АНАЛИЗ НА ОПЕРАЦИИТЕ НА БАНКАТА СЪС СМЕТКИТЕ
• дял от посреднически, сетълмент, пререгистрационни операции;
• делът на дивидентите по акции в приходите на банката, делът на изплатените дивиденти по акции като процент от броя и размера на акциите;
• делът на сделките за конвертиране на акции, за замяна на едни ценни книжа с други, събрани плащания към клиенти на банката по ценни книжа, платени положителни курсови разлики;
• дела на ценните книжа, взети като обезпечение по кредитни и други операции на банката, в стойността на съответните операции;
• дела на заемите, представени в ценни книжа, и получените заеми в ценни книжа в стойността на съответните сделки;
• делът на гаранциите по други сделки с ценни книжа;
• делът на операциите по управление на портфейла от ценни книжа на клиенти — юридически и физически лица.
Особено внимание трябва да се обърне на анализа на формирането и използването на резервите за обезпечаване на инвестициите в ценни книжа. Целта на анализа е да се установи степента на покритие на риска при операциите на банката с ценни книжа. Задачата е да се определи достатъчността на резерва, покриващ рискове. Източници на анализ: лични сметки за сметки. 944 и задбалансова сметка. 9971, както и дадено
някое извънсистемно счетоводство. За целта трябва да се определят следните показатели:
Проучването на адекватността на резерва за обезценка на ценни книжа, процента на отписванията и резултата от преоценката на портфейла на GKO ще даде възможност да се идентифицират възможните рискове и действителните загуби на банката при операции с ценни книжа и да се очертаят начини за тяхното намаляване.
Анализът на рентабилността на операциите на банката с ценни книжа се основава на следните показатели:
Проучването на тези показатели и динамика ще позволи да се идентифицират най-печелившите и перспективни направления за развитие на операциите на банката с ценни книжа.
4. АНАЛИЗ НА ДЕЙНОСТТА НА БАНКАТАСМЕТКИ
Предмет на анализ е сметката политика на банката, реда и условията за издаване на банкова сметка и разпоредбите за кредитиране, както и специални отчетни форми, синтетични и аналитични счетоводни данни, несистемни счетоводни данни.
Анализът на задълженията по запис на заповед на банката включва идентифициране на динамиката на дела на издадените от банката записи на заповед в пасивите на банката, както и дела на банковите заеми, отпуснати на клиенти не в брой, а под формата на записи на заповед.
върху размера на набраните средства чрез издаване на собствени сметки. Вторият показател е за спестяване на паричните средства на банката чрез издаване на финансова сметка.
Третият показател - съотношението на продадените от банката собствени бонове към действително издадените показва дела на пласирането на банкови бонове, ликвидността, надеждността и стабилността на баланса, престижа на банката. Делът на лихвените и сконтовите бонове показва особеностите на емитирането им в търговската банка, тъй като води до промяна в счетоводните методи. В първия случай лихвите се изчисляват в съответствие с писмо № 338 на Централната банка на Руската федерация, а във втория случай се използва сметката. 941 - разсрочени разходи с последващо приписване на сметката. 970. Последният вариант е по-рационален.
Важно е да се анализира времето на издаване на сметки и тяхното действително погасяване, което показва способността на банката да изпълнява задълженията си. Съотношението на записите на заповед по условия към общия им размер показва политиката на банката за привличане на ресурси за по-дълги (както в нашия пример на следващата страница) или кратки срокове.
Разпределение на боновете по падеж
Сметки
Обща сума
Анализът на записите на заповед дава възможност да се определи техният дял в обема на всички издадени кредити и динамиката на тези операции, както и делът на счетоводните кредити и кредитите на повикване.
Понякога се използват данни от аналитичното отчитане на регистъра на получените за осчетоводяване менителници (виж регистъра на получените за осчетоводяване менителници на стр. 50, 51). Тези данни позволяват да се анализират транзакциите със сметки по видове клиенти, видове сметки, срокове и суми на погасяване, делът на протестираните сметки в общия брой и сума на сметки, сконтирани от банката, сконтови проценти на банката, наличие на документи, потвърждаващи продаваемостта на сметката; дял на предисконтираните записи на заповед в ЦБ в общия размер на записите на заповед, отчетени от банката, срок на погасяване на записа на заповед; дял от обратно изкупуване на записи на заповед, ресконтирани и неплатени от длъжника; делът на собствените менителници, отчетен от банката; фактите за безспорна събираемост на ресконтирани от ЦБ бонове без стокови задължения, дела на просрочените задължения по ресконтирани от ЦБ бонове и просрочените лихви по тях.
Видно от регистъра сделките с кредитни сметки на банката не се отличават по разнообразие: по видове клиенти (АД); Няма оспорени менителници (стокови записи) с падеж от 3 до 7 месеца и няма пресконтирани в ЦБ бонове, погасени са в срок. Ако в банката се наблюдава обратната тенденция, тогава би било необходимо допълнително да се анализират горните данни за балансово и извънсистемно счетоводство.