Адвокат в Невски район на Санкт Петербург адвокат, Данък върху добавената стойност (ДДС) и акцизи
Данък върху добавената стойност и акцизи
Данъкът върху добавената стойност (ДДС ) е косвен многоетапенданък, наложен на всички етапи от производството и продажбата на стоки (работи, услуги). В теорията на данъчното облагане той получи иметоуниверсален акциз.Събирането на ДДСсе основава на териториален принцип: на облагане подлежат както местни, така и чуждестранни лица, които извършват сделки в България, които са признати за обект на облагане. Правното основание за изчисляване исъбиране на ДДСе посочено в глава 23 от част втора на Данъчния кодекс на България.
Система за събиране на ДДС
Системата за събиране на ДДС, използвана в България, не предвижда директно определяне на добавената стойност, т.е. сумата, добавена от производителя на стоките към разходите за суровини, материали, някои други разходи, направени във връзка с производството. Вместо това ставката се прилага към компонентите на добавената стойност: стойността на продадените стоки и себестойността на производствените разходи. Този метод за изчисляване на ДДС се нарича метод на прихващане или метод на фактура.
Данъкоплатецът издава специална фактура (по образец, установен от правителството на Република България) на купувача на стоките (работата, услугата), като увеличава цената на стоките (работата, услугата) с размера на данъка, който е посочен отделно. От данъка, получен от купувача, данъкоплатецът приспада размера на данъка, платен от него при придобиване на стоки (работи, услуги), необходими за производствени нужди и посочени във фактурата на доставчика. Разликата е включена в бюджета.
По този начин продавачът на стоки теоретично не носи икономическата тежест, свързана сплащането на ДДСпри закупуване на суровини иматериали, тъй като купувачът на неговите стоки компенсира тези разходи. Процесът на прехвърляне на данъка завършва, когато продуктът бъде закупен от крайния потребител, така че ДДС традиционно се класифицира като косвен данък (данък върху потреблението).
Обектът на облагане включва и преноса на територията на България на стоки (извършване на работи, предоставяне на услуги) за собствени непроизводствени нужди и извършването на СМР за собствено потребление.
ДДС при внос
Друг обектДДС - внос на стоки. Данъкът се събира от митническите власти въз основа на митническата стойност на стоките. Данъчният кодекс на България установява няколко данъчни ставки: нулева, стандартна, намалена и калкулирана. Намалената ставка се прилага при облагане на основни хранителни продукти и детски стоки съгласно списъка, установен в Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчното облагане се извършва по изчислените данъчни ставки при получаване на авансови плащания, при удържане на данък от данъчни агенти, при продажба на селскостопански продукти и продукти от тяхната преработка.
ДДС за износ
За изнесени стоки и услуги ДДС се начислява при нулева ставка. С нулева ставка се облагат и услугите по придружаване, превоз, товарене, претоварване на стоки от износ и внос, транзитно преминаване на чуждестранни стоки през територията на България, както и услугите по обработка на стоки, поставени под митнически режими обработка на стоки на митническата територия и под митнически контрол.
Нулевата ставка се прилага за стоки и услуги, предназначени за служебно ползване от чуждестранни дипломатически мисии и техния персонал, включително членове на техните семейства, които живеят с тях.
На данъкоплатците, прилагащи нулева ставка, се възстановява от бюджета сумата на платения от тях данък при закупуване на стоки (работи, услуги), използвани при производството на продукти с нулева ставка (стоки, работи, услуги). Възстановяването става чрез връщане или прихващане на платените данъчни суми въз основа на решение на данъчния орган, към който данъкоплатецът подава отделна декларация
Срокове за съставяне и внасяне на ДДС
Сроковете за съставяне и подаване на изчисления на ДДС на данъчния орган, както и плащането му, зависят главно от мащаба на дейността на данъкоплатеца. При големи обороти данъкът се плаща след изтичане на всеки данъчен период - месечно, при незначителни - по-рядко. За данъкоплатци с месечни приходи през тримесечие, които не надвишават 1 милион рубли, тримесечието се определя като данъчен период. За организации и предприемачи, чийто общ доход за три последователни календарни месеца не надвишава съвкупно сумата, установена от данъчното законодателство (т.е. 1 милион рубли), има възможност за освобождаване от изпълнение на задълженията на данъкоплатеца.
