълнение на техните договорни условия относно плащането на менителницата. Анализирайки спешните сделки, трябва да се изчисли техният дял в общия обем на гаранционните сделки, както и в общия обем на комисионните сделки идинамиката на тези показатели, печалба на 1 рубла спешни операции.