Анализ на банковите кредитни операции - Банково дело

Анализът на всеки вид банкова дейност трябва да започне с оценка на позицията на банката на съответния пазар, нейната конкурентоспособност, както и изследване на промените, настъпващи на самия пазар.

Анализът на кредитните операции на банковия сектор като цяло е насочен към идентифициране на средните стойности на определени основни показатели, установени в определен момент, характеризиращи операциите на банките по кредити, включени в хомогенни групи; оценка на промените им; промени в определени показатели на анализираната банка. Такива показатели могат да бъдат абсолютни (размерът на заемите, издадени от банката като цяло или от определен вид, размерът на просрочените, отписани заеми) и относителни (дял на заемите с определено качество, рентабилност на заемите, коефициенти на ликвидност и др.).

Косвен индикатор за дейността на банката в региона в реалния сектор на икономиката може да бъде съотношението на активите, инвестирани в нефинансовия сектор на икономиката, към общия обем на банковите активи.

Информационната база за анализ на кредитните операции, в допълнение към баланса, са следните основни форми на финансовите отчети на банката:

• • формуляр № 0409115 „Информация за качеството на кредитите, кредита и еквивалентния дълг“;
• • формуляр No 0409118 „Данни за големи кредити”;
• • формуляр № 0409128 „Данни за среднопретеглените лихвени проценти по предоставени кредити от кредитна институция”;
• • формуляр № 0409301 "Отделни показатели, характеризиращи дейността на кредитна институция";
• • формуляр № 0409302 "Информация за заеми и задължения по заеми, издадени на кредитополучатели в различни региони".

Анализът на кредитните операциизапочва с определяне на дела на заемите, издадени от банката като цялоразмера на неговите активи. Ако в чуждестранната практика делът на кредитните активи, който надвишава 0,8 от всички активи, се оценява положително, тогава вътрешната кредитна и финансова система все още се характеризира с много по-малко значимо участие във финансирането на реалния сектор на икономиката (въпреки че тази стойност нараства от година на година заедно с укрепването на икономиката на страната като цяло).

По-нататък се определя динамиката на абсолютното и относителното нарастване на кредитните активи като цяло и на всеки от видовете им през последните няколко години. В същото време темповете на растеж на заемите се изчисляват като съотношение на средните салда на заемните активи от първата година към същия показателn-to година, умножено по 100%.

Темпът на нарастване на заемните активи не само трябва да надвишава 100%, но и не трябва да се забавя. В противен случай това ще доведе до загуба на позицията на банката на пазара и изместването й от по-конкурентни институции. В същото време растежът им трябва да бъде неравномерен и стабилен.

Темпът на растеж на средните салда на заемните активи обикновено се сравнява с темпа на растеж на общите активи. Това съотношение се нарича водещ фактор. Той показва колко пъти ръстът на средните салда на кредитните активи изпреварва ръста на общите активи. Стойността на коефициента над 1 показва активната работа на банката в областта на кредитните инвестиции.

След това се пристъпва към анализ на състава и структурата на кредитния дълг за по-кратки периоди от отчетната година (месец, тримесечие, година). Това може да се направи, като се използва например следната таблица (Таблица 8.2).

Таблица 8.2

Анализ на състава и структурата на кредитните активи на банката, хиляди рубли.

Заем и еквивалентен дълг

Сума, хиляди рубли.

Специфично тегло,

о/

/o

Просрочен дълг над 30 дни

Дял на просрочените задължения

Просрочен дълг над 30 дни с лихва

Дял от просрочени лихви

Предоставени кредити на: кредитни институции

Осчетоводени записи на заповед: кредитни институции

Невъзстановени суми срещу банкови гаранции

Изисквания за ипотечни кредити, закупени на вторичния пазар

Изисквания за сделки по продажба на финансови активи с отложено плащане:

към кредитни институции

Други вземания с кредитен риск

В хода на анализа се изследват: какви видове кредити преобладават в банката (с най-голям дял); Какъв е делът на просрочените кредити? Такъв анализ следва да се извърши за редица отчетни периоди, за да се установи динамиката на основните компоненти на кредитните активи на банката и тенденциите в движението на просрочените кредити.

Използвайки данни от други отчетни форми (по-специално формуляри L "0409115 и 0409128) и аналитични счетоводни данни, те установяват: какъв е средният срок на просрочените кредити; нивото на свързаните с тях рискове; съответния състав на клиентите; средното ниво на лихвените проценти; сравняват темпа на растеж на просрочения дълг с темпа на растеж на дълга по кредита и др.

Кредитирането на предприятия и организации е приоритет за банката, тъй като обемът му е по-висок и рискът е по-нисък, отколкото при кредитирането на населението. Когато обаче възможностите за генериране на приходи от всякакъв вид дейност са изчерпани, банките търсят нови начини за получаването им. Така се случва в напредналите икономики, по същия път върви и банковата система в България. Днес кредитирането на населението заедно с кредитиранетоорганизации е една от най-обещаващите области на банковата дейност.

Освен това заемите се анализират по други критерии:но по отраслова принадлежност на клиентите; предназначение; срок на погасяване; видове валути; методи за издаване; броя на кредиторите и др.

По-специално,според секторната принадлежност на клиентите, заемите могат да бъдат класифицирани, например, в съответствие с групирането, прието в отчетния формуляр № 040932 „Информация за заеми и задължения по заеми, издадени на заемополучатели в различни региони“: селско стопанство, лов и горско стопанство; минен; производствени индустрии; производство и разпределение на електроенергия, газ и вода; строителство; търговия на едро и дребно; транспорт и комуникация; други дейности.

Следва да се има предвид, че прекомерното кредитиране от банка на предприятия в определени географски региони или сектори на икономиката значително повишава риска и влошава качеството на кредитния й портфейл в случай на неблагоприятни събития за предприятията в бранша.

По предназначениекредитите се считат за:

• - предназначени за финансиране на производствен капитал (основен или оборотен);
• - издадени за временни нужди;
• - издадени за потребителски цели на физически лица.

От голямо значение за анализа на качеството на кредитния портфейл на банката е тяхното групиране в зависимост от финансовото състояние на кредитополучателя и качеството на обслужване на неговия дълг. По този показател кредитите се делят на стандартни, нестандартни, съмнителни, проблемни, безнадеждни. В същото време заемите се класифициратв момента на издаването ими след товапреразглеждатв съответствие със степента на кредитен риск непо-рядковеднъж месечно.

---