За разлика от многостепенния ДДС,акцизите се внасятв бюджета еднократно от производителя на акцизните стоки и теоретично се прехвърлят върху потребителя. Следователно косвените данъци, включителноакцизите, са регресивни. За да се смекчи отрицателното им въздействие върху слоевете от населението с ниски доходи, акцизните стоки традиционно включват луксозни стоки (бижута, автомобили и др.) и стоки с голямо търсене, но евтини за производство (алкохол и тютюневи изделия, бензин и др.).
Икономическа роля на акцизите
ИкономиченРолята на акцизае да преразпределя доходите и да предотвратява формирането на свръхвисоки печалби. Със същата цел традиционно се облагат с акциз фирмите, които добиват минерални суровини. Глава 22 на част 2 от Данъчния кодекс на България въвежда две групи предметиоблагане с акциз - акцизни стоки и акцизни минерални суровини. Списъкът на акцизните стоки включва алкохолосъдържащи продукти, тютюневи изделия и бижута, автомобили, моторни бензини и дизелово гориво. Акцизните минерални суровини включват природния газ.
Списъкът на акцизните стокии акцизните минерални суровини, акцизните ставки, включително тези за стоките, внасяни в България, са единни в цялата страна и са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация.
Ставки и обекти на акцизите
Настоящитеакцизни ставкиса разделени на специфични, определени във фиксирани суми, и адвалорни (проценти). Така за бижута и някои видове облагаеми с акциз минерални суровини се прилагат адвалорни ставки, а за алкохол и тютюневи изделия - специфични.
Обект на акцизиса фактите на продажба (прехвърляне) на акцизни стоки от данъкоплатеца (включително тези от приемни суровини), както и внос на акцизни стоки. В гл. 22 от част втора от Данъчния кодекс на България установява натрупващ метод на отчитане на данъчната основа: моментът на продажба на акцизни стоки и акцизни минерални суровини, с изключение на моторни масла и природен газ, се счита за деня на тяхното изпращане; моментът на продажба на моторно масло и природен газ - денят на получаване на средствата по банковата сметка или в касата на данъкоплатеца. Платците сами определят размера на акциза. В същото време размерът на акцизаи ДДС, във фактурите се отделя на отделен ред.
С цел разширяване на износа на готови продукти и предотвратяване на двойното данъчно облагане, акцизът не се събира или възстановява (възстановява) от бюджета при доставка на повечето акцизни стоки извън страните-членки на ОНД. Износните доставки на минерални суровини не са освободени от акциз.
Плащане на данък
Сроковете за внасяне и отчитане на данъка се определят в зависимост от размера на оборота от продажбата на съответната стока и вида на произвежданата стока. Най-често акциз плащат производителите на етилов алкохол и спиртни напитки.
Като специална мярка за контрол върху своевременното и пълно внасяне на акцизите в бюджета се прилага задължително обозначаване със специални бандероли на алкохолни изделия, тютюн и тютюневи изделия, както произведени в България, така и внесени на нейната митническа територия.
В България акцизите се класифицират като федерални данъци, но се разпределят ежегодно по начина на междубюджетно регулиране на приходите между бюджетите на различни нива. От 50 до 100% от размера на акцизите, събрани на територията на субектите на федерацията, могат да бъдат кредитирани в регионалните бюджети.
Данъчен адвокат, минимизиране на данъците Още
Данъчно облагане на юридически лица и тяхното имущество Повече
ДДС, система за събиране, ДДС при внос и износ Още
Данъци от собствениците на МПС Повече
Адвокат по земя, размер, облекчения за поземлен данък Още
Обекти на облагане, събиране на данъци, нарушения Повече
Наказателна, административна, имуществена отговорност Повече
данък, събиране, плащане, характеристики на данъците и таксите Прочетете повече
Услуги на данъчен адвокат, съдействие при данъчно облагане Още
Услуги на адвокат по време на данъчна ревизия , данъчен специалист Повече
Данъчен адвокат за физически и юридически лица Повече
Услуги на адвокат и адвокат по данъчни спорове Повече
Адвокат по данъчни престъпления, данъчни санкции Още
Данъчни спестявания, адвокат данъчна оптимизация Още